公司间借贷(相互之间无息借款5000万元)
专栏
2024-01-07 00:36
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目录公司间借贷，相互之间无息借款5000万元？
虽然两家企业的老板是同一个人，在老板看来资金拆解是左手到右手，无息是理所当然的。但是在会计和税务上并不是这样的——这是两个完全独立的会计主体和纳税人。
判断关联企业之间无息借贷资金是否有风险，应该同时考虑增值税规定和企业所得税的规定。
增值税方面：2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。该政策源自于财税[2019]20号第三条。乍一看，似乎关联企业之间无偿借贷资金也是免征增值税的。但是这个政策是有严格的适用情形的，并非所有无偿资金借贷都是免征增值税的。
首先，必须是企业集团内的单位之间无偿借贷。可以说企业集团内各单位肯定是关联企业，但是关联企业之间不一定就是企业集团。关于企业集团规定可以参照《国家市场监督管理总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知·国市监企注[2018]139号 》，自从2018年9月1日以后，企业集团就取消了企业集团核准登记，改为由集团母公司将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统的“集团母公司公示”栏目向社会公示。所以，题主所说的两家企业同一个老板，要判断是否集团公司，只有集团公司才可以享受上述免税政策。
其次，如果未能符合财税[2019]20号第三条规定的，那么应该视同销售征收增值税。根据财税[2016]36号第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。可以看出来，关联企业之间无偿借贷资金属于无偿提供服务，并且不是以公益为目的，肯定要按照视同销售征收增值税的。
企业所得税方面：需要进行特别纳税调整根据《企业所得税法》第六章特别纳税调整的规定：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。关联企业之间的资金借贷应该按照独立交易原则进行，而以免费提供资金借贷的行为会造成资金借出方企业应纳税所得额减少。税务机关有权按照合理方法调整。主要遵循的是独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所应该遵循的原则。
总而言之，在增值税方面尚有筹划空间，只要符合财税[2019]20号第三条相关条件要求，即可免征增值税；但是在企业所得税方面，无偿借贷资金虽然无需视同销售，但是需要做特别纳税调整，要补交企业所得税。
公司法人借款给公司怎么做账？
1、向企业法人借款,属公司内部往来账,可计入其他应付款(公司有与企业法人的往来账的,可不必另设其他科目,可计入其他应收款或其他应付款),借给公司的钱,做为公司的用途,与设押金科目无关系。
(1)借款时，会计分录:
借:银行存款(或库存现金)
贷:其他应付款(或其他应收款)/uploads/title/20231130/65680adbcb300.jpg企业法人姓名
(2)支付利息时，会计分录:
借：财务费用
贷：其他应付款－利息
(3)还款的时候
借：其他应付款－本金
其他应付款－利息
贷：应交税金－个人所得税
现金、银行存款
2、缴税:
(1)没有利息清单，根据双方的协议决定其利息；
(2)对于法人取得的利息收入，需要缴纳个人所得税；
(3)对于企业支付的利息，必须取得税务票据和代扣个人所得税，同时不得超过同期银行贷款利息，如果没有发票的，可以到当地税务机关申请代开发票。
扩展资料
个人借款给企业，双方应订立借款合同，但个人借款给企业时，却不能仅仅满足于打一张借条，而需要关注更多的条款设定以避免风险。
1、利息
首先，借款要收取利息的，应当在合同中写明利率标准。利率标准不得超过银行同类贷款利率的四倍，超出部分法院不予保护。其次，利息不能并入本金计算复利，也不能在借款时预先将利息在本金中扣除。
如果合同中没有写明利率标准，出借人与借款人对此发生争议，一般按照银行同类贷款利率计息。（但如果个人与个人之间借款没有写明是否收取利息，则按照无息借款处理。）
2、款项交付
借款一般通过现金直接交付或银行支付两种形式交付，需要在合同中写明。建议采用银行支付形式，以保留支付的凭据。小额借款（十万以下）可以用现金直接交付，但应当要求借款方开具收条，或者在合同中写明签订合同即确认已收到款项，不再另开收条。
在有的借贷案件中，出借方虽然提供了借款合同，但是借款方否认收到了借款，而双方在交付时又没有开具收条，就会出现无法收回借款的风险。
同样，在另一个借贷案件中，出借方提供了汇款凭证，但没有签订借款合同，借款方就声称此款是赠与而非借款，而出借方又不能提供其他证据证明是借款，最终也未能顺利收回借款。
3、还款期限
有的借款合同写明了还款期限，有的没有写明。写明了还款期限的借款如果到期不能收回，应在到期之日起两年内提起诉讼或发函催告，否则超过诉讼时效，法院不再保护。
没有写明还款期限的借款，出借人可以随时要求偿还。但在发出要求何时偿还的通知之后到期不能收回的，也应该在两年之间提起诉讼或再次发函催告，以避免超过诉讼时效。
公司职员以公司名义向个人借款？
法海一粟认为，徐某以公司的名义借款，如果该借款归公司使用的，则可认定为公司借款；如果徐某虽以公司的名义借款，但是，该借款并未供公司使用，则不能认定是公司借款，而只能认定是徐某个人借款。
1、徐某以公司名义借款并供公司使用的。在这种情况下，徐某应当是公司的代理人。根据民法总则的规定，代理人实施的行为，其法律后果应由被代理人承担。在本案中，则就好由公司承担还款责任。
如果徐某是公司的实际控制人，那么，根据最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定第二十三条规定，“企业法定代表人或负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同，出借人、企业或者其股东能够证明所借款项用于企业法定代表人或负责人个人使用，出借人请求将企业法定代表人或负责人列为共同被告或者第三人的，人民法院应予准许。企业法定代表人或负责人以个人名义与出借人签订民间借贷合同，所借款项用于企业生产经营，出借人请求企业与个人共同承担责任的，人民法院应予支持。”
2、徐某以公司名义借款但未供公司使用的。在这种情况下，只能认定是徐某个人借款，除非公司承认是公司借款。因此，该借款只能由徐某个人偿还。
法海一粟：运筹帷幄之中，决战法庭之上。
企业向投资方或者关联企业之间借款？
1 .为限制资本弱化，旧税法规定外资企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
内资企业则是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
2. 新税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
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公司间借贷，相互之间无息借款5000万元？
虽然两家企业的老板是同一个人，在老板看来资金拆解是左手到右手，无息是理所当然的。但是在会计和税务上并不是这样的——这是两个完全独立的会计主体和纳税人。
判断关联企业之间无息借贷资金是否有风险，应该同时考虑增值税规定和企业所得税的规定。
增值税方面：2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
该政策源自于财税[2019]20号第三条。乍一看，似乎关联企业之间无偿借贷资金也是免征增值税的。但是这个政策是有严格的适用情形的，并非所有无偿资金借贷都是免征增值税的。
首先，必须是企业集团内的单位之间无偿借贷。可以说企业集团内各单位肯定是关联企业，但是关联企业之间不一定就是企业集团。关于企业集团规定可以参照《国家市场监督管理总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知·国市监企注[2018]139号 》，自从2018年9月1日以后，企业集团就取消了企业集团核准登记，改为由集团母公司将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统的“集团母公司公示”栏目向社会公示。所以，题主所说的两家企业同一个老板，要判断是否集团公司，只有集团公司才可以享受上述免税政策。
其次，如果未能符合财税[2019]20号第三条规定的，那么应该视同销售征收增值税。根据财税[2016]36号第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
可以看出来，关联企业之间无偿借贷资金属于无偿提供服务，并且不是以公益为目的，肯定要按照视同销售征收增值税的。
企业所得税方面：需要进行特别纳税调整
根据《企业所得税法》第六章特别纳税调整的规定：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
关联企业之间的资金借贷应该按照独立交易原则进行，而以免费提供资金借贷的行为会造成资金借出方企业应纳税所得额减少。税务机关有权按照合理方法调整。主要遵循的是独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所应该遵循的原则。
总而言之，在增值税方面尚有筹划空间，只要符合财税[2019]20号第三条相关条件要求，即可免征增值税；但是在企业所得税方面，无偿借贷资金虽然无需视同销售，但是需要做特别纳税调整，要补交企业所得税。
公司法人借款给公司怎么做账？
1、向企业法人借款,属公司内部往来账,可计入其他应付款(公司有与企业法人的往来账的,可不必另设其他科目,可计入其他应收款或其他应付款),借给公司的钱,做为公司的用途,与设押金科目无关系。
(1)借款时，会计分录:
借:银行存款(或库存现金)
贷:其他应付款(或其他应收款)/uploads/title/20231130/65680adbcb300.jpg企业法人姓名
(2)支付利息时，会计分录:
借：财务费用
贷：其他应付款－利息
(3)还款的时候
借：其他应付款－本金
其他应付款－利息
贷：应交税金－个人所得税
现金、银行存款
2、缴税:
(1)没有利息清单，根据双方的协议决定其利息；
(2)对于法人取得的利息收入，需要缴纳个人所得税；
(3)对于企业支付的利息，必须取得税务票据和代扣个人所得税，同时不得超过同期银行贷款利息，如果没有发票的，可以到当地税务机关申请代开发票。
扩展资料
个人借款给企业，双方应订立借款合同，但个人借款给企业时，却不能仅仅满足于打一张借条，而需要关注更多的条款设定以避免风险。
1、利息
首先，借款要收取利息的，应当在合同中写明利率标准。利率标准不得超过银行同类贷款利率的四倍，超出部分法院不予保护。其次，利息不能并入本金计算复利，也不能在借款时预先将利息在本金中扣除。
如果合同中没有写明利率标准，出借人与借款人对此发生争议，一般按照银行同类贷款利率计息。（但如果个人与个人之间借款没有写明是否收取利息，则按照无息借款处理。）
2、款项交付
借款一般通过现金直接交付或银行支付两种形式交付，需要在合同中写明。建议采用银行支付形式，以保留支付的凭据。小额借款（十万以下）可以用现金直接交付，但应当要求借款方开具收条，或者在合同中写明签订合同即确认已收到款项，不再另开收条。
在有的借贷案件中，出借方虽然提供了借款合同，但是借款方否认收到了借款，而双方在交付时又没有开具收条，就会出现无法收回借款的风险。
同样，在另一个借贷案件中，出借方提供了汇款凭证，但没有签订借款合同，借款方就声称此款是赠与而非借款，而出借方又不能提供其他证据证明是借款，最终也未能顺利收回借款。
3、还款期限
有的借款合同写明了还款期限，有的没有写明。写明了还款期限的借款如果到期不能收回，应在到期之日起两年内提起诉讼或发函催告，否则超过诉讼时效，法院不再保护。
没有写明还款期限的借款，出借人可以随时要求偿还。但在发出要求何时偿还的通知之后到期不能收回的，也应该在两年之间提起诉讼或再次发函催告，以避免超过诉讼时效。
公司职员以公司名义向个人借款？
法海一粟认为，徐某以公司的名义借款，如果该借款归公司使用的，则可认定为公司借款；如果徐某虽以公司的名义借款，但是，该借款并未供公司使用，则不能认定是公司借款，而只能认定是徐某个人借款。
1、徐某以公司名义借款并供公司使用的。在这种情况下，徐某应当是公司的代理人。根据民法总则的规定，代理人实施的行为，其法律后果应由被代理人承担。在本案中，则就好由公司承担还款责任。
如果徐某是公司的实际控制人，那么，根据最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定第二十三条规定，“企业法定代表人或负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同，出借人、企业或者其股东能够证明所借款项用于企业法定代表人或负责人个人使用，出借人请求将企业法定代表人或负责人列为共同被告或者第三人的，人民法院应予准许。企业法定代表人或负责人以个人名义与出借人签订民间借贷合同，所借款项用于企业生产经营，出借人请求企业与个人共同承担责任的，人民法院应予支持。”
2、徐某以公司名义借款但未供公司使用的。在这种情况下，只能认定是徐某个人借款，除非公司承认是公司借款。因此，该借款只能由徐某个人偿还。
法海一粟：运筹帷幄之中，决战法庭之上。
企业向投资方或者关联企业之间借款？
1 .为限制资本弱化，旧税法规定外资企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
内资企业则是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
2. 新税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
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