属于直接税的是(怎么会缴纳几十块钱的所得税呢)
专栏
2024-02-10 03:45
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目录属于直接税的是,怎么会缴纳几十块钱的所得税呢?
这是正规操作,没毛病,这也就是财会人员经常碰到的一个问题:税会差异。
这主要是因为会计核算利润的口径和企业所得税计算利润的口径不一致导致的,说得再简单一点就是会计算了下账,一年下来公司没挣钱,不需要交税。但是税务局认为你公司挣钱了,得交税,你说你是不是得听税务局的,去交税才对?
我们先说说公司会计利润是怎么计算得来的,利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+营业外收入-营业外支出。
而税务局认定的利润(税法叫应纳税所得额)是怎么得来的呢?有两种计算方法:
1.直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg不征税收入/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg免税收入/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg各项扣除/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg以前年度亏损。
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
看到差异没?从企业会计角度去看,赚来的钱要不叫营业收入,要不就叫营业外收入,反正都算收入,但从税务角度来看,企业挣来的钱是有差异的,有的收入可以免征企业所得税,比如从事农、林、牧、渔项目所得;还有不征税收入和减半征收的项目。
还有一个重要差异就是,会计和税务对一些支出的扣除是不一致的,也就是说会计认为这是企业的支出,而税务局认定不算正常支出不得税前扣除。有人或许就会说了,凭啥就得按税务局的口径啊,我实实在在花钱出去了还不准税前扣除,这是税务局不讲道理!
还真不是这样,举个例子你就明白了。
假设有甲、乙两家一样规模的从事包装食品生产的两家公司,2019年的从业人员和资产总额都是120人和1000万元,甲公司2019年取得收入400万元,发生成本费用等合法支出80万元,但是因食品安全问题被市场监督管理局罚款30万元,甲公司2019年度的会计利润总额为400/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg80/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg30=290万元;乙公司2019年度同样也是收入400万元,成本费用支出80万元,乙公司的会计利润就是400/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg80=320万元。
若税务局按会计利润计算企业所得税,那么很明显,甲公司是符合小微企业所得税优惠的,应交企业所得税100×5%+190×10%=24万元,税后净利润为290/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg24=266万元。
而乙公司因为税前利润为320万元,不符合小微企业所得税优惠,应交企业所得税320×25%=80万元,税后净利润为320/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg80=240万元。
看出毛病没?甲、乙两家公司规模一样,收入、支出也一样,甲公司因不合法经营被罚款30万元后,反而符合了小微企业所得税优惠条件,可以少交企业所得税,乙公司合法经营反而比甲公司需要多交企业所得税56万元,而有过违法经营的甲公司的净利润比乙公司反而多26万元!
这不是对违法经营的鼓励吗?这肯定不合理啊!
这就是税会差异的典型表现,因为有些支出,从会计角度来看,确实是真实发生了,但是从税法角度来看,是不允许税前扣除的。国家出台政策是从宏观层面出发的,为了鼓励企业合法经营,鼓励企业自主创新等,弘扬社会正义,设置了不同的税收政策,都可能导致会计核算和所得税核算不一致的情形,税会差异确实是一个比较复杂的课题。
正是因为税会差异,才导致你说的公司明明没有利润,结果却交了几十块钱的企业所得税的问题。
谁能数得清?
税这个名字大家一定不陌生,但是到底有多少税呢,一起来看看下图
赚钱要交所得税
所得税其实是最好理解,就是你赚了多少钱,就得给国家上缴部分的所得
当然国家也会税让你扣除一些合理的费用
对于个人来说就说专项扣除,社保、免税等等
企业就是成本费用,当然有些费用税务是给了上限,比如业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
花钱就是你消费时候要交流转税
很多人说我所得税我知道,流转税从来没看到过啊,其实日常生活中你都见过,只是没有注意罢了
看这张发票
你看总共付了300元,其实里面还包括了16.98元的税款。
为什么我们平时对流转税没有概念呢,这是和税收的征收有关,按照税负的实际承担人是否为纳税人,现代税法将五大税种区分为直接税和间接税。直接税是与间接税相对而言的一个概念。简言之,直接税就是纳税人确确实实就是从自己口袋里拿走的银子。间接税就像一个“小偷”,通常在你购买货物付款的同时缴纳,无声无息地拿走你口袋里的银子,即便你有所察觉,也根本不知道这笔银子到底是何时花掉了。
有财务人员可能会说,不对,我们企业每年都要缴纳增值税啊,表面上看,生产或者销售企业的确是纳税人,但是实际上这些税费最后都计入了商品价格,转由消费者承担了。税务很聪明啊,一件商品从生产到销售要经过多少时间,等卖给消费者可能要一年,可国家每个地方都要花钱,等不及啊,所以先从企业这里收起来,当然也允许你们可以凭票抵扣,最后统一转嫁给了消费者,这样税就提前收好了,聪明把。
总之,这一税种其实和我们的生活是休戚相关的。物价上涨与流转税也有着很大的关系,毕竟消费者才是流转税的买单人。
那为什么叫增值税呢?简单的理解就是,每个增值的环节都要交税
从牛奶到咖啡店卖的饮料,这其中的价格一定是有巨大变化的,你说呢?
消费税主要是为了调节收入分配啦,比如你有钱买奢侈品,我就让你多交点税咯。
关税大家最近新闻一定看了不少,美国要和我们打贸易战,其实就是打关税,每个国家总希望别人少对自己国家的商品征税,但是如果从别人进口的商品,又特别希望多征点税,其实就是为了保护自己本国的工业。
那行为税又是什么呢?
比如你买车了,要交车辆购置税,卖房要交契税,买卖股票还要交印花税,
这些大家应该都很熟悉把,别慌,也就交这点税啦,不是所有行为都要交税哦,大家也会发现主要就是对于一些买卖高价值的商品会征税行为税。
不过这些可能大家都能接受,因为毕竟个税不是太高,增值税平时又不太注意,买车卖房也是一锤子买卖。那接下来这个税种很多人就怕了
对于财富要征收的重磅税:财产税
家里有较大房等的民众来说,房产税一定让他们胆战心惊,目前上海和重庆等地已经开始试点对个人住房开征房产税了,这个是按照房产的价值每年都要征收的一定比例的税收哦,房产永久远,一税永流传。。。。。。遗产税也是财产税,但我国目前没有开征。而有车一族对车船税更是不会陌生,因为只要你开车,你就得缴纳这笔税费。
最后就是大家最最陌生的资源税
资源税也是近年来才开始受到重视,包括针对某些资源开发征收的税种,像土地增值税、资源税等。以前民众都不太重视节约资源和保护环境。就拿煤炭来说,开发无节制,生态环境被破坏,部分人牟取了暴利,而环境恶化的后果却要由全社会民众来承担。从公平的角度来说,资源是全社会的,部分人以过于低廉的成本开发牟利易导致不公。重视资源税是经济发展方式转变的一个信号,是一个难得的进步。
好,最后我们一起来做个简单的题目把,买一辆车要交什么税呢?
个人所得税是由公司代扣还是银行代扣吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的,纳税义务人应当自行申报纳税。
所以支付所得的单位(也即你公司)为扣缴义务人。我清楚你为什么这样错误理解:银行通过公司的帐号支付,你就以为是银行代扣代缴了。其实银行里的存款为公司拥有,银行仅仅是代公司支付个人所得税而已,实际支付人还是企业。
如何划分直接费用和间接费用?
直接费用是指直接为生产产品而发生的各项费用,包括直接材料费、直接人工费和其他直接支出。能够分清产品归属的直接计入产品成本的费用。
间接费用是指内部生产经营单位为组织和管理生产经营活动而发生的共同费用和不能直接计入产品成本的各项费用,如多种产品共同消耗的材料等,这些费用发生后应按一定标准分配计入生产经营成本。在会计上一般将其称为成本项目。不能分清产品归属,不能直接计放产品成本的费用要用一定的方法和比例分摊计入产品成本中。
从产品成本的角度来看,生产费用分为直接费用和间接费用。所谓直接费用,是指在制造成本法下,直接进入到生产中的各项费用,主要指直接材料、直接人工如你提到的生产工人的工资等直接费用;属于企业辅助生产车间为生产产品提供动力等直接费用,应该在辅助生产成本核算。
从成本与生产工艺的关系来讲,它们是指直接生产成本与间接生产成本。从费用计入产品成本的方式来讲,它们是指直接计入成本与间接计入成本。直接计入成本与间接计入成本是生产费用按计入产品成本方式所进行的一种分类。直接计入成本是指生产费用发生时,能直接计入某一成本计算对象的费用。某项费用是否属于直接计入成本,取决于该项费用能否确认与某一成本计算对象直接有关和是否便于直接计入该成本计算对象。企业生产经营过程中所消耗的原材料、备品配件、外购半成品、生产工人计件工资通常属于直接成本。间接计入成本是指生产费用发生时,不能或不便于直接计入某一成本计算对象,而需先按发生地点或用途加以归集,待月终选择一定的分配方法进行分配后才计入有关成本计算对象的费用。车间管理人员的工资、车间房屋建筑物和机器设备的折旧、租赁费、修理费、机物料消耗、水电费、办公费等,通常属于间接计入成本。停工损失一般也属于间接计入成本。将成本分为直接计入成本和间接计入成本,并选择合理的分配标准对间接计入成本进行分配,对正确计算产品成本具有重要意义。凡是能够直接计入产品成本的费用,都应尽量直接计入产品成本。间接计入成本的分配标准应与被分配费用的发生具有密切的关系,否则将影响间接计入成本分配的合理性,影响产品成本计算的正确性。直接生产成本与间接生产成本,是成本按其与生产工艺的关系的一种分类。直接生产成本是与产品生产工艺直接有关的成本,如原料、主要材料、外购半成品、生产工人工资、机器设备折旧等。间接生产成本是与产品生产工艺没有直接关系的成本,如机物料消耗、辅助工人和车间管理人员工资、车间房屋折旧等。
从降低产品成本关系来讲将成本分为直接生产成本与间接生产成本,便于采取不同的方法来降低产品成本。对于直接生产成本一般应从改进生产工艺、降低消耗定额着手来降低产品成本。对于间接生产成本一般应从加强费用的预算管理、降低各生产单位的费用总额着手来降低产品成本。直接生产成本不一定都是直接计入成本,例如生产联产品的企业,所有成本都是间接计入成本。间接生产成本不一定都是间接计入成本,例如只生产一种产品的企业或车间,所有成本都是直接计入成本。
一个两千块钱的手机?
这个问题要看从哪个角度来说的,如果从销售上来说,那就是说要交多少税,如果说是从消费者角度来说是要承担多少税收?
销售方的税收。增值税。按照我们的传统标价方法,这个2000块钱是指含税价,增值税是对不含税价进行征税的,如果是一般纳税人,那么税率为13%,增值税是2000÷(1+13%)*13%=1769.91*13%=230.01元。如果是小规模纳税人,征收率则为3%,那么2000÷(1+3%)*3%=1941.75*3%=58.25元。
城市维护建设税。城市维护建设税是随着增值税附征的,按实际缴纳的增值税税额的7%来进行征收。一般纳税人为230.01*7%=16.1元。小规模纳税人为=58.25*7% =4.08元教育费附加和地方教育附加。也是附着在增值税上,按增值税实际税款数的3%和1%分别征收。一般纳税人为6.9元和2.3元,小规模纳税人为0.12元和0.04元。企业所得税。因为不知道进货价是多少,无法计算税额,不过计算公式是:(收入/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg成本/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg费用+/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg营业外支出等)*企业所得税税率。个人所得税。如果是个体户或个人独资企业或合伙企业,不缴纳企业所得税,要缴纳个人所得税,计算方法类似于企业所得税。消费者承担的税收所有的流转税最终都是消费者承担的,所以上面列举的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加,都是由消费都承担的,也就是说这几种税实际上是由消费者买单的。
企业所得税和个人所得税属于直接税,一般不转嫁,也就是说同样2000元的手机,有的公司能赚钱,有的公司会亏钱,因为他们的进货成本不一样、房租和人员工资等费用不一样,造成各自的利润不一样,没有利润的就不用缴纳这两种税。
撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思,敬请审阅我其他的发文,期待你的批评指正!☎
什么发票可以抵扣税?
我理解题主的问题是一般纳税人凭什么发票可以抵扣增值税。
增值税一般纳税人适用一般计税方法的,用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。根据增值税及发票管理有关政策,一般纳税人可以抵扣进项税额的扣税凭证包括以下几种:
一、增值税专用发票
这个是最常规的抵扣进项税额的凭证。纳税人通过扫描认证纸质增值税专用发票或者通过增值税发票综合服务平台勾选确认实现抵扣。抵扣的税额根据票面上注明的税额确定。
传统的认证抵扣发票方法主要是通过扫描仪对每张增值税专用发票的抵扣联进行逐份扫描认证,采集发票代码、号码、开票日期、金额、税额、开票方识别号和购货方识别号等7大要素,通过后进入到防伪税控系统,并导入到一般纳税人增值税申报表的附列资料二,实现抵扣。但是这种方法弊端很多。首先要在当月月底前完成扫描认证,否则跨月了就只能在下个月抵扣,如果购货方没有及时收到专用发票,就不能当月抵扣,那么进项税额就少了,有可能当月的应纳税额就很大,需要垫付很多资金,对企业生产经营造成资金压力。其次,对于进项发票数量很大的企业来说,逐份扫描也非常耗时耗力,遇到扫描仪机器罢工或者系统无法识别票面数据,就需要手工录入发票票面信息和密码区的密码,那就悲催了。第三,很多规模较小的企业没有专门购置扫描仪的,就会在月底集中到办税大厅的自助服务区扫描,所以每到月底,自助认证发票的自助区就人满为患,办税秩序混乱不堪。
随着国家“放管服”的改革进程的推进,税务总局推广通过增值税发票勾选确认平台网上勾选确认进项发票的改革举措,从最初只对纳税信用等级良好的纳税人开放,到逐步放开至所有一般纳税人,均能通过网上勾选来实现抵扣。网上勾选确认进项发票的优点很多,首先是勾选确认的发票不必等收到纸质票才能操作,只要开票方上传了开票信息,购货方可以查询到电子数据信息就可以勾选,避免了纸质发票在快递过程中的延误、丢失等问题;其次,勾选确认的期限可以截止到次月征期的最后一天,大大方便了纳税人,不必在上月月底就完成勾选确认。第三,勾选确认可以在网上全程完成,不必再购置扫描仪,也不必去税务大厅认证,节省了财务人员很多时间,也为企业节约了设备成本。同时,万一无法在网上查询到发票的电子信息,还可以到办税大厅的扫描仪上现场扫描,提供了兜底的解决途径。可以说,增值税发票的勾选确认是一个非常好的改革举措。
二、海关进口增值税专用缴款书
即纳税人进口货物,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。根据现行政策规定,增值税一般纳税人进口货物,从海关取得海关进口增值税专用缴款书,可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法,对稽核比对结果相符的,纳税人方可申报抵扣。
三、机动车销售统一发票
机动车销售统一发票是一种特殊的行业发票。因为机动车销售的信息较多,普通的增值税发票版本设计不足以完全显示机动车各种信息,所以机动车销售统一发票单独存在。机动车销售统一发票纳入增值税发票管理系统,按照增值税普通发票管理,如果开具方是小规模纳税人,适用征收率是3%,如果开具方是增值税一般纳税人,那么适用税率是13%。如果小规模纳税人开具了机动车销售统一发票不达到月度或者季度起征点,免征增值税,但是下游的一般纳税人可以抵扣进项,就出现了“上游免税、下游抵扣”的奇特现象,有点类似于农产品销售发票。
取得机动车销售统一发票的增值税一般纳税人也是凭借票面上注明的税额进行抵扣进项。扫描或者勾选确认的方法与增值税专用发票一致。
四、农产品销售发票或农产品收购发票
增值税一般纳税人购进农产品,全部或部分取得农产品收购发票或者普通发票,凭借农产品销售发票或者收购发票,按照9%的扣除率,把票面上的价税合计额换算成进项税额进行抵扣。当然了,购进农产品除了凭票抵扣外,还有一种按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法规定的方法计算抵扣进项税额。
增值税一般纳税人在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期,凭取得(开具)的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照9%扣除率计算当期可抵扣的进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。
如果将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时,还可以在生产领用当期,再加计扣除1%,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“加计扣除农产品进项税额”。
五、增值税电子普通发票
目前可以抵扣的增值税电子普通发票仅限高速公路通行费电子发票(不含财政票据),取得国内旅客运输服务的电子普通发票。
高速公路通行费的电子普通发票左上角注明“通行费”字样,只能通过增值税发票综合服务平台进行勾选确认进行抵扣,不能通过扫描纸质发票进行抵扣。
取得国内旅客运输服务的电子普通发票仅限于企业的内部员工,或者企业接受的劳务派遣员工出差等用途。其他途径,如替企业邀请的专家、客户支付的旅客运输服务取得的增值税电子普通发票是不能抵扣的。
六、通行费纸质发票
这个已经成为历史了。根据财政部、国家税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定,2018年6月30日后,高速公路通行费纸质发票将不能再用于抵扣,用户如需抵扣税款,需开具通行费增值税电子普通发票。
通行费发票主要是高速公路、一二级收费公路、桥梁、闸的纸质通行费发票。截至2018年6月底,高速公路通行费发票停止抵扣,只能通过电子普通发票抵扣;截至2018年12月底,收费的一二级公路、桥闸等的通行费也停止抵扣,只能通过电子普通发票抵扣。
自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:
(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:
一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
七、中华人民共和国税收缴款凭证
增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。应当注意的是:税收缴款凭证是“营改增”后新增加的抵扣凭证,该抵扣仅限于接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣的增值税。接受境外单位或者个人提供的修理、修配劳务代扣的增值税不能作为抵扣的凭据。
认证抵扣期限:
目前政策明确规定有认证抵扣期限的有增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书和通行费电子发票,均要求在开具之日起360天认证、勾选或者申请稽核比对。
其他发票,如农产品销售发票或农产品收购发票、中华人民共和国税收缴款凭证是没有抵扣期限的。
根据根据国家税务总局2017年第11号公告《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》,自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,申报抵扣进项税额。取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》交通运输部公告2017年第66号规定,增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
个人所得税有什么用?
个人所得税有三个作用:
1.调节收入分配,体现社会公平。个税目前是7档累计税率,最低档为3%的税率,最高档为45%。
每个国家的收入也呈现的高收入者少,中低收入者多的特征。
那么通过对高收入者征收高税率,就可以让每个人税后领到手的工资更加接近。
我们举例:一个人税前工资每月10000元,当月扣除起征点5000元,扣除五险一金2000元和专项附加扣除2000元后,每月应纳税额为1000元,应缴个税1000X3%=300元。
每月到手工资=10000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg2000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg300=7700元。
另一人每月工资15000元,月扣除起征点5000元,扣除五险一金3000元和专项附加扣除2000元后,每月应纳税额为5000元,应缴个税5000X10%/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg2520=2480元。
每月到手工资=15000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg3000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg2480=9520元。
这两人的工资差距并不是15000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg10000=5000元,而是9520/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg7700=1820元,这就达到了调节收入分配的作用。
(以上案例仅是简易计算,目前个税的计算方式是采用按年累计计税,而非上面的这种按月计算)
2.增强纳税意识,树立义务观念。个人所得税在我们的发展时间还不长,直到2018年才将个税调整至5000元的起征点,“专项附加扣除”也是2019年才开始执行的。
在“专项附加扣除”上线前,个人所得税基本只有公司财务知道如何扣除和缴纳,职工基本不参与纳税的计算与缴纳。
而从2019年开始的这三年时间里,在增加了“专项附加扣除”的情况下,职工个人都需要填写上报5项附加扣除(赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金),从而参与了个税的扣除流程,强化了纳税意识,逐渐让大家都了解和熟悉这个税种。
在西方国家,个人所得税在国家的整个税收占比是最高的,未来我们国家也会向这个方向发展,但目前个税的在整个税收占比为第6位。
3.扩大聚财渠道,增加财政收入。一个国家的财政收入主要为税收、国有资产产生的收入、国债收入、事业性收费,发行货币等,而税收是所有收入中,占比最高也最为重要的一项。
目前我们有18个税种,最主要的收入为商品税(增值税、消费税)和所得税(企业所得税、个人所得税)。未来财产税(房产税)的占比也将提高。
结论以上是个人所得税的作用哦,不知道是否讲清楚了,欢迎留言讨论。
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属于直接税的是,怎么会缴纳几十块钱的所得税呢?
这是正规操作,没毛病,这也就是财会人员经常碰到的一个问题:税会差异。
这主要是因为会计核算利润的口径和企业所得税计算利润的口径不一致导致的,说得再简单一点就是会计算了下账,一年下来公司没挣钱,不需要交税。但是税务局认为你公司挣钱了,得交税,你说你是不是得听税务局的,去交税才对?
我们先说说公司会计利润是怎么计算得来的,利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+营业外收入-营业外支出。
而税务局认定的利润(税法叫应纳税所得额)是怎么得来的呢?有两种计算方法:
1.直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg不征税收入/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg免税收入/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg各项扣除/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg以前年度亏损。
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
看到差异没?从企业会计角度去看,赚来的钱要不叫营业收入,要不就叫营业外收入,反正都算收入,但从税务角度来看,企业挣来的钱是有差异的,有的收入可以免征企业所得税,比如从事农、林、牧、渔项目所得;还有不征税收入和减半征收的项目。
还有一个重要差异就是,会计和税务对一些支出的扣除是不一致的,也就是说会计认为这是企业的支出,而税务局认定不算正常支出不得税前扣除。有人或许就会说了,凭啥就得按税务局的口径啊,我实实在在花钱出去了还不准税前扣除,这是税务局不讲道理!
还真不是这样,举个例子你就明白了。
假设有甲、乙两家一样规模的从事包装食品生产的两家公司,2019年的从业人员和资产总额都是120人和1000万元,甲公司2019年取得收入400万元,发生成本费用等合法支出80万元,但是因食品安全问题被市场监督管理局罚款30万元,甲公司2019年度的会计利润总额为400/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg80/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg30=290万元;乙公司2019年度同样也是收入400万元,成本费用支出80万元,乙公司的会计利润就是400/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg80=320万元。
若税务局按会计利润计算企业所得税,那么很明显,甲公司是符合小微企业所得税优惠的,应交企业所得税100×5%+190×10%=24万元,税后净利润为290/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg24=266万元。
而乙公司因为税前利润为320万元,不符合小微企业所得税优惠,应交企业所得税320×25%=80万元,税后净利润为320/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg80=240万元。
看出毛病没?甲、乙两家公司规模一样,收入、支出也一样,甲公司因不合法经营被罚款30万元后,反而符合了小微企业所得税优惠条件,可以少交企业所得税,乙公司合法经营反而比甲公司需要多交企业所得税56万元,而有过违法经营的甲公司的净利润比乙公司反而多26万元!
这不是对违法经营的鼓励吗?这肯定不合理啊!
这就是税会差异的典型表现,因为有些支出,从会计角度来看,确实是真实发生了,但是从税法角度来看,是不允许税前扣除的。国家出台政策是从宏观层面出发的,为了鼓励企业合法经营,鼓励企业自主创新等,弘扬社会正义,设置了不同的税收政策,都可能导致会计核算和所得税核算不一致的情形,税会差异确实是一个比较复杂的课题。
正是因为税会差异,才导致你说的公司明明没有利润,结果却交了几十块钱的企业所得税的问题。
谁能数得清?
税这个名字大家一定不陌生,但是到底有多少税呢,一起来看看下图
赚钱要交所得税
所得税其实是最好理解,就是你赚了多少钱,就得给国家上缴部分的所得
当然国家也会税让你扣除一些合理的费用
对于个人来说就说专项扣除,社保、免税等等
企业就是成本费用,当然有些费用税务是给了上限,比如业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
花钱就是你消费时候要交流转税
很多人说我所得税我知道,流转税从来没看到过啊,其实日常生活中你都见过,只是没有注意罢了
看这张发票
你看总共付了300元,其实里面还包括了16.98元的税款。
为什么我们平时对流转税没有概念呢,这是和税收的征收有关,按照税负的实际承担人是否为纳税人,现代税法将五大税种区分为直接税和间接税。直接税是与间接税相对而言的一个概念。简言之,直接税就是纳税人确确实实就是从自己口袋里拿走的银子。间接税就像一个“小偷”,通常在你购买货物付款的同时缴纳,无声无息地拿走你口袋里的银子,即便你有所察觉,也根本不知道这笔银子到底是何时花掉了。
有财务人员可能会说,不对,我们企业每年都要缴纳增值税啊,表面上看,生产或者销售企业的确是纳税人,但是实际上这些税费最后都计入了商品价格,转由消费者承担了。税务很聪明啊,一件商品从生产到销售要经过多少时间,等卖给消费者可能要一年,可国家每个地方都要花钱,等不及啊,所以先从企业这里收起来,当然也允许你们可以凭票抵扣,最后统一转嫁给了消费者,这样税就提前收好了,聪明把。
总之,这一税种其实和我们的生活是休戚相关的。物价上涨与流转税也有着很大的关系,毕竟消费者才是流转税的买单人。
那为什么叫增值税呢?简单的理解就是,每个增值的环节都要交税
从牛奶到咖啡店卖的饮料,这其中的价格一定是有巨大变化的,你说呢?
消费税主要是为了调节收入分配啦,比如你有钱买奢侈品,我就让你多交点税咯。
关税大家最近新闻一定看了不少,美国要和我们打贸易战,其实就是打关税,每个国家总希望别人少对自己国家的商品征税,但是如果从别人进口的商品,又特别希望多征点税,其实就是为了保护自己本国的工业。
那行为税又是什么呢?
比如你买车了,要交车辆购置税,卖房要交契税,买卖股票还要交印花税,
这些大家应该都很熟悉把,别慌,也就交这点税啦,不是所有行为都要交税哦,大家也会发现主要就是对于一些买卖高价值的商品会征税行为税。
不过这些可能大家都能接受,因为毕竟个税不是太高,增值税平时又不太注意,买车卖房也是一锤子买卖。那接下来这个税种很多人就怕了
对于财富要征收的重磅税:财产税
家里有较大房等的民众来说,房产税一定让他们胆战心惊,目前上海和重庆等地已经开始试点对个人住房开征房产税了,这个是按照房产的价值每年都要征收的一定比例的税收哦,房产永久远,一税永流传。。。。。。遗产税也是财产税,但我国目前没有开征。而有车一族对车船税更是不会陌生,因为只要你开车,你就得缴纳这笔税费。
最后就是大家最最陌生的资源税
资源税也是近年来才开始受到重视,包括针对某些资源开发征收的税种,像土地增值税、资源税等。以前民众都不太重视节约资源和保护环境。就拿煤炭来说,开发无节制,生态环境被破坏,部分人牟取了暴利,而环境恶化的后果却要由全社会民众来承担。从公平的角度来说,资源是全社会的,部分人以过于低廉的成本开发牟利易导致不公。重视资源税是经济发展方式转变的一个信号,是一个难得的进步。
好,最后我们一起来做个简单的题目把,买一辆车要交什么税呢?
个人所得税是由公司代扣还是银行代扣吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的,纳税义务人应当自行申报纳税。
所以支付所得的单位(也即你公司)为扣缴义务人。我清楚你为什么这样错误理解:银行通过公司的帐号支付,你就以为是银行代扣代缴了。其实银行里的存款为公司拥有,银行仅仅是代公司支付个人所得税而已,实际支付人还是企业。
如何划分直接费用和间接费用?
直接费用是指直接为生产产品而发生的各项费用,包括直接材料费、直接人工费和其他直接支出。能够分清产品归属的直接计入产品成本的费用。
间接费用是指内部生产经营单位为组织和管理生产经营活动而发生的共同费用和不能直接计入产品成本的各项费用,如多种产品共同消耗的材料等,这些费用发生后应按一定标准分配计入生产经营成本。在会计上一般将其称为成本项目。不能分清产品归属,不能直接计放产品成本的费用要用一定的方法和比例分摊计入产品成本中。
从产品成本的角度来看,生产费用分为直接费用和间接费用。所谓直接费用,是指在制造成本法下,直接进入到生产中的各项费用,主要指直接材料、直接人工如你提到的生产工人的工资等直接费用;属于企业辅助生产车间为生产产品提供动力等直接费用,应该在辅助生产成本核算。
从成本与生产工艺的关系来讲,它们是指直接生产成本与间接生产成本。从费用计入产品成本的方式来讲,它们是指直接计入成本与间接计入成本。直接计入成本与间接计入成本是生产费用按计入产品成本方式所进行的一种分类。直接计入成本是指生产费用发生时,能直接计入某一成本计算对象的费用。某项费用是否属于直接计入成本,取决于该项费用能否确认与某一成本计算对象直接有关和是否便于直接计入该成本计算对象。企业生产经营过程中所消耗的原材料、备品配件、外购半成品、生产工人计件工资通常属于直接成本。间接计入成本是指生产费用发生时,不能或不便于直接计入某一成本计算对象,而需先按发生地点或用途加以归集,待月终选择一定的分配方法进行分配后才计入有关成本计算对象的费用。车间管理人员的工资、车间房屋建筑物和机器设备的折旧、租赁费、修理费、机物料消耗、水电费、办公费等,通常属于间接计入成本。停工损失一般也属于间接计入成本。将成本分为直接计入成本和间接计入成本,并选择合理的分配标准对间接计入成本进行分配,对正确计算产品成本具有重要意义。凡是能够直接计入产品成本的费用,都应尽量直接计入产品成本。间接计入成本的分配标准应与被分配费用的发生具有密切的关系,否则将影响间接计入成本分配的合理性,影响产品成本计算的正确性。直接生产成本与间接生产成本,是成本按其与生产工艺的关系的一种分类。直接生产成本是与产品生产工艺直接有关的成本,如原料、主要材料、外购半成品、生产工人工资、机器设备折旧等。间接生产成本是与产品生产工艺没有直接关系的成本,如机物料消耗、辅助工人和车间管理人员工资、车间房屋折旧等。
从降低产品成本关系来讲将成本分为直接生产成本与间接生产成本,便于采取不同的方法来降低产品成本。对于直接生产成本一般应从改进生产工艺、降低消耗定额着手来降低产品成本。对于间接生产成本一般应从加强费用的预算管理、降低各生产单位的费用总额着手来降低产品成本。直接生产成本不一定都是直接计入成本,例如生产联产品的企业,所有成本都是间接计入成本。间接生产成本不一定都是间接计入成本,例如只生产一种产品的企业或车间,所有成本都是直接计入成本。
一个两千块钱的手机?
这个问题要看从哪个角度来说的,如果从销售上来说,那就是说要交多少税,如果说是从消费者角度来说是要承担多少税收?
销售方的税收。
增值税。按照我们的传统标价方法,这个2000块钱是指含税价,增值税是对不含税价进行征税的,如果是一般纳税人,那么税率为13%,增值税是2000÷(1+13%)*13%=1769.91*13%=230.01元。如果是小规模纳税人,征收率则为3%,那么2000÷(1+3%)*3%=1941.75*3%=58.25元。
城市维护建设税。城市维护建设税是随着增值税附征的,按实际缴纳的增值税税额的7%来进行征收。一般纳税人为230.01*7%=16.1元。小规模纳税人为=58.25*7% =4.08元教育费附加和地方教育附加。也是附着在增值税上,按增值税实际税款数的3%和1%分别征收。一般纳税人为6.9元和2.3元,小规模纳税人为0.12元和0.04元。企业所得税。因为不知道进货价是多少,无法计算税额,不过计算公式是:(收入/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg成本/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg费用+/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg营业外支出等)*企业所得税税率。个人所得税。如果是个体户或个人独资企业或合伙企业,不缴纳企业所得税,要缴纳个人所得税,计算方法类似于企业所得税。消费者承担的税收
所有的流转税最终都是消费者承担的,所以上面列举的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加,都是由消费都承担的,也就是说这几种税实际上是由消费者买单的。
企业所得税和个人所得税属于直接税,一般不转嫁,也就是说同样2000元的手机,有的公司能赚钱,有的公司会亏钱,因为他们的进货成本不一样、房租和人员工资等费用不一样,造成各自的利润不一样,没有利润的就不用缴纳这两种税。
撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思,敬请审阅我其他的发文,期待你的批评指正!☎
什么发票可以抵扣税?
我理解题主的问题是一般纳税人凭什么发票可以抵扣增值税。
增值税一般纳税人适用一般计税方法的,用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。根据增值税及发票管理有关政策,一般纳税人可以抵扣进项税额的扣税凭证包括以下几种:
一、增值税专用发票
这个是最常规的抵扣进项税额的凭证。纳税人通过扫描认证纸质增值税专用发票或者通过增值税发票综合服务平台勾选确认实现抵扣。抵扣的税额根据票面上注明的税额确定。
传统的认证抵扣发票方法主要是通过扫描仪对每张增值税专用发票的抵扣联进行逐份扫描认证,采集发票代码、号码、开票日期、金额、税额、开票方识别号和购货方识别号等7大要素,通过后进入到防伪税控系统,并导入到一般纳税人增值税申报表的附列资料二,实现抵扣。但是这种方法弊端很多。首先要在当月月底前完成扫描认证,否则跨月了就只能在下个月抵扣,如果购货方没有及时收到专用发票,就不能当月抵扣,那么进项税额就少了,有可能当月的应纳税额就很大,需要垫付很多资金,对企业生产经营造成资金压力。其次,对于进项发票数量很大的企业来说,逐份扫描也非常耗时耗力,遇到扫描仪机器罢工或者系统无法识别票面数据,就需要手工录入发票票面信息和密码区的密码,那就悲催了。第三,很多规模较小的企业没有专门购置扫描仪的,就会在月底集中到办税大厅的自助服务区扫描,所以每到月底,自助认证发票的自助区就人满为患,办税秩序混乱不堪。
随着国家“放管服”的改革进程的推进,税务总局推广通过增值税发票勾选确认平台网上勾选确认进项发票的改革举措,从最初只对纳税信用等级良好的纳税人开放,到逐步放开至所有一般纳税人,均能通过网上勾选来实现抵扣。网上勾选确认进项发票的优点很多,首先是勾选确认的发票不必等收到纸质票才能操作,只要开票方上传了开票信息,购货方可以查询到电子数据信息就可以勾选,避免了纸质发票在快递过程中的延误、丢失等问题;其次,勾选确认的期限可以截止到次月征期的最后一天,大大方便了纳税人,不必在上月月底就完成勾选确认。第三,勾选确认可以在网上全程完成,不必再购置扫描仪,也不必去税务大厅认证,节省了财务人员很多时间,也为企业节约了设备成本。同时,万一无法在网上查询到发票的电子信息,还可以到办税大厅的扫描仪上现场扫描,提供了兜底的解决途径。可以说,增值税发票的勾选确认是一个非常好的改革举措。
二、海关进口增值税专用缴款书
即纳税人进口货物,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。根据现行政策规定,增值税一般纳税人进口货物,从海关取得海关进口增值税专用缴款书,可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法,对稽核比对结果相符的,纳税人方可申报抵扣。
三、机动车销售统一发票
机动车销售统一发票是一种特殊的行业发票。因为机动车销售的信息较多,普通的增值税发票版本设计不足以完全显示机动车各种信息,所以机动车销售统一发票单独存在。机动车销售统一发票纳入增值税发票管理系统,按照增值税普通发票管理,如果开具方是小规模纳税人,适用征收率是3%,如果开具方是增值税一般纳税人,那么适用税率是13%。如果小规模纳税人开具了机动车销售统一发票不达到月度或者季度起征点,免征增值税,但是下游的一般纳税人可以抵扣进项,就出现了“上游免税、下游抵扣”的奇特现象,有点类似于农产品销售发票。
取得机动车销售统一发票的增值税一般纳税人也是凭借票面上注明的税额进行抵扣进项。扫描或者勾选确认的方法与增值税专用发票一致。
四、农产品销售发票或农产品收购发票
增值税一般纳税人购进农产品,全部或部分取得农产品收购发票或者普通发票,凭借农产品销售发票或者收购发票,按照9%的扣除率,把票面上的价税合计额换算成进项税额进行抵扣。当然了,购进农产品除了凭票抵扣外,还有一种按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法规定的方法计算抵扣进项税额。
增值税一般纳税人在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期,凭取得(开具)的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照9%扣除率计算当期可抵扣的进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。
如果将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时,还可以在生产领用当期,再加计扣除1%,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“加计扣除农产品进项税额”。
五、增值税电子普通发票
目前可以抵扣的增值税电子普通发票仅限高速公路通行费电子发票(不含财政票据),取得国内旅客运输服务的电子普通发票。
高速公路通行费的电子普通发票左上角注明“通行费”字样,只能通过增值税发票综合服务平台进行勾选确认进行抵扣,不能通过扫描纸质发票进行抵扣。
取得国内旅客运输服务的电子普通发票仅限于企业的内部员工,或者企业接受的劳务派遣员工出差等用途。其他途径,如替企业邀请的专家、客户支付的旅客运输服务取得的增值税电子普通发票是不能抵扣的。
六、通行费纸质发票
这个已经成为历史了。根据财政部、国家税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定,2018年6月30日后,高速公路通行费纸质发票将不能再用于抵扣,用户如需抵扣税款,需开具通行费增值税电子普通发票。
通行费发票主要是高速公路、一二级收费公路、桥梁、闸的纸质通行费发票。截至2018年6月底,高速公路通行费发票停止抵扣,只能通过电子普通发票抵扣;截至2018年12月底,收费的一二级公路、桥闸等的通行费也停止抵扣,只能通过电子普通发票抵扣。
自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:
(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:
一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
七、中华人民共和国税收缴款凭证
增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。应当注意的是:税收缴款凭证是“营改增”后新增加的抵扣凭证,该抵扣仅限于接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣的增值税。接受境外单位或者个人提供的修理、修配劳务代扣的增值税不能作为抵扣的凭据。
认证抵扣期限:
目前政策明确规定有认证抵扣期限的有增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书和通行费电子发票,均要求在开具之日起360天认证、勾选或者申请稽核比对。
其他发票,如农产品销售发票或农产品收购发票、中华人民共和国税收缴款凭证是没有抵扣期限的。
根据根据国家税务总局2017年第11号公告《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》,自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,申报抵扣进项税额。取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》交通运输部公告2017年第66号规定,增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
个人所得税有什么用?
个人所得税有三个作用:
1.调节收入分配,体现社会公平。
个税目前是7档累计税率,最低档为3%的税率,最高档为45%。
每个国家的收入也呈现的高收入者少,中低收入者多的特征。
那么通过对高收入者征收高税率,就可以让每个人税后领到手的工资更加接近。
我们举例:一个人税前工资每月10000元,当月扣除起征点5000元,扣除五险一金2000元和专项附加扣除2000元后,每月应纳税额为1000元,应缴个税1000X3%=300元。
每月到手工资=10000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg2000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg300=7700元。
另一人每月工资15000元,月扣除起征点5000元,扣除五险一金3000元和专项附加扣除2000元后,每月应纳税额为5000元,应缴个税5000X10%/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg2520=2480元。
每月到手工资=15000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg3000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg2480=9520元。
这两人的工资差距并不是15000/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg10000=5000元,而是9520/uploads/title/20231129/6566d357e0fa1.jpg7700=1820元,这就达到了调节收入分配的作用。
(以上案例仅是简易计算,目前个税的计算方式是采用按年累计计税,而非上面的这种按月计算)
2.增强纳税意识,树立义务观念。
个人所得税在我们的发展时间还不长,直到2018年才将个税调整至5000元的起征点,“专项附加扣除”也是2019年才开始执行的。
在“专项附加扣除”上线前,个人所得税基本只有公司财务知道如何扣除和缴纳,职工基本不参与纳税的计算与缴纳。
而从2019年开始的这三年时间里,在增加了“专项附加扣除”的情况下,职工个人都需要填写上报5项附加扣除(赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金),从而参与了个税的扣除流程,强化了纳税意识,逐渐让大家都了解和熟悉这个税种。
在西方国家,个人所得税在国家的整个税收占比是最高的,未来我们国家也会向这个方向发展,但目前个税的在整个税收占比为第6位。
3.扩大聚财渠道,增加财政收入。
一个国家的财政收入主要为税收、国有资产产生的收入、国债收入、事业性收费,发行货币等,而税收是所有收入中,占比最高也最为重要的一项。
目前我们有18个税种,最主要的收入为商品税(增值税、消费税)和所得税(企业所得税、个人所得税)。未来财产税(房产税)的占比也将提高。
结论
以上是个人所得税的作用哦,不知道是否讲清楚了,欢迎留言讨论。
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