2022年个税汇算清缴将开始(22年年终奖23年1月发的)
专栏
2024-01-05 05:51
125
目录2022年个税汇算清缴将开始,22年年终奖23年1月发的?
根据个人所得税法的规定,个人的工资、薪金所得以及个体经营所得、劳务报酬所得等需要在每年的汇算清缴时进行综合计算,以确定应缴纳的个人所得税金额。
因此,2022年汇算清缴需要将全年的收入进行总结并计算,包括22年年终奖金。需要注意的是,如果在2022年1月之前已经领取了年终奖,并且已经按照税法规定缴纳了应该缴纳的税款,那么在2022年汇算清缴时,这部分已经缴纳的税款可以作为已缴纳的税额进行抵扣。
但如果在1月份之后才领取年终奖金并缴纳税款,则需要在汇算清缴时将其费用纳入计算,缴纳相应的税款。
因此,建议及时核算和缴纳相关税款,以避免后续税务问题。
2021年汇算清缴截止日?
2021年度汇算清缴截止时间为2022年5月31日!国家税务机关对工商管理部门和公司规定,每个年度(从1月1日开始到12月31日为一个会计年度)在年末结束后,必须对公司的决算数据和税务审计委托的税审公司对公司在上年年度的经营情况进行审计,并将所存在需要缴纳的税款于5月31日前完成汇算清缴工作
个人所得税的汇算清缴是什么意思?
汇算的主要内容
2022年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下:
应退或应补税额=[(综合所得收入额/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg60000元/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg“三险一金”等专项扣除/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg子女教育等专项附加扣除/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg依法确定的其他扣除/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg速算扣除数]/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg已预缴税额
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得,以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
汇算清缴2022财务报表如何填写?
1.登录电子申报系统,打开年度所得税的报表,按要求填写封面、主要信息,并对所得税汇算的目录附表进行勾选。
2.进入主表之后,按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表,如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。在填写过程中,会自动成生期间费用的调整报表,这些报表中,重点反映公司的一些费用成本的调整。
3.填写完相关附表之后,自动校验主表内容,并对主表的应纳税所得额进行审核,审核无误后,就可以按系统的要求进行申报缴纳税款。
2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税?
2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。2021年年终奖年内发、年后发,到手奖金可能差上万元!有人说,新的计税方式就是多交税,其实未必啊。
事关每个人的收入,这年终奖究竟如何计算的?
合并计算后,到手收入就少了吗?2021年之内发,年终奖依旧按照一次性奖金计算,也就是说年终奖是单独计税的。
而2022年,年终奖会纳入当年综合所得计算。有人说,这种计税方式就是多交税,其实未必啊。
举个简单例子。
王二2021年薪金所得一共是12万,没有其他收入来源。可以扣除的费用一年是36000,年终奖金是8万。
如果2021年内把奖金发了,还适用于独立计税政策。
按照年终奖计税办法,应纳税额=80000×10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg210=7790元。
全年综合所得部分应纳税所得额=120000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg36000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg60000=24000。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是3%,应纳税额=24000×3%=720元。
全年总应纳税额=7790+720=8510元
若2021年年终在2022年1月份或者之后的某个月份发放,则按照新规定,合并到综合所得计算,不再单独按照全年一次性奖金计算。
我们看下如何计算:
全年综合所得部分应纳税所得额=120000+80000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg36000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg60000=104000元。
根据综合所得税率表看,适用的税率是10%。
应纳税总额=104000*10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg2520=7880元。
这种情况下,某人的年终奖反而是并入计算后,缴纳的更少了,节省了600多元。
什么情况下收入会变少?其实,无论是哪种计算方式,因为税种采用的是阶梯计税方式,都会有一个临界点,也就是界点以内,没有影响,或者还节省了税。界点以外,可能就是要多交税。
按一次性奖金计算和合并计算的界点是全年应纳税所得额(含年终奖)是36000。
当全年应纳税所得额(含年终奖)大于等于0小于等于36000,选择将年终奖并入综合所得计税与单独计算年终奖和综合所得的个税,二者计算税负无明显变化,对收入影响不大或者无影响,就如同我前面那个例子,也就600多块的差别,有的甚至没啥差别。
而当全年应纳税所得额(含年终奖)大于36000时,原先一些高收入人群会将全年收入拆分,一部分当做每月工资,一部分当做年终奖,达到节税目的。新的政策下,这种现象就会被杜绝,对于这部分人来说,是税负增加了,收入缩水了。
为什么要合并纳税?其实,直白一点说,从节税的角度考虑,在2021年之前,对于低收入人群来说,选择合并纳税,自己到手的工资多。
而对于高收入人群,全年收入拆分为工资和年终奖比较合适,分开纳税比较划算,因为高收入人群不存在退税,而且还要补税。
比如,李四全年应纳税所得额12万,年终奖10万元。
在2021年之前,年度一次性奖金应缴个人所得税:10万*10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg2520=7480
个税=12万×10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg2520=9480
总额:7480+9490=16960
2022年,年终奖并入当年综合所得后
全年纳税(12万+10万)*20%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg16920=27080元
两相对比:27080—16960=10120
也就是说,像李四这类高收入人群,年终奖纳入当年综合所得后,交的税多了,有的甚至是少拿一万以上。
其实,把年终奖合并纳税的政策,早在2019年就提出来了,只是有三年过渡期。
国家之所以提出来这个政策,也是有自己考量的因为两个人全年总收入一样(税前),但因为发放工资和年终奖采取的纳税形式不一样时,两个人最终拿到手的税后收入是有差别的。
统一标准后,也是一种公平吧。
当然,对于那些收入特别高的,比如年薪200万以上的,无论哪种方式,影响也是不大的。
以上,希望对你有所帮助。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!
2022年个税汇算清缴将开始,22年年终奖23年1月发的?
根据个人所得税法的规定,个人的工资、薪金所得以及个体经营所得、劳务报酬所得等需要在每年的汇算清缴时进行综合计算,以确定应缴纳的个人所得税金额。
因此,2022年汇算清缴需要将全年的收入进行总结并计算,包括22年年终奖金。需要注意的是,如果在2022年1月之前已经领取了年终奖,并且已经按照税法规定缴纳了应该缴纳的税款,那么在2022年汇算清缴时,这部分已经缴纳的税款可以作为已缴纳的税额进行抵扣。
但如果在1月份之后才领取年终奖金并缴纳税款,则需要在汇算清缴时将其费用纳入计算,缴纳相应的税款。
因此,建议及时核算和缴纳相关税款,以避免后续税务问题。
2021年汇算清缴截止日?
2021年度汇算清缴截止时间为2022年5月31日!国家税务机关对工商管理部门和公司规定,每个年度(从1月1日开始到12月31日为一个会计年度)在年末结束后,必须对公司的决算数据和税务审计委托的税审公司对公司在上年年度的经营情况进行审计,并将所存在需要缴纳的税款于5月31日前完成汇算清缴工作
个人所得税的汇算清缴是什么意思?
汇算的主要内容
2022年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下:
应退或应补税额=[(综合所得收入额/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg60000元/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg“三险一金”等专项扣除/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg子女教育等专项附加扣除/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg依法确定的其他扣除/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg速算扣除数]/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg已预缴税额
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得,以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
汇算清缴2022财务报表如何填写?
1.登录电子申报系统,打开年度所得税的报表,按要求填写封面、主要信息,并对所得税汇算的目录附表进行勾选。
2.进入主表之后,按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表,如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。在填写过程中,会自动成生期间费用的调整报表,这些报表中,重点反映公司的一些费用成本的调整。
3.填写完相关附表之后,自动校验主表内容,并对主表的应纳税所得额进行审核,审核无误后,就可以按系统的要求进行申报缴纳税款。
2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税?
2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。2021年年终奖年内发、年后发,到手奖金可能差上万元!有人说,新的计税方式就是多交税,其实未必啊。
事关每个人的收入,这年终奖究竟如何计算的?
合并计算后,到手收入就少了吗?
2021年之内发,年终奖依旧按照一次性奖金计算,也就是说年终奖是单独计税的。
而2022年,年终奖会纳入当年综合所得计算。有人说,这种计税方式就是多交税,其实未必啊。
举个简单例子。
王二2021年薪金所得一共是12万,没有其他收入来源。可以扣除的费用一年是36000,年终奖金是8万。
如果2021年内把奖金发了,还适用于独立计税政策。
按照年终奖计税办法,应纳税额=80000×10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg210=7790元。
全年综合所得部分应纳税所得额=120000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg36000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg60000=24000。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是3%,应纳税额=24000×3%=720元。
全年总应纳税额=7790+720=8510元
若2021年年终在2022年1月份或者之后的某个月份发放,则按照新规定,合并到综合所得计算,不再单独按照全年一次性奖金计算。
我们看下如何计算:
全年综合所得部分应纳税所得额=120000+80000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg36000/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg60000=104000元。
根据综合所得税率表看,适用的税率是10%。
应纳税总额=104000*10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg2520=7880元。
这种情况下,某人的年终奖反而是并入计算后,缴纳的更少了,节省了600多元。
什么情况下收入会变少?
其实,无论是哪种计算方式,因为税种采用的是阶梯计税方式,都会有一个临界点,也就是界点以内,没有影响,或者还节省了税。界点以外,可能就是要多交税。
按一次性奖金计算和合并计算的界点是全年应纳税所得额(含年终奖)是36000。
当全年应纳税所得额(含年终奖)大于等于0小于等于36000,选择将年终奖并入综合所得计税与单独计算年终奖和综合所得的个税,二者计算税负无明显变化,对收入影响不大或者无影响,就如同我前面那个例子,也就600多块的差别,有的甚至没啥差别。
而当全年应纳税所得额(含年终奖)大于36000时,原先一些高收入人群会将全年收入拆分,一部分当做每月工资,一部分当做年终奖,达到节税目的。新的政策下,这种现象就会被杜绝,对于这部分人来说,是税负增加了,收入缩水了。
为什么要合并纳税?
其实,直白一点说,从节税的角度考虑,在2021年之前,对于低收入人群来说,选择合并纳税,自己到手的工资多。
而对于高收入人群,全年收入拆分为工资和年终奖比较合适,分开纳税比较划算,因为高收入人群不存在退税,而且还要补税。
比如,李四全年应纳税所得额12万,年终奖10万元。
在2021年之前,年度一次性奖金应缴个人所得税:10万*10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg2520=7480
个税=12万×10%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg2520=9480
总额:7480+9490=16960
2022年,年终奖并入当年综合所得后
全年纳税(12万+10万)*20%/uploads/title/20231130/656819dc02a05.jpg16920=27080元
两相对比:27080—16960=10120
也就是说,像李四这类高收入人群,年终奖纳入当年综合所得后,交的税多了,有的甚至是少拿一万以上。
其实,把年终奖合并纳税的政策,早在2019年就提出来了,只是有三年过渡期。
国家之所以提出来这个政策,也是有自己考量的因为两个人全年总收入一样(税前),但因为发放工资和年终奖采取的纳税形式不一样时,两个人最终拿到手的税后收入是有差别的。
统一标准后,也是一种公平吧。
当然,对于那些收入特别高的,比如年薪200万以上的,无论哪种方式,影响也是不大的。
以上,希望对你有所帮助。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!