个人所得税调整(什么是个税)
专栏
2024-01-10 06:42
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目录个人所得税调整,什么是个税?
个人所得税的现行税制采用的是分类税制,表现形式就是根据所得来源分为9个税目
具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊,这里我们要知道一个比较特殊的规定,就是居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
具体怎么算,很多人可能会有点困扰,我们喜欢用案列说明,有些文章经常引用税务的条例,但是不举例不计算怎么让人明白呢》
白领A先生在某企业任职,2019年1月/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,另外,2019年3月取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月取得劳务报酬收入30000元,特许权使用费收入2000元。
假设每月缴纳三险一金2500元,每月专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。
个税其实就两步,预缴和汇算清缴
我们先完成第一步 预缴
1、工资薪金部分
2、劳务报酬
3、稿酬
4、特许权使用费所得
表单设置其实很简单,就涉及一个函数IF,比如劳动的所得
=IF(IF(E24<=4000,E24/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg800,E24*(1/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg800,E24*(1/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg20%)))
公式的背景就是
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
而税率则依据下图来计算
预扣预缴税额=工资、薪金所得预扣预缴税额+劳务报酬所得预扣预缴税额+稿酬所得预扣预缴税额+特许权使用费所得预扣预缴税额=4080+(440+5200)+168+240=10128元
记住这个数字,后面还会用到的
分项计算预缴完成后,我们可以合并汇算清缴了
年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入=16000×12+(3000+30000)×(1-20%)+2000×(1-20%)×70%+2000×(1-20%)=221120元
综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=221120-60000-(2500×12)-(3000×12)=95120元
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=95120×10%-2520=6992元
预扣预缴税额是10128元
年度汇算应补退税额=应纳税额-预扣预缴税额=6992/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg10128=/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg3136元,说明啥,多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。
汇算清缴应退税额3136元。
好了,整个计算就分析完了,大家觉得清楚了吗?
现在个税新加了六项专项附加对我们有什么影响吗?
今年的个税改革引入了专项附加扣除的概念。影响最大的应该是上有老下有小的中年人,会切实带来税负的降低。这个政策对于负担较重的工薪阶层来说,更好地体现了税收公平。
1. 6项专项附加扣除临近年底了,很多人对于专项附加扣除的内容已经有些模糊了,我们再来回顾一下:
①赡养老人的支出:纳税人赡养60岁以上父母,且纳税人为独生子女的,每月可扣2000元,非独生子女可以分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊不超过1000元。
②子女教育的支出:子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出,按每个子女每月1000元标准定额扣除。
③住房租金支出:针对主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。根据主要工作城市的类型不同,分为1500元、1100元、800元三档。扣除夫妻双方工作城市相同的,只能一方扣除住房租金支出。
④住房贷款利息支出:在偿还贷款期间,每月1000元,扣除期限不超过240个月。并且,只享受一次首套住房贷款利息扣除。可以选择由夫妻双方中的一方扣除,并且一个纳税年度内不能变更。
⑤大病医疗支出:纳税人发生的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担累计超过15,000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
⑥继续教育支出:学历教育支出,每月按照400元定额扣除,同一学历继续教育扣除期限不超过48个月;职业资格继续教育的支出,在获得相关证书的当年按照3600元定额扣除。
2. 税收公平的体现专项附加扣除的提出,其实更好的体现了税收的公平性。虽然在很多一二线的大城市,很多人的工资薪金早已超过了5000元,对于这部分人来说,提高起征点可能是更为方便的做法,然而对于很多三四线城市,以及乡村的人来说,可能收入并没有达到那么高。曾经有个城市的青年到山区去支教,看见一个小朋友在吃泡面,就跟他说:吃泡面不健康,你不要多吃。没想到孩子的妈妈却说:她没有多吃,今天是她的生日,我们一年也就吃这一次。所以目前在各大城市和地区贫富差距还是比较大的,如果统一制定一个比较高的起征点,那么对于收入较低的人群来说可能并不公平,个税对于调节贫富差异的作用就会被削弱。通过引入专项附加扣除,可以更好地让需要减负的人享受到税收的减免。
3. 涵盖基本的需求,给最需要的人6项专项附加扣除考虑到了赡养父母,抚养子女、住房、教育和医疗等多个与民生息息相关的方面,并且也是对于工薪阶层来说最需要的几个方面。有了这几项扣除之后。对于普通的工薪阶层能产生更好的减负作用。比如一个月薪1万左右的工薪阶层,在引入了专项附加扣除之后,很可能就不需要再缴纳个税了。税收的负担大大的减轻,生活的质量可以有所提高。
4. 引入个人征信,需要准确申报今年进行了个税改革,也开始了个人所得税纳税信用建设,如果个人存在通过虚列专项附加扣除,进行偷逃税的情况,那么可能会影响个人的信用,情节严重的还会受到联合惩戒。因此,在进行具体的专项附加扣除申报的时候需要注意实事求是,一旦情况发生变化,那要及时进行更新。
比如,政策规定是“首套房贷”,那么不属于范围内的就不要申报;如果租房结束了,那么房费的扣除也需要立即终止。
总的来说,6项专项附加扣除的引入,更好的体现了税收公平,对于工薪阶层来说。有利于减税降负,提高生活的质量。但是纳税人在具体申报的过程当中,要秉承诚实守信的原则,并且一旦情况发生变化,需要及时进行更新,以免影响个人的征信。
每年个人所得税为12万元?
年交税12万,若不包括社会保险费用,则实际年收入约为552200.04元。
由个人所得税的计算方法:个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg速算扣除数,计算时需要注意以下几点:
个人所得税的免征额是3500元;
社会保险费用不需缴纳个人所得税,所以应纳税所得额=个人所得额(扣除社保费用后)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg免征额=个人所得额(扣除社保费用后)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg3500;
适用税率和速算扣除数需要根据应纳税所得额的范围来选择:
应纳税所得额不超过1500元的税率是3%,速算扣除数为0;
超过1500元但不超过4500元的税率是10%,速算扣除数为105;
超过4500元但不超过9000元的税率是20%。速算扣除数为555;
超过9000元但不超过35000元的税率是25%,速算扣除数为1005;
超过35000元但不超过55000元的税率是30%,速算扣除数为2755;
超过55000元但不超过80000元的税率是35%,速算扣除数为5505;
超过80000元的税率是45%,速算扣除数为13505。
年交税120000元,平均每月交税10000元,应纳税所得额超过35000元但不超过55000元的应纳个税税额范围是超过7745元但不超过13745元,所以若年个税税额是12万元,则适用税率是30%,速算扣除数为2755,因此平均每月应纳税所得额=(10000+2755)/0.3=42516.67元,若不包括社会保险费用,则平均每月收入额=42516.67+3500=46016.67元,年收入约为46016.67x12=552200.04元。
个人所得税利率是多少?
个人所得税的税率:
1、综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
2、经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
3、利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
应纳税所得额=月度收入/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg5000元(免征额)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg专项扣除(三险一金等)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg专项附加扣除/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg依法确定的其他扣除
注:新个税法于2019年1月1日起施行,新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。
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个人所得税调整,什么是个税?
个人所得税的现行税制采用的是分类税制,表现形式就是根据所得来源分为9个税目
具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊,这里我们要知道一个比较特殊的规定,就是居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
具体怎么算,很多人可能会有点困扰,我们喜欢用案列说明,有些文章经常引用税务的条例,但是不举例不计算怎么让人明白呢》
白领A先生在某企业任职,2019年1月/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,另外,2019年3月取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月取得劳务报酬收入30000元,特许权使用费收入2000元。
假设每月缴纳三险一金2500元,每月专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。
个税其实就两步,预缴和汇算清缴
我们先完成第一步 预缴
1、工资薪金部分
2、劳务报酬
3、稿酬
4、特许权使用费所得
表单设置其实很简单,就涉及一个函数IF,比如劳动的所得
=IF(IF(E24<=4000,E24/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg800,E24*(1/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg800,E24*(1/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg20%)))
公式的背景就是
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
而税率则依据下图来计算
预扣预缴税额=工资、薪金所得预扣预缴税额+劳务报酬所得预扣预缴税额+稿酬所得预扣预缴税额+特许权使用费所得预扣预缴税额=4080+(440+5200)+168+240=10128元
记住这个数字,后面还会用到的
分项计算预缴完成后,我们可以合并汇算清缴了
年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入=16000×12+(3000+30000)×(1-20%)+2000×(1-20%)×70%+2000×(1-20%)=221120元
综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=221120-60000-(2500×12)-(3000×12)=95120元
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=95120×10%-2520=6992元
预扣预缴税额是10128元
年度汇算应补退税额=应纳税额-预扣预缴税额=6992/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg10128=/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg3136元,说明啥,多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。
汇算清缴应退税额3136元。
好了,整个计算就分析完了,大家觉得清楚了吗?
现在个税新加了六项专项附加对我们有什么影响吗?
今年的个税改革引入了专项附加扣除的概念。影响最大的应该是上有老下有小的中年人,会切实带来税负的降低。这个政策对于负担较重的工薪阶层来说,更好地体现了税收公平。
1. 6项专项附加扣除
临近年底了,很多人对于专项附加扣除的内容已经有些模糊了,我们再来回顾一下:
①赡养老人的支出:纳税人赡养60岁以上父母,且纳税人为独生子女的,每月可扣2000元,非独生子女可以分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊不超过1000元。
②子女教育的支出:子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出,按每个子女每月1000元标准定额扣除。
③住房租金支出:针对主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。根据主要工作城市的类型不同,分为1500元、1100元、800元三档。扣除夫妻双方工作城市相同的,只能一方扣除住房租金支出。
④住房贷款利息支出:在偿还贷款期间,每月1000元,扣除期限不超过240个月。并且,只享受一次首套住房贷款利息扣除。可以选择由夫妻双方中的一方扣除,并且一个纳税年度内不能变更。
⑤大病医疗支出:纳税人发生的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担累计超过15,000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
⑥继续教育支出:学历教育支出,每月按照400元定额扣除,同一学历继续教育扣除期限不超过48个月;职业资格继续教育的支出,在获得相关证书的当年按照3600元定额扣除。
2. 税收公平的体现
专项附加扣除的提出,其实更好的体现了税收的公平性。虽然在很多一二线的大城市,很多人的工资薪金早已超过了5000元,对于这部分人来说,提高起征点可能是更为方便的做法,然而对于很多三四线城市,以及乡村的人来说,可能收入并没有达到那么高。曾经有个城市的青年到山区去支教,看见一个小朋友在吃泡面,就跟他说:吃泡面不健康,你不要多吃。没想到孩子的妈妈却说:她没有多吃,今天是她的生日,我们一年也就吃这一次。所以目前在各大城市和地区贫富差距还是比较大的,如果统一制定一个比较高的起征点,那么对于收入较低的人群来说可能并不公平,个税对于调节贫富差异的作用就会被削弱。通过引入专项附加扣除,可以更好地让需要减负的人享受到税收的减免。
3. 涵盖基本的需求,给最需要的人
6项专项附加扣除考虑到了赡养父母,抚养子女、住房、教育和医疗等多个与民生息息相关的方面,并且也是对于工薪阶层来说最需要的几个方面。有了这几项扣除之后。对于普通的工薪阶层能产生更好的减负作用。比如一个月薪1万左右的工薪阶层,在引入了专项附加扣除之后,很可能就不需要再缴纳个税了。税收的负担大大的减轻,生活的质量可以有所提高。
4. 引入个人征信,需要准确申报
今年进行了个税改革,也开始了个人所得税纳税信用建设,如果个人存在通过虚列专项附加扣除,进行偷逃税的情况,那么可能会影响个人的信用,情节严重的还会受到联合惩戒。因此,在进行具体的专项附加扣除申报的时候需要注意实事求是,一旦情况发生变化,那要及时进行更新。
比如,政策规定是“首套房贷”,那么不属于范围内的就不要申报;如果租房结束了,那么房费的扣除也需要立即终止。
总的来说,6项专项附加扣除的引入,更好的体现了税收公平,对于工薪阶层来说。有利于减税降负,提高生活的质量。但是纳税人在具体申报的过程当中,要秉承诚实守信的原则,并且一旦情况发生变化,需要及时进行更新,以免影响个人的征信。
每年个人所得税为12万元?
年交税12万,若不包括社会保险费用,则实际年收入约为552200.04元。
由个人所得税的计算方法:个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg速算扣除数,计算时需要注意以下几点:
个人所得税的免征额是3500元;
社会保险费用不需缴纳个人所得税,所以应纳税所得额=个人所得额(扣除社保费用后)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg免征额=个人所得额(扣除社保费用后)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg3500;
适用税率和速算扣除数需要根据应纳税所得额的范围来选择:
应纳税所得额不超过1500元的税率是3%,速算扣除数为0;
超过1500元但不超过4500元的税率是10%,速算扣除数为105;
超过4500元但不超过9000元的税率是20%。速算扣除数为555;
超过9000元但不超过35000元的税率是25%,速算扣除数为1005;
超过35000元但不超过55000元的税率是30%,速算扣除数为2755;
超过55000元但不超过80000元的税率是35%,速算扣除数为5505;
超过80000元的税率是45%,速算扣除数为13505。
年交税120000元,平均每月交税10000元,应纳税所得额超过35000元但不超过55000元的应纳个税税额范围是超过7745元但不超过13745元,所以若年个税税额是12万元,则适用税率是30%,速算扣除数为2755,因此平均每月应纳税所得额=(10000+2755)/0.3=42516.67元,若不包括社会保险费用,则平均每月收入额=42516.67+3500=46016.67元,年收入约为46016.67x12=552200.04元。
个人所得税利率是多少?
个人所得税的税率:
1、综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
2、经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
3、利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
应纳税所得额=月度收入/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg5000元(免征额)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg专项扣除(三险一金等)/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg专项附加扣除/uploads/title/20231129/6566c58cd2f07.jpg依法确定的其他扣除
注:新个税法于2019年1月1日起施行,新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!