年终奖个税计算(年终奖的计算公式是什么)
专栏
2024-01-10 00:42
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目录年终奖个税计算,年终奖的计算公式是什么?
发放年终奖应该单独作为一个月工资,计算征收个人所得税。在计算时,可以将年终一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次,是自然年度。例如:年终奖发了12500元,当月工资1100元,那么先补足扣除额500元,然后按12000元除以12个月为1000元,适用10%,应缴税款为12000*10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg25=1175元。
节假日休息日加班到底该拿到多少钱?
每到年终,年终奖发多少都是大家最关心的问题。但是不管发多还是发少,大家都比较关心年终奖的个税到底是怎么缴的。拿个三、五百缴也缴不了多少税,错了对了的,大家也没那么在意。但是那个七、八千或是二、三万的,那要是个税算的不对,损失可就大了。这里给大家介绍一下年终奖金的个税应该怎么计算才是最合理的。
按国家税务总局规定,我们取得的全年一次性奖金,应单独作为一个月工资和薪金所得计算纳税,也就是说,我们一次性发的奖金,每天可以有一次机会平均分到12个月来计算纳税。也就是说我们的年终奖金可以按(年终奖金总额/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg(3500/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg月工资))/12来作为应纳税所得额,按对应税率纳税
举例:
张三2018年2月时发放工资6000元,同时发放2017年度奖金30000元,张三当月所需缴纳个税为
2月工资个税:6000/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg4000=2000*10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg105=95元
年终奖个税:30000/12=2500,平均每月2500元,对应税率为10%,则年终奖金税金为30000*10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg105=2995元。
关于带薪年假,国家规定的是:工作满1年不满10年的,年休假为5天;已满10年不满20年的,年休假为10天;已满20年的,年休假为15天。年休假一般都是按自然年计算的。举个例子大家就清楚了
小李是2017年6月30日毕业,那么从2017年7月1日开始小李就可以享受带薪年假了,那小李2018年可以享受的带薪年假是多少天呢?因为是从2017年7月1日才有的带薪年假,所以肯定不是5天,计算方式如下:
7月1日至12月31日,共有日历日为183天,则有183/365*5=2.5,小李2018年带薪休假为2.5天,2019年就是完整的5天了。依此类推。
另外,关于节假日和休息日加班费的计算,国家也有着明确的规定。平日加班是日工资的1.5倍,假日也就是周末加班时候日工资的2倍,节日加班则是日工资的3倍,平日和假日加班,公司可安排调休来冲抵加班费,但节日加班是不能用安排调休来冲抵加班费的,必须安排国家规定支付3倍的日工资作为加班费。
年终奖如何计算?
每一个公司的年终奖核算方式都不一样,以下是几种常见的方式。
1、 月工资。也就是年终奖按1至3个月或者更多月份的工资来核算,这里需要注意的一点,所有的月工资,要具体到是每月的基本工资,还是是应该发放的工资,一般工资主要由基本工资、绩效奖金和各类补助组成;
2、 年收入补助。也就是说,在劳动合同中约定的年薪中补充,这样的方式是为了让员工不在工作期间离职,这个年终奖的计算方式,最为简单,就是合同约定的金额,其浮动的主要原因是与员工当年的绩效相关的,一般浮动不会太大;
3、 根据公司发展确定年终奖。这类型的年终奖,核算起来最为麻烦,主要是根据公司当年的经济效益进行核算,一般企业的算法是,根据公司的年度收益,拿出一定的比率作为年终奖,然后根据职级、岗位、薪酬规定等,进行划分,同时,还跟员工当年的绩效系数相结合。
年终奖29万个税扣除标准?
一、最新年终奖的个税计算
如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的,其个人所得税的计算公式为:
(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)
(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数A。
例:某个人取得全年一次性奖金为24000元。
1、将全年一次性奖金除以12的商数2000,查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;
2、计算应纳税额,应纳税额=24000×10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg105=2295元。
附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数:
1、全月应纳税额
年终奖可以减免个税专项扣除吗?
年终奖作为收入的一部分,不仅是大家关注的热点问题,在个税统计中也十分重要。
新个税法规定,在2019年至2021年的三年政策过渡期内,年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一:
(1)年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计算纳税,单独计算不可用个税专项附加扣除;
(2)年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税,合并计算可以用专项附加扣除。
到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种,单独计税计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
税率表如下:
举个例子:
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元,那么小明年终奖应缴纳的个税为:20000×3%=600元。
第二种,合并计税
个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:
这两种计税方式如何选择,完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员,如果采用单独计税方式,需要注意一下年终奖临界点。
比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。
如果多发一元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg210=3390.1元,到手32610.9元。
相比之下,多发1块钱年终奖,到手收入反而少了2309.1元。
年终奖需要缴税吗?
又到年底了,除了做年终总结,年终奖也是一个非常值得期待的事情,但是对于年终奖怎样核算税,又有多少HR是明白的,为什么要明白,为了能够给员工带来更多清晰的政策,为了不出失误。
年终奖税是国税管还是地税管?
有很多财务人员也搞不清楚,年终奖税是国税负责还是地税负责,我来回答,国税,为什么是国税,因为政策依据来自国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发[2005]9号 2005/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg01/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg21
年终奖税是按照发放时间扣税还是按照缴税时间扣税?
缴税时间,也就是说即使2017年12月30日发放了年终奖,但是也只能在2018年1月缴税,这样年终奖税只能算2018年的了,不能算2017年的。
为什么要考虑年终奖到底算哪年的?
因为员工一年只能享受一次年终奖税率,无论是两家公司发还是一家公司发几次,都只能享受一次,所以如果你们公司既有13薪又有年终奖,除非合在一块发,如果不是那么只有一个能够享受年终奖税。
依据来自哪里?
在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
年终奖税怎么算?
简单的说就是如果看你的年终奖/12的工资是多少,除出来的结果和个人所得税税率比较,参照个比率。
例如:
如果年终奖是12000
12000/12=1200 1200的数没有达到1500 那么就是3%的税率。
12000*0.3=360
年终奖税 360
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
国税发[2005]9号 2005/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg01/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg21
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位:
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,经研究,现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下:
一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数
三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。
七、本通知自2005年1月1日起实施,以前规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号已失效)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号已失效)同时废止。
公务员个税最新计算方法?
一、公务员工资的个税是如何计算的
公务员“工资、薪金所得”个人所得税是我国个人所得税的重要组成部分,但是,目前有些单位盲目地将公务员的工资、薪金总额全部作为计算缴纳工资、薪金所得个人所得税的基数,致使本来工资水平就很低的公务员又因此多缴纳了一部分个人所得税,殊不知,我国对公务员“工资、薪金所得”个人所得税是有特殊优惠政策的。
二、新个税下年终奖个税怎么算
1、年终奖金应纳税额
年度奖金的个人所得税适用的税率:年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数
2、工资个税的计算公式
应纳税额=(工资薪金所得 /uploads/title/20231129/656694408a811.jpg“五险一金”/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg扣除数)×适用税率/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数
3、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数
实发工资=应发工资/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg四金/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg四金)/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg3500。
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年终奖个税计算,年终奖的计算公式是什么?
发放年终奖应该单独作为一个月工资,计算征收个人所得税。在计算时,可以将年终一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次,是自然年度。例如:年终奖发了12500元,当月工资1100元,那么先补足扣除额500元,然后按12000元除以12个月为1000元,适用10%,应缴税款为12000*10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg25=1175元。
节假日休息日加班到底该拿到多少钱?
每到年终,年终奖发多少都是大家最关心的问题。但是不管发多还是发少,大家都比较关心年终奖的个税到底是怎么缴的。拿个三、五百缴也缴不了多少税,错了对了的,大家也没那么在意。但是那个七、八千或是二、三万的,那要是个税算的不对,损失可就大了。这里给大家介绍一下年终奖金的个税应该怎么计算才是最合理的。
按国家税务总局规定,我们取得的全年一次性奖金,应单独作为一个月工资和薪金所得计算纳税,也就是说,我们一次性发的奖金,每天可以有一次机会平均分到12个月来计算纳税。也就是说我们的年终奖金可以按(年终奖金总额/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg(3500/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg月工资))/12来作为应纳税所得额,按对应税率纳税
举例:
张三2018年2月时发放工资6000元,同时发放2017年度奖金30000元,张三当月所需缴纳个税为
2月工资个税:6000/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg4000=2000*10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg105=95元
年终奖个税:30000/12=2500,平均每月2500元,对应税率为10%,则年终奖金税金为30000*10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg105=2995元。
关于带薪年假,国家规定的是:工作满1年不满10年的,年休假为5天;已满10年不满20年的,年休假为10天;已满20年的,年休假为15天。年休假一般都是按自然年计算的。举个例子大家就清楚了
小李是2017年6月30日毕业,那么从2017年7月1日开始小李就可以享受带薪年假了,那小李2018年可以享受的带薪年假是多少天呢?因为是从2017年7月1日才有的带薪年假,所以肯定不是5天,计算方式如下:
7月1日至12月31日,共有日历日为183天,则有183/365*5=2.5,小李2018年带薪休假为2.5天,2019年就是完整的5天了。依此类推。
另外,关于节假日和休息日加班费的计算,国家也有着明确的规定。平日加班是日工资的1.5倍,假日也就是周末加班时候日工资的2倍,节日加班则是日工资的3倍,平日和假日加班,公司可安排调休来冲抵加班费,但节日加班是不能用安排调休来冲抵加班费的,必须安排国家规定支付3倍的日工资作为加班费。
年终奖如何计算?
每一个公司的年终奖核算方式都不一样,以下是几种常见的方式。
1、 月工资。也就是年终奖按1至3个月或者更多月份的工资来核算,这里需要注意的一点,所有的月工资,要具体到是每月的基本工资,还是是应该发放的工资,一般工资主要由基本工资、绩效奖金和各类补助组成;
2、 年收入补助。也就是说,在劳动合同中约定的年薪中补充,这样的方式是为了让员工不在工作期间离职,这个年终奖的计算方式,最为简单,就是合同约定的金额,其浮动的主要原因是与员工当年的绩效相关的,一般浮动不会太大;
3、 根据公司发展确定年终奖。这类型的年终奖,核算起来最为麻烦,主要是根据公司当年的经济效益进行核算,一般企业的算法是,根据公司的年度收益,拿出一定的比率作为年终奖,然后根据职级、岗位、薪酬规定等,进行划分,同时,还跟员工当年的绩效系数相结合。
年终奖29万个税扣除标准?
一、最新年终奖的个税计算
如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的,其个人所得税的计算公式为:
(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)
(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数A。
例:某个人取得全年一次性奖金为24000元。
1、将全年一次性奖金除以12的商数2000,查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;
2、计算应纳税额,应纳税额=24000×10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg105=2295元。
附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数:
1、全月应纳税额
年终奖可以减免个税专项扣除吗?
年终奖作为收入的一部分,不仅是大家关注的热点问题,在个税统计中也十分重要。
新个税法规定,在2019年至2021年的三年政策过渡期内,年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一:
(1)年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计算纳税,单独计算不可用个税专项附加扣除;
(2)年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税,合并计算可以用专项附加扣除。
到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种,单独计税
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
税率表如下:
举个例子:
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元,那么小明年终奖应缴纳的个税为:20000×3%=600元。
第二种,合并计税
个人取得全年一次性奖金,本就属于工资薪金性质,所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税,适用以下税率:
这两种计税方式如何选择,完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员,如果采用单独计税方式,需要注意一下年终奖临界点。
比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。
如果多发一元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg210=3390.1元,到手32610.9元。
相比之下,多发1块钱年终奖,到手收入反而少了2309.1元。
年终奖需要缴税吗?
又到年底了,除了做年终总结,年终奖也是一个非常值得期待的事情,但是对于年终奖怎样核算税,又有多少HR是明白的,为什么要明白,为了能够给员工带来更多清晰的政策,为了不出失误。
年终奖税是国税管还是地税管?
有很多财务人员也搞不清楚,年终奖税是国税负责还是地税负责,我来回答,国税,为什么是国税,因为政策依据来自国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发[2005]9号 2005/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg01/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg21
年终奖税是按照发放时间扣税还是按照缴税时间扣税?
缴税时间,也就是说即使2017年12月30日发放了年终奖,但是也只能在2018年1月缴税,这样年终奖税只能算2018年的了,不能算2017年的。
为什么要考虑年终奖到底算哪年的?
因为员工一年只能享受一次年终奖税率,无论是两家公司发还是一家公司发几次,都只能享受一次,所以如果你们公司既有13薪又有年终奖,除非合在一块发,如果不是那么只有一个能够享受年终奖税。
依据来自哪里?
在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
年终奖税怎么算?
简单的说就是如果看你的年终奖/12的工资是多少,除出来的结果和个人所得税税率比较,参照个比率。
例如:
如果年终奖是12000
12000/12=1200 1200的数没有达到1500 那么就是3%的税率。
12000*0.3=360
年终奖税 360
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
国税发[2005]9号 2005/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg01/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg21
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位:
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,经研究,现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下:
一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数
三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。
七、本通知自2005年1月1日起实施,以前规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号已失效)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号已失效)同时废止。
公务员个税最新计算方法?
一、公务员工资的个税是如何计算的
公务员“工资、薪金所得”个人所得税是我国个人所得税的重要组成部分,但是,目前有些单位盲目地将公务员的工资、薪金总额全部作为计算缴纳工资、薪金所得个人所得税的基数,致使本来工资水平就很低的公务员又因此多缴纳了一部分个人所得税,殊不知,我国对公务员“工资、薪金所得”个人所得税是有特殊优惠政策的。
二、新个税下年终奖个税怎么算
1、年终奖金应纳税额
年度奖金的个人所得税适用的税率:年终奖金总额/12后再对应适用税率
年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数
2、工资个税的计算公式
应纳税额=(工资薪金所得 /uploads/title/20231129/656694408a811.jpg“五险一金”/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg扣除数)×适用税率/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数
3、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg速算扣除数
实发工资=应发工资/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg四金/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg四金)/uploads/title/20231129/656694408a811.jpg3500。
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