公司怎么税收筹划(企业税收筹划有几种方法)
专栏
2024-01-21 08:39
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目录- 公司怎么税收筹划,企业税收筹划有几种方法?
- 税收与筹划的的重点与目标是什么?
- 物流公司如何做好税收筹划?
- 有限公司如何做税收筹划?
- 如何规避企业纳税风险?
- 税务筹划的四大主流方案是什么?
- 税收筹划的规律和方法有哪些?
公司怎么税收筹划,企业税收筹划有几种方法?
很高兴今天和大家在一起探讨这个话题,我们一起来看看吧。
税务筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的,不能说是避税,换一种说法,称为节税。税收是国家中央财政收入重要的组成部分,企业都应合法缴纳税款,有些时候我们也可以合法适当的降低企业的税务成本,下面来谈谈如何合法有效的来进行。
方案一:设立新公司(增值税所得税享受地方留存30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg70%奖励)
企业可将适合总部经济招商政策的业务板块,在政策地设立新公司,独立运营,享受政策。
优势:独立核算所有税收缴纳在政策优惠地,能全面享受政策优惠,企业收益大。
特点:1.新成立公司过程中,不影响原公司正常业务。
2.企业开具的每一份发票,都能享受政策扶持。
方案二:设立分公司独立核算(增值税所得税享受地方留存30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg70%奖励)
企业在当地成立分公司,申请独立核算,即可自主开票,享受当地税收政策扶持。
优势:办理简单、方便、快捷,不需要跟原有工商税务沟通。
特点:1.分公司无需注册资本,企业仅需提供相关资料即可办理。
2.分公司不具有法人资格,但可以独立对外承接业务。
3. 分公司可自主选择所得税汇算地。
4.分公司开具的每一份发票,都能享受政策扶持。
方案三:设立个人独资企业(核定后综合税率6%)
可申请享受特惠政策,核定征收,资金任意转至私人账户,解决企业进项以及分红等问题。 适用于:1.优化企业所得税(企业所得税25%]个独综合税赋6%)
2.股东分红高管工资提成的税收优化。
优势:个人独资企业不缴纳企业所得税而是个人所得税,交完个税之后利润全部归个人所有,解决企业无进项发票高利润问题。
特点:1.个人独资企业申请核定征收,核定后企业总税赋不超过6%,且账务处理简单。
2.个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后,投资者不存在其他税收问题。
方案四:整体迁移(增值税所得税享受地方留存30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg70%奖励)
在公司名称、经营范围、经营模式不变的条件下,企业仅将注册地址变更在政策所在地,即可大限度的享受政策扶持。
优势:税源在总部经济区,企业可以享受到更多的政策扶持,为企业创造更多利益。
因为企业跟税收的关系是密不可分的,在当代环境背景下,为税收高压力的行业新增了税收筹划的渠道。
以上的解答仅为个人观点,希望能帮助到大家,有更好解答的朋友可以提出来大家一起分享,祝大家生活愉快!
税收与筹划的的重点与目标是什么?
1、减轻税收负担,税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负,这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。
2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险,是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。
3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的,纳税人通过一定的手段,将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳,从而获得资金的时间价值,这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。
4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的,是使总体的经济效益的最大化,而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划,应服从企业的长远目标,以实现可持续发展,从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。
5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环,借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整,以实现税收与经济的良性互动,促进经济的长期持续发展。
6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后,接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系,进行分析了。
物流公司如何做好税收筹划?
物流公司是现在我生活中离不开的部分,如何帮助物流公司降低税负,从而帮助广大企业和消费者降低物流成本是我们今天要做。在这里税点点有四招帮助物流公司做好税务筹划 1、使用机器代替人力劳动 传统的物流公司,对于人力资源的依赖性非常强,在用人成本高企的今天,严重的阻碍物流行业发展的。在人力成本和机器成本相同时,使用机器代替人力劳动,将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出,可以有效降低税负。同时,购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣,也可以降低增值税的负担。京东物流的现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。 2、利用进出时间差降低增值税负担 物流公司由于行业的特殊性,在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差,在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中,即尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活掌提供货数量和开具销项发票数额,避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票,尽力减少带来的增值税税务负担。 3、购置免税或减税运输工具 对于物流企业来说,运输工具是必不可少的部分,而购置税和车船税就成为物流公司主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备,在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划,合理选择享有税收优惠的运输工具,可以大大降低物流公司的税负。 4、合理利用小微企业普惠性税收减免优惠 根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策: 对与月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 税点点提醒广大物流企业:尽量采用小规模纳税人的企业形式,享受免征增值税的优惠;筹划控制企业规模,享受小微企业所得税优惠税率。 通过以上四招,物流企业通过合法合规合理的税务筹划,充分享受国家减税降费的优惠政策,能够很大程度上降低企业税负。
有限公司如何做税收筹划?
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面:
1,应该在执行税收政策上找突破口,减免税收优惠政策要充分利用。企业所得税根据地方财政所得部分的30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg50%予以财政扶持奖励,个人独资企业可申请核定征收,所得税综合税率可降低至0.5%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg3.1%,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
2,新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式,推迟获利年度降低税额;
3,企业安置残疾人员所支付的工资,根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,企业可以适当安置残疾职工,以此降低企业当年获利降低税额。
4,充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值(跌价)准备,包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等,企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账,合理估计负债,及时处理损失。另外,对于企业账面上的待处理财产损失,应及时处理,按规定转为费用或营业外支出。
5,严格区分各种费用界限,按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益,低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等,从而有效降低当期利润,减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定,可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧,以此达到节税的目的。
如何规避企业纳税风险?
谢谢邀请
纳税筹划系指对有限公司有关涉税业务进行有效规划,制定一套综合性、完整的税务处理和解决规划的流程,从而达到合法合规、合理减少税负成本的目标。纳税筹划必须符合以下五个性质:规划性、合法性、效益性、综合性、可行性。
一、纳税筹划的基本原则:
(一)熟悉和掌握所在行业及其业务的税务政策,充分利用其优惠政策和适用条件;
(二)纳税所属期的缴纳期限。利用税款缴纳期的延展期或宽限期,充分发挥资金最大的使用价值;
(三)合法关联交易的利用。合法关联交易,可以合理分摊成本,或者分享利润,或者享受税收优惠。
(四)税种间的合理避税。充分利用不同税种的税率、税款计算办法、税款征收期限等。
二、纳税筹划时可能出现的风险
(一)税务筹划时对税务政策在实体规定的适用条件、程序规定的办理流程存在误解,从而未来出现税务风险。
(二)有限公司内部财务基础薄弱,会计账册设置不科学,有关出纳和会计人员出现重大差错。
总而言之,一关通对此总结:目前,国家对税务对行重大改革,包括税收方面的营改增和机构方面的国税和地税合并。税务机关对企业的纳税情况已经初步实现大数据监管和各部门监管信息共享。有限公司负责人和财务人员应及时掌握税法法,了解税法实质和内容,引入专业会计师事务所对筹划方案进行反复推敲和检查,引入专业财务人才打好企业会计基础,从而减少税负成本和规避税务风险。
税务筹划的四大主流方案是什么?
企业税务筹划是每个企业必须制定的财务政策,随着市场经济体制的日趋完善,合理地利用税收优惠政策,减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。那么,上海的本地企业如何开展企业所得税税务筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益?同时节约企业成本呢,下面就税点点一起来看一下。 1.利用企业清算进行税务筹划 些企业由于经营不善或其它原因,必须通过终结清算来实现资源的优化配置。企业在办(税点点原创)理注销登记前,应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过实缴资本的部分。在资本公积金中,除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外,其它项目可(税点点原创)从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠,发生时计入资本公积,清算时并入清算所得予以课税,这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下,企业可以创造条件进行资产评估,以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧,抵减更多的所得税,从而减轻税负。 2.坚持成本效益原则 企业在实施某一项筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案(税点点原创)付出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下,且当税收筹划成本小于所得的收益时,该项税收筹划方案才是合理的和可行的。 3.搞好企业与税收管理者的关系 同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义,这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严,企业谋求这种威严为我所用。此外,税收管理者每每在制定一些具体的税收管理制度、办法、措施时,进行广泛的调查研究,征求多方面的意见和建议,特别向有影响力的企业“讨教”。适时提出对税收管理者有建设性的建议会增强征纳双(税点点原创)方的好感,从而使企业在竞争中获得优势。或者主动出击,由于企业是在当地具有影响力的组织,具有一定的经济功能和社会职能,企业的兴衰对当地产生一定影响,特别是高科技产业和关系国计民生的企业(如电力企业,通信企业、交通企业、生物制药企),利用自己的优势培训当地政府官员,使其游说政府制定有利于企业的政策。这样可以赢得当地政府的好感,又可使自己的技术得到广泛应用同时很快的打开市场。 4.利用存货计价方法开展税务筹划 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。 5.利用收入确认时间的选择开展税务筹划 企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 6.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。
税收筹划的规律和方法有哪些?
由于收税与节税本身存在天然子盾,而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税,也容易引起税务部和社会各界人士的反感,所以,税收筹在国内并没有获得普遍认知和接受,这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行,做得多,说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩,怕自己成为税务机关稽查的重点对象。
其实,税收筹划同世界上任何事物一样,有利有,关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降,但我们还应当看到税收筹划有利的一面,不能只看到问题的一个方面,而忽视另一个方面,从而导致对税收筹划的错误判断。关于这点,我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析税收筹划在微观效应上可以体现为三点。
第一、有利于企业自身经济利益最大化
企业作为市场经济的体,在产权先虚清晰的前提下,追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成,而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下,要实现经济利益的最大化,就必须使总成本最小化企业的总成本由两部分构成:一是内在成本,即外原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用管理费用、财务费用等间成本;
二是外在成本,即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益,减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此,企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的最大化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。
第二、税收筹划有利于增强纳税人的法制观念提高企业和个人纳税意识
企业要想进行税收筹划,只有深刻理解、掌握税法,才能领会并顺应税收政策导向,做出理性抉择。长期以来,我国传统经济占统治地位,国有企业统收统支,“大锅饭”效应较为普遍,经济主体法制观念不强,使得企业和个人或不关心税制,对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系,以言代法,以言代税,税收意识淡薄。
可见税收意识的增强,基本前提是了解税法、学习税法,而税收筹划以经济利益为目标,能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出,税收筹划进行得早、搞得周全的企业(如某些三资企业、大型企业集团),其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。
第三、有利于提高企业财务管理水平,增强企业竞争能力
首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环;
其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益;再次,税收筹划是一项复杂的系统工程。
税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。
因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。
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- 税收与筹划的的重点与目标是什么?
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- 有限公司如何做税收筹划?
- 如何规避企业纳税风险?
- 税务筹划的四大主流方案是什么?
- 税收筹划的规律和方法有哪些?
公司怎么税收筹划,企业税收筹划有几种方法?
很高兴今天和大家在一起探讨这个话题,我们一起来看看吧。
税务筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的,不能说是避税,换一种说法,称为节税。税收是国家中央财政收入重要的组成部分,企业都应合法缴纳税款,有些时候我们也可以合法适当的降低企业的税务成本,下面来谈谈如何合法有效的来进行。
方案一:设立新公司(增值税所得税享受地方留存30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg70%奖励)
企业可将适合总部经济招商政策的业务板块,在政策地设立新公司,独立运营,享受政策。
优势:独立核算所有税收缴纳在政策优惠地,能全面享受政策优惠,企业收益大。
特点:1.新成立公司过程中,不影响原公司正常业务。
2.企业开具的每一份发票,都能享受政策扶持。
方案二:设立分公司独立核算(增值税所得税享受地方留存30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg70%奖励)
企业在当地成立分公司,申请独立核算,即可自主开票,享受当地税收政策扶持。
优势:办理简单、方便、快捷,不需要跟原有工商税务沟通。
特点:1.分公司无需注册资本,企业仅需提供相关资料即可办理。
2.分公司不具有法人资格,但可以独立对外承接业务。
3. 分公司可自主选择所得税汇算地。
4.分公司开具的每一份发票,都能享受政策扶持。
方案三:设立个人独资企业(核定后综合税率6%)
可申请享受特惠政策,核定征收,资金任意转至私人账户,解决企业进项以及分红等问题。 适用于:1.优化企业所得税(企业所得税25%]个独综合税赋6%)
2.股东分红高管工资提成的税收优化。
优势:个人独资企业不缴纳企业所得税而是个人所得税,交完个税之后利润全部归个人所有,解决企业无进项发票高利润问题。
特点:1.个人独资企业申请核定征收,核定后企业总税赋不超过6%,且账务处理简单。
2.个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后,投资者不存在其他税收问题。
方案四:整体迁移(增值税所得税享受地方留存30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg70%奖励)
在公司名称、经营范围、经营模式不变的条件下,企业仅将注册地址变更在政策所在地,即可大限度的享受政策扶持。
优势:税源在总部经济区,企业可以享受到更多的政策扶持,为企业创造更多利益。
因为企业跟税收的关系是密不可分的,在当代环境背景下,为税收高压力的行业新增了税收筹划的渠道。
以上的解答仅为个人观点,希望能帮助到大家,有更好解答的朋友可以提出来大家一起分享,祝大家生活愉快!
税收与筹划的的重点与目标是什么?
1、减轻税收负担,税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负,这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。
2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险,是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。
3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的,纳税人通过一定的手段,将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳,从而获得资金的时间价值,这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。
4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的,是使总体的经济效益的最大化,而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划,应服从企业的长远目标,以实现可持续发展,从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。
5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环,借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整,以实现税收与经济的良性互动,促进经济的长期持续发展。
6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后,接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系,进行分析了。
物流公司如何做好税收筹划?
物流公司是现在我生活中离不开的部分,如何帮助物流公司降低税负,从而帮助广大企业和消费者降低物流成本是我们今天要做。在这里税点点有四招帮助物流公司做好税务筹划 1、使用机器代替人力劳动 传统的物流公司,对于人力资源的依赖性非常强,在用人成本高企的今天,严重的阻碍物流行业发展的。在人力成本和机器成本相同时,使用机器代替人力劳动,将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出,可以有效降低税负。同时,购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣,也可以降低增值税的负担。京东物流的现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。 2、利用进出时间差降低增值税负担 物流公司由于行业的特殊性,在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差,在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中,即尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活掌提供货数量和开具销项发票数额,避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票,尽力减少带来的增值税税务负担。 3、购置免税或减税运输工具 对于物流企业来说,运输工具是必不可少的部分,而购置税和车船税就成为物流公司主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备,在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划,合理选择享有税收优惠的运输工具,可以大大降低物流公司的税负。 4、合理利用小微企业普惠性税收减免优惠 根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策: 对与月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 税点点提醒广大物流企业:尽量采用小规模纳税人的企业形式,享受免征增值税的优惠;筹划控制企业规模,享受小微企业所得税优惠税率。 通过以上四招,物流企业通过合法合规合理的税务筹划,充分享受国家减税降费的优惠政策,能够很大程度上降低企业税负。
有限公司如何做税收筹划?
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面:
1,应该在执行税收政策上找突破口,减免税收优惠政策要充分利用。企业所得税根据地方财政所得部分的30%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg50%予以财政扶持奖励,个人独资企业可申请核定征收,所得税综合税率可降低至0.5%/uploads/title/20231130/65676622257c4.jpg3.1%,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
2,新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式,推迟获利年度降低税额;
3,企业安置残疾人员所支付的工资,根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,企业可以适当安置残疾职工,以此降低企业当年获利降低税额。
4,充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值(跌价)准备,包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等,企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账,合理估计负债,及时处理损失。另外,对于企业账面上的待处理财产损失,应及时处理,按规定转为费用或营业外支出。
5,严格区分各种费用界限,按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益,低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等,从而有效降低当期利润,减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定,可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧,以此达到节税的目的。
如何规避企业纳税风险?
谢谢邀请
纳税筹划系指对有限公司有关涉税业务进行有效规划,制定一套综合性、完整的税务处理和解决规划的流程,从而达到合法合规、合理减少税负成本的目标。纳税筹划必须符合以下五个性质:规划性、合法性、效益性、综合性、可行性。
一、纳税筹划的基本原则:
(一)熟悉和掌握所在行业及其业务的税务政策,充分利用其优惠政策和适用条件;
(二)纳税所属期的缴纳期限。利用税款缴纳期的延展期或宽限期,充分发挥资金最大的使用价值;
(三)合法关联交易的利用。合法关联交易,可以合理分摊成本,或者分享利润,或者享受税收优惠。
(四)税种间的合理避税。充分利用不同税种的税率、税款计算办法、税款征收期限等。
二、纳税筹划时可能出现的风险
(一)税务筹划时对税务政策在实体规定的适用条件、程序规定的办理流程存在误解,从而未来出现税务风险。
(二)有限公司内部财务基础薄弱,会计账册设置不科学,有关出纳和会计人员出现重大差错。
总而言之,一关通对此总结:目前,国家对税务对行重大改革,包括税收方面的营改增和机构方面的国税和地税合并。税务机关对企业的纳税情况已经初步实现大数据监管和各部门监管信息共享。有限公司负责人和财务人员应及时掌握税法法,了解税法实质和内容,引入专业会计师事务所对筹划方案进行反复推敲和检查,引入专业财务人才打好企业会计基础,从而减少税负成本和规避税务风险。
税务筹划的四大主流方案是什么?
企业税务筹划是每个企业必须制定的财务政策,随着市场经济体制的日趋完善,合理地利用税收优惠政策,减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。那么,上海的本地企业如何开展企业所得税税务筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益?同时节约企业成本呢,下面就税点点一起来看一下。 1.利用企业清算进行税务筹划 些企业由于经营不善或其它原因,必须通过终结清算来实现资源的优化配置。企业在办(税点点原创)理注销登记前,应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过实缴资本的部分。在资本公积金中,除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外,其它项目可(税点点原创)从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠,发生时计入资本公积,清算时并入清算所得予以课税,这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下,企业可以创造条件进行资产评估,以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧,抵减更多的所得税,从而减轻税负。 2.坚持成本效益原则 企业在实施某一项筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案(税点点原创)付出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下,且当税收筹划成本小于所得的收益时,该项税收筹划方案才是合理的和可行的。 3.搞好企业与税收管理者的关系 同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义,这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严,企业谋求这种威严为我所用。此外,税收管理者每每在制定一些具体的税收管理制度、办法、措施时,进行广泛的调查研究,征求多方面的意见和建议,特别向有影响力的企业“讨教”。适时提出对税收管理者有建设性的建议会增强征纳双(税点点原创)方的好感,从而使企业在竞争中获得优势。或者主动出击,由于企业是在当地具有影响力的组织,具有一定的经济功能和社会职能,企业的兴衰对当地产生一定影响,特别是高科技产业和关系国计民生的企业(如电力企业,通信企业、交通企业、生物制药企),利用自己的优势培训当地政府官员,使其游说政府制定有利于企业的政策。这样可以赢得当地政府的好感,又可使自己的技术得到广泛应用同时很快的打开市场。 4.利用存货计价方法开展税务筹划 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。 5.利用收入确认时间的选择开展税务筹划 企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 6.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。
税收筹划的规律和方法有哪些?
由于收税与节税本身存在天然子盾,而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税,也容易引起税务部和社会各界人士的反感,所以,税收筹在国内并没有获得普遍认知和接受,这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行,做得多,说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩,怕自己成为税务机关稽查的重点对象。
其实,税收筹划同世界上任何事物一样,有利有,关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降,但我们还应当看到税收筹划有利的一面,不能只看到问题的一个方面,而忽视另一个方面,从而导致对税收筹划的错误判断。关于这点,我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析税收筹划在微观效应上可以体现为三点。
第一、有利于企业自身经济利益最大化
企业作为市场经济的体,在产权先虚清晰的前提下,追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成,而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下,要实现经济利益的最大化,就必须使总成本最小化企业的总成本由两部分构成:一是内在成本,即外原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用管理费用、财务费用等间成本;
二是外在成本,即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益,减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此,企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的最大化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。
第二、税收筹划有利于增强纳税人的法制观念提高企业和个人纳税意识
企业要想进行税收筹划,只有深刻理解、掌握税法,才能领会并顺应税收政策导向,做出理性抉择。长期以来,我国传统经济占统治地位,国有企业统收统支,“大锅饭”效应较为普遍,经济主体法制观念不强,使得企业和个人或不关心税制,对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系,以言代法,以言代税,税收意识淡薄。
可见税收意识的增强,基本前提是了解税法、学习税法,而税收筹划以经济利益为目标,能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出,税收筹划进行得早、搞得周全的企业(如某些三资企业、大型企业集团),其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。
第三、有利于提高企业财务管理水平,增强企业竞争能力
首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环;
其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益;再次,税收筹划是一项复杂的系统工程。
税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。
因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。
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