个体工商户税收核定(新设个体工商户怎么申请票种核定)
专栏
2023-12-15 11:12
373
目录- 个体工商户税收核定,新设个体工商户怎么申请票种核定?
- 核定征收个人所得税的个体工商户业主如何计算个人所得税?
- 个体户核定征收经营所得怎么申报?
- 注册核定征收个体户流程?
- 注册个体户如何选择核定征收?
- 个体工商户核定标准?
- 个体户大额核定是什么意思?
个体工商户税收核定,新设个体工商户怎么申请票种核定?
个体工商户可登录上海市电子税务局,选择【我要办税】——【发票使用】——【发票票种核定】——【发票票种核定及调整】,按照页面提示录入票种信息,提交申请,税务机关完成处理后,申请人可获得相关回执。
也可以携带加载统一社会信用代码的,营业执照及经办人身份证,至办税服务大厅现场,办理发票票种核定。
核定征收个人所得税的个体工商户业主如何计算个人所得税?
个体工商户的个人所得税,属于《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“经营所得”税目,实行百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
国家税务总局《个人所得税管理办法》([2005]120号文件)规定,税务机关须健全和完善核定征收工作,对账证不全、无法实行查账征收的纳税人,按规定实行核定征收,并根据纳税人经营情况及时进行定额调整。 各级税务机关在加强查帐征收工作的基础上,对符合征管法第三十五条规定情形的,采取定期定额征收和核定应税所得率征收,以及其它合理的办法核定征收个人所得税。
综上所述,个体工商户的个人所得税核定征收,有两种情况:
(一)采取定期定额征收,这种情况下,每月缴纳的个人所得税都是一样的,核定征收个人所得税的个体工商户业主无须计算个人所得税;
(二)采取核定应税所得税征收的情况下,个体工商户业主按以下公式自行计算、缴纳个人所得税
应纳税额=当期营业收入×核定征收率
个体户核定征收经营所得怎么申报?
1、个体户申报生产经营所得应填写"个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)",在这张表里应先填写包括姓名等在内的"投资者信息"和经主管税务机关确定的"征收方式".个体户需要勾选"个体工商户",征收方式共有五种,请勾选经主管税务机关确定的方式.
2、个体工商的收入总额、成本费用和利润总额按照实际情况填写.这些金额都是本年度开始生产经营的月份起截止到本期期末的累计金额.
3、当"征收方式"为"核定应纳税所得额"或者"税务机关认可的其他方式"时,直接填写第8行"应纳税所得额"的金额.
4、当个体工商采用"查账征收(据实预缴)"方式时,如果个体工商户是合伙企业合伙人,那么,第8行=(第3行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第4行)x第5行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第6行.如果个体工商户是其他形式,那么,第8行=第3行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第4行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第6行.
5、当个体工商户采用"核定应税所得率"方式征收时,如果该个体工商户是能够准确核算收入总额的合伙企业合伙人,那么,第8行=第1行x第7行x第5行.如果该个体工商户是能够准确核算收入总额的其他形式,那么,第8行=第1行x第7行.
6、当个体工商户采用"核定应税所得率"方式征收时,如果该个体工商户是能够准确核算成本费用总额的合伙企业合伙人,那么,第8行=第2行÷(1/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第7行)x第7行x第5行.如果该个体工商户是能够准确核算成本费用总额的其他形式,那么,第8行=第2行÷(1/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第7行)x第7行.
注册核定征收个体户流程?
到当地税务局提交相关申请资料(如申请表、主要经营范围、时间等,每个地方都有差异的,需要咨询当地的相关办理人员),然后由专管员进行核定其个人经营所得税;
2、直接在电子税务进行提交资料审核,审核通过后就可按照核定的税率进行申报纳税了。据了解,目前在很多地方都可以自己申请核定征
注册个体户如何选择核定征收?
选择核定征收是根据个体户的具体情况而定的,需要综合考虑多个方面。
但总体来说,不建议选择核定征收。
原因是,核定征收是按照预估的生产经营状况来确定纳税金额的,而实际情况可能存在很大的差异,导致个体户支付的税款与实际产值不匹配。
此外,核定征收还有很多限制和不确定性,比如减免税的政策较为繁琐,每季度都需要进行书面核定等。
如果个体户有稳定的经营收入和成本情况,或者已经掌握了很好的会计管理技能,可以考虑选择查账征收,以确保个体户的税费真实、合理、公正。
如果个体户确实无法掌握会计管理和核算能力,需要纳税服务机构进行代理,则可以选择按照税务机关预估的纳税期限进行核定征收。
延伸内容:个体户在选择核定征收时,需要注意的是根据自己的实际经济状况进行选择,并且保证准确无误地填写纳税申报表。
因为税务局会对核定税种进行审查,如果发现填写内容不清晰或有误,可能会导致个体户被罚款或面临其他不良影响。
个体工商户核定标准?
个体工商户核定税标准
国家税务总局规定: 根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第七条规定: “税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额,可以采用下列一种或两种以上的方法核定:
(一)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;
(三)按照盘点库存情况推算或者测算核定;
(四)按照发票和相关凭据核定;
(五)按照银行经营账户资金往来情况测算核定;
(六)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;
(七)按照其他合理方法核定。
税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额,增强核定工作的规范性和合理性。”省国税补充: 根据《浙江省国家税务局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)》(浙国税征[2007]7号)第十条规定: “县级国税机关应根据当地具体情况,根据典型调查的结果,以行业、区域等因素划分定期定额户的定额等级,结合个体工商户定额核定管理系统的要求,按照本办法第九条的相关规定制定计算机定额核定指标体系。”
个体工商户纳税的基本简介
个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定:
一、查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg35%的的超额累进税率。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的(月销售额5000/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。
个体户大额核定是什么意思?
1. 个体户大额核定是指按照税务机关核定的个体工商户的所得额,计算税款的一种纳税方式。相对于一般纳税人,个体户的税收优惠政策较少,仅有的一项优惠是个体户大额核定。2. 大额核定的具体标准是以纳税人上一年度经营所得额为基础,根据规定的计算方法计算出纳税人今年的应课税额,并按照税收政策的要求进行缴纳。相较于一般纳税人,大额核定的税收优惠确实有一定的帮助,但是根据税收规定,大额核定税款一旦缴纳,就不能再退税,所以在决定是否采用大额核定方式时,企业需要仔细考虑自己的实际情况。
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- 个体工商户税收核定,新设个体工商户怎么申请票种核定?
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- 个体户大额核定是什么意思?
个体工商户税收核定,新设个体工商户怎么申请票种核定?
个体工商户可登录上海市电子税务局,选择【我要办税】——【发票使用】——【发票票种核定】——【发票票种核定及调整】,按照页面提示录入票种信息,提交申请,税务机关完成处理后,申请人可获得相关回执。
也可以携带加载统一社会信用代码的,营业执照及经办人身份证,至办税服务大厅现场,办理发票票种核定。
核定征收个人所得税的个体工商户业主如何计算个人所得税?
个体工商户的个人所得税,属于《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“经营所得”税目,实行百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
国家税务总局《个人所得税管理办法》([2005]120号文件)规定,税务机关须健全和完善核定征收工作,对账证不全、无法实行查账征收的纳税人,按规定实行核定征收,并根据纳税人经营情况及时进行定额调整。 各级税务机关在加强查帐征收工作的基础上,对符合征管法第三十五条规定情形的,采取定期定额征收和核定应税所得率征收,以及其它合理的办法核定征收个人所得税。
综上所述,个体工商户的个人所得税核定征收,有两种情况:
(一)采取定期定额征收,这种情况下,每月缴纳的个人所得税都是一样的,核定征收个人所得税的个体工商户业主无须计算个人所得税;
(二)采取核定应税所得税征收的情况下,个体工商户业主按以下公式自行计算、缴纳个人所得税
应纳税额=当期营业收入×核定征收率
个体户核定征收经营所得怎么申报?
1、个体户申报生产经营所得应填写"个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)",在这张表里应先填写包括姓名等在内的"投资者信息"和经主管税务机关确定的"征收方式".个体户需要勾选"个体工商户",征收方式共有五种,请勾选经主管税务机关确定的方式.
2、个体工商的收入总额、成本费用和利润总额按照实际情况填写.这些金额都是本年度开始生产经营的月份起截止到本期期末的累计金额.
3、当"征收方式"为"核定应纳税所得额"或者"税务机关认可的其他方式"时,直接填写第8行"应纳税所得额"的金额.
4、当个体工商采用"查账征收(据实预缴)"方式时,如果个体工商户是合伙企业合伙人,那么,第8行=(第3行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第4行)x第5行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第6行.如果个体工商户是其他形式,那么,第8行=第3行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第4行/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第6行.
5、当个体工商户采用"核定应税所得率"方式征收时,如果该个体工商户是能够准确核算收入总额的合伙企业合伙人,那么,第8行=第1行x第7行x第5行.如果该个体工商户是能够准确核算收入总额的其他形式,那么,第8行=第1行x第7行.
6、当个体工商户采用"核定应税所得率"方式征收时,如果该个体工商户是能够准确核算成本费用总额的合伙企业合伙人,那么,第8行=第2行÷(1/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第7行)x第7行x第5行.如果该个体工商户是能够准确核算成本费用总额的其他形式,那么,第8行=第2行÷(1/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg第7行)x第7行.
注册核定征收个体户流程?
到当地税务局提交相关申请资料(如申请表、主要经营范围、时间等,每个地方都有差异的,需要咨询当地的相关办理人员),然后由专管员进行核定其个人经营所得税;
2、直接在电子税务进行提交资料审核,审核通过后就可按照核定的税率进行申报纳税了。据了解,目前在很多地方都可以自己申请核定征
注册个体户如何选择核定征收?
选择核定征收是根据个体户的具体情况而定的,需要综合考虑多个方面。
但总体来说,不建议选择核定征收。
原因是,核定征收是按照预估的生产经营状况来确定纳税金额的,而实际情况可能存在很大的差异,导致个体户支付的税款与实际产值不匹配。
此外,核定征收还有很多限制和不确定性,比如减免税的政策较为繁琐,每季度都需要进行书面核定等。
如果个体户有稳定的经营收入和成本情况,或者已经掌握了很好的会计管理技能,可以考虑选择查账征收,以确保个体户的税费真实、合理、公正。
如果个体户确实无法掌握会计管理和核算能力,需要纳税服务机构进行代理,则可以选择按照税务机关预估的纳税期限进行核定征收。
延伸内容:个体户在选择核定征收时,需要注意的是根据自己的实际经济状况进行选择,并且保证准确无误地填写纳税申报表。
因为税务局会对核定税种进行审查,如果发现填写内容不清晰或有误,可能会导致个体户被罚款或面临其他不良影响。
个体工商户核定标准?
个体工商户核定税标准
国家税务总局规定: 根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第七条规定: “税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额,可以采用下列一种或两种以上的方法核定:
(一)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;
(三)按照盘点库存情况推算或者测算核定;
(四)按照发票和相关凭据核定;
(五)按照银行经营账户资金往来情况测算核定;
(六)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;
(七)按照其他合理方法核定。
税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额,增强核定工作的规范性和合理性。”省国税补充: 根据《浙江省国家税务局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)》(浙国税征[2007]7号)第十条规定: “县级国税机关应根据当地具体情况,根据典型调查的结果,以行业、区域等因素划分定期定额户的定额等级,结合个体工商户定额核定管理系统的要求,按照本办法第九条的相关规定制定计算机定额核定指标体系。”
个体工商户纳税的基本简介
个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定:
一、查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg35%的的超额累进税率。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的(月销售额5000/uploads/title/20231129/65670cbbe2cfc.jpg20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。
个体户大额核定是什么意思?
1. 个体户大额核定是指按照税务机关核定的个体工商户的所得额,计算税款的一种纳税方式。相对于一般纳税人,个体户的税收优惠政策较少,仅有的一项优惠是个体户大额核定。2. 大额核定的具体标准是以纳税人上一年度经营所得额为基础,根据规定的计算方法计算出纳税人今年的应课税额,并按照税收政策的要求进行缴纳。相较于一般纳税人,大额核定的税收优惠确实有一定的帮助,但是根据税收规定,大额核定税款一旦缴纳,就不能再退税,所以在决定是否采用大额核定方式时,企业需要仔细考虑自己的实际情况。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!