内控风险管理师(内部控制五要素指标分析)
专栏
2024-01-29 00:21
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目录- 内控风险管理师,内部控制五要素指标分析?
- 风控师是做什么的?
- 内控风险点存在的问题及如何解决?
- 内部控制与风险管理的区别和联系?
- 审计风险中控制风险是什么?
- 有什么好的风险类证书可以报考?
- 什么是风险中小企业内部控制?
内控风险管理师,内部控制五要素指标分析?
1.控制环境
控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。
2.风险评估
每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件,是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。
3.控制活动
企业管理阶层辩识风险,继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,这主要包括:高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。
4.信息与沟通
企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括:信息系统、沟通
5.监控
内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员,在适当及时的基础下,评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成,其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括:持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。
风控师是做什么的?
风控师是负责对业务风险进行评估、控制与预防的工作人员。
不论在传统金融或是互联网金融行业,风控都成为了一个紧缺的职业。这跟近些年金融行业形态的多元化有关,用户对于风险管控变得更加关注。风控包括了两大类工作,即风险管控和内部控制,但在不同种类的公司中,风控的监管与控制的行业方向也有所不同。
风控师是负责对业务风险进行评估、控制与预防的工作人员。不论在传统金融或是互联网金融行业,风控都成为了一个紧缺的职业。这跟近些年金融行业形态的多元化有关,用户对于风险管控变得更加关注。风控包括了两大类工作,即风险管控和内部控制,但在不同种类的公司中,风控的监管与控制的行业方向也有所不同。
风控师一般通过采取多种措施和方法,降低风险事件发生时造成损害的专业人员,其岗位职责包括:
1、负责企业整体风控操控,参加经营业务决策,提出相关的工作意见。
2、制定公司风控制定及明确有关业务流程风控节点。
3、审核公司对外协议、文件及公司部门、所属公司提交的其他文件。
4、负责对公司进行内部风控监督,提出风控建议,参加对拟投资项目进行财务方面的尽调。
内控风险点存在的问题及如何解决?
在内控风险点存在的问题主要有以下几个方面:
1. 风险管理意识淡薄:企业员工缺乏对风险管理的重视和认识,没有足够的风险管理意识和经验,导致风险识别和应对能力不足。
2. 风险评估机制不健全:企业缺乏科学、完善的风险评估体系,对风险的类型、影响程度、发生概率等缺乏准确的评估,导致风险应对措施不合理。
3. 内部控制流程不严格、标准化问题:企业在内部控制流程和标准化方面存在缺陷,导致内部控制效果不佳,难以有效防范和控制风险。
4. 内部指标体系完善程度不高:企业缺乏科学、合理的内部指标体系,导致经营决策缺乏准确的依据和监控,容易引发风险。
5. 风险管理体系缺失:企业在风险管理体系的建立和完善方面存在缺陷,导致无法有效地预防、控制和管理风险。
为解决上述问题,可以采取以下措施:
1. 加强风险管理培训:通过对员工进行风险管理培训,提高员工的风险管理意识和技能水平,增强企业对风险的应对能力。
2. 完善风险评估机制:建立科学、完善的风险评估体系,加强对风险的识别、评估和应对,确保风险应对措施的合理性和有效性。
3. 加强内部控制流程的标准化建设:建立标准化的内部控制流程和操作规范,确保内部控制的有效性和实施效果。
4. 建立完善的内部指标体系:建立科学、合理的内部指标体系,确保经营决策的准确性和监控的有效性,减少风险的发生。
5. 建立完整的风险管理体系:建立完整的风险管理体系,包括风险识别、评估、应对和监控等方面,实现对风险的有效预防和管理。
企业应该根据自身实际情况,采取相应的措施来解决内控风险点存在的问题,确保企业的稳定和可持续发展。
内部控制与风险管理的区别和联系?
区别:(1)两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能,主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标;而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面,控制的手段不仅体现在事中和事后的控制,更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且,在两者所要达到的目标上,全面风险管理多于内部控制。
(2)两者的活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立,而只是对目标的制定过程进行评价,特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。
(3)两者对风险的定义不一致。在COSO委员会的全面风险管理框架中,把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”(将产生正面影响的事件视为机会),将风险与机会区分开来;而在,COSO委员会的内部控制框架中,没有区分风险和机会。
(4)两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法,因此,该框架在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致,增长、风险与回报相联系,进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程。这些内容都是内部控制框架中没有的,也是其所不能做到的。
联系:1)全面风险管理涵盖了内部控制。COSO2003年7月公布了全面风险管理框架的征求意见稿中明确地指出全面风险管理体系框架包括内控作为一个子系统。从时间先后和内容上来看,全面风险管理是对内部控制的拓展和延伸。
(2)内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理,对于企业所面临的大部分运营风险,或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险,内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。
从国际国内发展趋势来看,随着内部控制或风险管理的不断完善和变得更加全面,它们之间必然相互交叉、融合,直至统一。
内部控制
国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年,美国审计准则委员会(ASB)所做的《审计准则公告》,该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论,对内部控制提出了如下定义:"内部控制是在一定的环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
审计风险中控制风险是什么?
是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。
同固有风险一样,审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。控制风险有以下几个特点: (1)控制风险水平与被审计单位的控制水平有关。如果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作,那么错弊就会进入被审计单位的财务报表系统,由此产生了控制风险; (2)控制风险与注册会计师的工作无关。同固有风险一样,注册会计师无法降低控制风险,但注册会计师可以根据被审计单位相关部分的内部控制的健全性和有效性情况,设定一定控制风险的,计划估计水平; (3)控制风险是审计过程中一个独立的风险。控制风险独立存在于审计过程中。这种风险与固有风险的大小无关。它是被审计单位内部控制制度或程度的有效性的函数。有效的内部控制将降低控制风险,而无效的内部控制将增加控制风险。由于内部控制制度不能完全保证防止或发现所有错弊,因此,控制风险不可能为零,它必然会影响最终的审计风险。
有什么好的风险类证书可以报考?
内控风险管理师。人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心认证的风险管理师等。
什么是风险中小企业内部控制?
随着经济全球化的到来,社会经济环境发生了很大的变化,瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时,建立适合的企业内部控制系统。建立和健全内部控制,对于保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义,直接关系到中小企业的经济效益。
中小企业占我国企业总数的95%以上,在国民经济中发挥着不可或缺的重要作用。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益;其基础是企业内部分工;其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。中小企业是国民的重要组成部分,对经济和稳定起着举足轻重的促进作用。建立和完善小企业的内部控制制度具有与大中型企业同等重要的意义。但现阶段中小企业内部控制现状参差不齐,总体存在弱化现象,许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。
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- 风控师是做什么的?
- 内控风险点存在的问题及如何解决?
- 内部控制与风险管理的区别和联系?
- 审计风险中控制风险是什么?
- 有什么好的风险类证书可以报考?
- 什么是风险中小企业内部控制?
内控风险管理师,内部控制五要素指标分析?
1.控制环境
控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。
2.风险评估
每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件,是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。
3.控制活动
企业管理阶层辩识风险,继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,这主要包括:高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。
4.信息与沟通
企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括:信息系统、沟通
5.监控
内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员,在适当及时的基础下,评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成,其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括:持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。
风控师是做什么的?
风控师是负责对业务风险进行评估、控制与预防的工作人员。
不论在传统金融或是互联网金融行业,风控都成为了一个紧缺的职业。这跟近些年金融行业形态的多元化有关,用户对于风险管控变得更加关注。风控包括了两大类工作,即风险管控和内部控制,但在不同种类的公司中,风控的监管与控制的行业方向也有所不同。
风控师是负责对业务风险进行评估、控制与预防的工作人员。不论在传统金融或是互联网金融行业,风控都成为了一个紧缺的职业。这跟近些年金融行业形态的多元化有关,用户对于风险管控变得更加关注。风控包括了两大类工作,即风险管控和内部控制,但在不同种类的公司中,风控的监管与控制的行业方向也有所不同。
风控师一般通过采取多种措施和方法,降低风险事件发生时造成损害的专业人员,其岗位职责包括:
1、负责企业整体风控操控,参加经营业务决策,提出相关的工作意见。
2、制定公司风控制定及明确有关业务流程风控节点。
3、审核公司对外协议、文件及公司部门、所属公司提交的其他文件。
4、负责对公司进行内部风控监督,提出风控建议,参加对拟投资项目进行财务方面的尽调。
内控风险点存在的问题及如何解决?
在内控风险点存在的问题主要有以下几个方面:
1. 风险管理意识淡薄:企业员工缺乏对风险管理的重视和认识,没有足够的风险管理意识和经验,导致风险识别和应对能力不足。
2. 风险评估机制不健全:企业缺乏科学、完善的风险评估体系,对风险的类型、影响程度、发生概率等缺乏准确的评估,导致风险应对措施不合理。
3. 内部控制流程不严格、标准化问题:企业在内部控制流程和标准化方面存在缺陷,导致内部控制效果不佳,难以有效防范和控制风险。
4. 内部指标体系完善程度不高:企业缺乏科学、合理的内部指标体系,导致经营决策缺乏准确的依据和监控,容易引发风险。
5. 风险管理体系缺失:企业在风险管理体系的建立和完善方面存在缺陷,导致无法有效地预防、控制和管理风险。
为解决上述问题,可以采取以下措施:
1. 加强风险管理培训:通过对员工进行风险管理培训,提高员工的风险管理意识和技能水平,增强企业对风险的应对能力。
2. 完善风险评估机制:建立科学、完善的风险评估体系,加强对风险的识别、评估和应对,确保风险应对措施的合理性和有效性。
3. 加强内部控制流程的标准化建设:建立标准化的内部控制流程和操作规范,确保内部控制的有效性和实施效果。
4. 建立完善的内部指标体系:建立科学、合理的内部指标体系,确保经营决策的准确性和监控的有效性,减少风险的发生。
5. 建立完整的风险管理体系:建立完整的风险管理体系,包括风险识别、评估、应对和监控等方面,实现对风险的有效预防和管理。
企业应该根据自身实际情况,采取相应的措施来解决内控风险点存在的问题,确保企业的稳定和可持续发展。
内部控制与风险管理的区别和联系?
区别:(1)两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能,主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标;而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面,控制的手段不仅体现在事中和事后的控制,更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且,在两者所要达到的目标上,全面风险管理多于内部控制。
(2)两者的活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立,而只是对目标的制定过程进行评价,特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。
(3)两者对风险的定义不一致。在COSO委员会的全面风险管理框架中,把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”(将产生正面影响的事件视为机会),将风险与机会区分开来;而在,COSO委员会的内部控制框架中,没有区分风险和机会。
(4)两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法,因此,该框架在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致,增长、风险与回报相联系,进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程。这些内容都是内部控制框架中没有的,也是其所不能做到的。
联系:1)全面风险管理涵盖了内部控制。COSO2003年7月公布了全面风险管理框架的征求意见稿中明确地指出全面风险管理体系框架包括内控作为一个子系统。从时间先后和内容上来看,全面风险管理是对内部控制的拓展和延伸。
(2)内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理,对于企业所面临的大部分运营风险,或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险,内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。
从国际国内发展趋势来看,随着内部控制或风险管理的不断完善和变得更加全面,它们之间必然相互交叉、融合,直至统一。
内部控制
国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年,美国审计准则委员会(ASB)所做的《审计准则公告》,该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论,对内部控制提出了如下定义:"内部控制是在一定的环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
审计风险中控制风险是什么?
是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。
同固有风险一样,审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。控制风险有以下几个特点: (1)控制风险水平与被审计单位的控制水平有关。如果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作,那么错弊就会进入被审计单位的财务报表系统,由此产生了控制风险; (2)控制风险与注册会计师的工作无关。同固有风险一样,注册会计师无法降低控制风险,但注册会计师可以根据被审计单位相关部分的内部控制的健全性和有效性情况,设定一定控制风险的,计划估计水平; (3)控制风险是审计过程中一个独立的风险。控制风险独立存在于审计过程中。这种风险与固有风险的大小无关。它是被审计单位内部控制制度或程度的有效性的函数。有效的内部控制将降低控制风险,而无效的内部控制将增加控制风险。由于内部控制制度不能完全保证防止或发现所有错弊,因此,控制风险不可能为零,它必然会影响最终的审计风险。
有什么好的风险类证书可以报考?
内控风险管理师。人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心认证的风险管理师等。
什么是风险中小企业内部控制?
随着经济全球化的到来,社会经济环境发生了很大的变化,瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时,建立适合的企业内部控制系统。建立和健全内部控制,对于保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义,直接关系到中小企业的经济效益。
中小企业占我国企业总数的95%以上,在国民经济中发挥着不可或缺的重要作用。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益;其基础是企业内部分工;其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。中小企业是国民的重要组成部分,对经济和稳定起着举足轻重的促进作用。建立和完善小企业的内部控制制度具有与大中型企业同等重要的意义。但现阶段中小企业内部控制现状参差不齐,总体存在弱化现象,许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。
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