年终奖缴税(单位补发了3年奖金如何扣个税)
专栏
2023-12-31 18:45
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目录年终奖缴税,单位补发了3年奖金如何扣个税?
单位补发3年奖金扣个税情况如下,1.单位补发的工资、奖金属于补发以前月份固定工资,则应分月与原发工资合并计算缴纳个人所得税;
2.单位补发的工资、奖金,属于补发以前月份有考核性质的工资,则应按个人取得数月奖金有关规定计算缴纳个人所得税;
3.属于全年一次性奖金的,按个人取得全年一次性奖金有关规定计算缴纳个人所得税。
明年开始年终奖合并计税?
还真的有可能会因此缴纳更多的个税,不是我夸张,给大家举个例子说明一下。
个税从2019年改革以后引入的综合所得以及年终汇算清缴的概念,具体概念我在之前的众多文章中提过,真要一个个讲解可以写好几千字、甚至上万字,所以在这里我就不解释具体概念了,直接讲重要的内容,理论上有不懂的可以看我之前的文章或者留言询问。
例子:李四2021年1/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg12月每月工资1万元,每月五险一金个人缴纳部分扣除1500元,每月专项附加扣除能够享受1000元的减除,固定减除额每月为5000元(俗称起征点)。另外,李四在2021年2月获得了一笔3.5万元的年终奖金。
1.按照原来年终奖与平时工资分离缴个税的情况计算
(1)不算年终奖,李四全年收入为1万元*12个月=12万元。
能够从减除的部分为固定减除额5000元*12个月=6万元;五险一金一年扣除1500元*12个月=1.8万元,专项附加扣除一年减除1000元*12个月=1.2万元。
这部分的应纳税所得额=12万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg6万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.8万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.2万=3万元
查询税率表得知使用3%的个人所得综合税率,因此第一部分缴纳个税为3万*3%=900元。
(2)年终奖单独计算缴纳个税
李四的3.5万元年终奖单独计算缴纳个税时需要找出对应的税率和速算扣除数,详细计算过程就赘述了,税率为3%,速算扣除数为0元。
因此,年终奖单独纳税金额=3.5万*3%=1050元。
第一种方式下李四全年缴纳个税金额=900+1050=1950元。
2.按照新规合并一起计算纳税
这种方式下不再将年终奖和平时工资收入分开计算而是一起计算。
那么李四全年收入变成了工资12万元加上年终奖3.5万元,共计15.5万元,能够减除部分没有变化。
应纳税所得额=15.5万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg6万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.8万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.2万=6.5万元,税率为10%,速算扣除数为2520.
第二种方式下李四去年缴纳个税金额=6.5万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2520=3980元。
第一种方式总共缴纳1950元,第二种方式一共缴纳3980元,两者相差了2030元。换言之,两种不同方式下李四缴纳个税的差距有一半之多。
根据曾经的规定,个人可以选择第一种或者第二种方式缴纳个税,以前大家要好好计算一下到底哪种划算然后再做出选择。从2022年开始将不能选择了,全部按照第二种方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。
之所以会这样是因为这类人统一计算后由于应纳税所得额提升导致税率上了一个档次。这一点有些难理解,不过无关大事,因为可以自己选择的政策已经没有了,懂与不懂都只有接受。随着时间的推移,等大家都适应后也就习惯了。
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年终奖归属年度及个税计算?
当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg(5000/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg月工资))*税率/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg(5000/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
明年起一次性奖金纳入综合所得一并纳税?
其实自从2019年开始年终奖就可以选择并入综合所得一起缴纳个税了,只不过当时可以选择合并到一起也可以选择单独计算。但从2022年开始选择政策彻底结束,所有的年终奖必须并入综合所得一起计算缴纳个税。那么对于个人来说到底是会多缴税还是少缴税呢?我只能说每个人的情况不同,需要具体计算,但大部分人可能相比于以前的算法来说是要多缴个税了,而年终奖高的人多缴税的概率更大。
合并与分开算有何区别个税改革后大家一年的收入需要进行年终汇算清缴。简单来说就是将一个公历年度内个人获得的各类工资、劳务所得加在一起再扣除法律规定的能够抵扣的项目后看还有多少钱,随后根据对应的税率与速算扣除数计算纳税。
对于年终奖有一个特殊规定,即可以一起并入全年综合所得一起计算,也可以单独按照相应的税率计算。由于个税改革前公司财务人员习惯了为大家分开计算,故之前也没引起大家的注意。
从2022年开始,选择的过度政策取消了,所有人都只能将年终奖并入全年综合所得一起申报纳税,这才引发了人们的热议。
下面讲几个具体的例子给大家展示一下到底对实际纳税金额会产生什么影响。
合并计算后个税增加的例子假设张三2021年每月工资均为10000元,月个税免征点5000元,每月可以扣除的社保为2000元,张三2021年3月拿到年终奖金共计3万元。
1.年终奖单独计算缴税:
第一步先计算每月工资缴税金额,应纳税所得额为1万*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2000*12=3.6万元。
根据税率表找到对应的税率以及速算扣除数,3.6万的税率为3%,速算扣除数为0。
这部分共需要缴税的金额=3.6万*3%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg0=1080元。
第二步单独计算年终奖纳税金额,将3万元除以12找税率,对应的税率为3%,速算扣除数为0。
年终奖单独缴税=3万*3%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg0=900元。
因此一共需要缴税金额=900+1080=1980元。
2.新规实施后必须合并在一起计算:
应纳税所得额=1万*12+3万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2000*12=6.6万元。
对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。
因此一共需要缴纳个税金额=6.6万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2520=4080元。
原本只要缴纳1980元,新规强制合并计税后缴纳4080元,需要多缴纳很多。
合并计算后个税减少的例子假设李四2021年每月工资均为7000元,免征点5000元,每月可以扣除的社保为1400元,李四2021年年终奖金共计6万元。
1.年终奖单独计算缴税:
第一步先计算每月工资缴税金额,应纳税所得额=7000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1400*12=7200元。
7200元对应税率为3%,速算扣除数为0。
每月工资缴税=7200*3%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg0=216元。
第二步单独计算年终奖纳税金额,将6万元除以12用来找税率,对应税率为10%,速算扣除数为210。
年终奖单独缴税=6万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg210=5790元。
因此一共需要缴税金额=5790+216=6006元。
2.新规实施后必须合并在一起计算的时候:
应纳税所得额=7000*12+6万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1400*12=6.72万元。
对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。
因此一共需要缴纳个税金额=6.72万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2520=4200元。
新规强制合并计税后缴纳的个税反而变少了。
到底会多还是少正像我前面说过的,每个人情况不同,可能多也可能少,需要具体计算,但有三个基本判断情形。
个税税率是随着收入的提高而增加的。最低档次的税率只有3%、最高达到了45%,可以说是天壤之别。
情形一:如果原本分开算的时候均采用的是较低税率但合并在一起使得适用税率提高了一个档次的话,新规则下必然导致缴税金额增加。
情形二:如果不管分开计算还是合并计算适用的税率均属于同一档次的话,新规则下缴税也会增加。
情形三:分开计算时综合所得与年终奖使用的税率不同、合并计算后税率就高的的话,新规则下缴税可能减少
年终奖很高时更容易成为情形一,故题主的说法从大方向上来看是有一定道理的。
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你今年的年终奖能拿多少钱?
我没有常人说的“年终奖”,我每年年底的年终总结,就是“年终奖”。这个奖就是心灵的慰籍和精神激励!
从1991年诊所创建开始,我每天晚上有日记,是工作总结也是生活日记,月有月盘,年有年结。
年初,结合自己的实际情况,做一个一年计划,这一年的工作就奔这一目标。不论日记还是月盘还是年总结,都是反省思考和查漏补缺,四十岁之前工作内容多,四十岁后生活内涵多。五十岁后基本上生活或人生话题占80%以上了。
这也是符合老古理:三十岁而立,主要是事业爬坡,四十岁后,不论工作和生活就不疑惑而轻松了,五十岁后,不仅做年终总结,就会出现人生感悟、感慨和感叹,也有对社会的感恩……!
别人待我是因果!
我待别人是修行!
年终奖要交税吗?
年终奖要交税,有两种情形: 年终奖缴纳个税计算公式 (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。计算公式为: 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。计算公式为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。附:新的个税税率表 (从2011年9月1日起实行) 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 1、全月应纳税额不超过1500元 税率为3% 0 2、超过1500元至4500元 税率为10% 105 3、超过4500元至9000元 税率为20% 555 4、超过9000元至35000元 税率为25% 1005 5、超过35000元至55000元 税率为30% 2755 6、超过55000元至80000元 税率为35% 5555 7、全月应纳税额超过80000元 税率为45% 13505
年终奖没领完怎么交税?
如当年不发完,次年发放就要并入次年收入,合并后按正常计算个税。
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年终奖缴税,单位补发了3年奖金如何扣个税?
单位补发3年奖金扣个税情况如下,1.单位补发的工资、奖金属于补发以前月份固定工资,则应分月与原发工资合并计算缴纳个人所得税;
2.单位补发的工资、奖金,属于补发以前月份有考核性质的工资,则应按个人取得数月奖金有关规定计算缴纳个人所得税;
3.属于全年一次性奖金的,按个人取得全年一次性奖金有关规定计算缴纳个人所得税。
明年开始年终奖合并计税?
还真的有可能会因此缴纳更多的个税,不是我夸张,给大家举个例子说明一下。
个税从2019年改革以后引入的综合所得以及年终汇算清缴的概念,具体概念我在之前的众多文章中提过,真要一个个讲解可以写好几千字、甚至上万字,所以在这里我就不解释具体概念了,直接讲重要的内容,理论上有不懂的可以看我之前的文章或者留言询问。
例子:李四2021年1/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg12月每月工资1万元,每月五险一金个人缴纳部分扣除1500元,每月专项附加扣除能够享受1000元的减除,固定减除额每月为5000元(俗称起征点)。另外,李四在2021年2月获得了一笔3.5万元的年终奖金。
1.按照原来年终奖与平时工资分离缴个税的情况计算
(1)不算年终奖,李四全年收入为1万元*12个月=12万元。
能够从减除的部分为固定减除额5000元*12个月=6万元;五险一金一年扣除1500元*12个月=1.8万元,专项附加扣除一年减除1000元*12个月=1.2万元。
这部分的应纳税所得额=12万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg6万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.8万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.2万=3万元
查询税率表得知使用3%的个人所得综合税率,因此第一部分缴纳个税为3万*3%=900元。
(2)年终奖单独计算缴纳个税
李四的3.5万元年终奖单独计算缴纳个税时需要找出对应的税率和速算扣除数,详细计算过程就赘述了,税率为3%,速算扣除数为0元。
因此,年终奖单独纳税金额=3.5万*3%=1050元。
第一种方式下李四全年缴纳个税金额=900+1050=1950元。
2.按照新规合并一起计算纳税
这种方式下不再将年终奖和平时工资收入分开计算而是一起计算。
那么李四全年收入变成了工资12万元加上年终奖3.5万元,共计15.5万元,能够减除部分没有变化。
应纳税所得额=15.5万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg6万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.8万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1.2万=6.5万元,税率为10%,速算扣除数为2520.
第二种方式下李四去年缴纳个税金额=6.5万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2520=3980元。
第一种方式总共缴纳1950元,第二种方式一共缴纳3980元,两者相差了2030元。换言之,两种不同方式下李四缴纳个税的差距有一半之多。
根据曾经的规定,个人可以选择第一种或者第二种方式缴纳个税,以前大家要好好计算一下到底哪种划算然后再做出选择。从2022年开始将不能选择了,全部按照第二种方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。
之所以会这样是因为这类人统一计算后由于应纳税所得额提升导致税率上了一个档次。这一点有些难理解,不过无关大事,因为可以自己选择的政策已经没有了,懂与不懂都只有接受。随着时间的推移,等大家都适应后也就习惯了。
以上答复希望对你有用,欢迎关注、点赞 王五说财 您的支持是对原创最后的鼓励!
年终奖归属年度及个税计算?
当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg(5000/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg月工资))*税率/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg速算扣除数,税率是按年终奖/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg(5000/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
明年起一次性奖金纳入综合所得一并纳税?
其实自从2019年开始年终奖就可以选择并入综合所得一起缴纳个税了,只不过当时可以选择合并到一起也可以选择单独计算。但从2022年开始选择政策彻底结束,所有的年终奖必须并入综合所得一起计算缴纳个税。那么对于个人来说到底是会多缴税还是少缴税呢?我只能说每个人的情况不同,需要具体计算,但大部分人可能相比于以前的算法来说是要多缴个税了,而年终奖高的人多缴税的概率更大。
合并与分开算有何区别
个税改革后大家一年的收入需要进行年终汇算清缴。简单来说就是将一个公历年度内个人获得的各类工资、劳务所得加在一起再扣除法律规定的能够抵扣的项目后看还有多少钱,随后根据对应的税率与速算扣除数计算纳税。
对于年终奖有一个特殊规定,即可以一起并入全年综合所得一起计算,也可以单独按照相应的税率计算。由于个税改革前公司财务人员习惯了为大家分开计算,故之前也没引起大家的注意。
从2022年开始,选择的过度政策取消了,所有人都只能将年终奖并入全年综合所得一起申报纳税,这才引发了人们的热议。
下面讲几个具体的例子给大家展示一下到底对实际纳税金额会产生什么影响。
合并计算后个税增加的例子
假设张三2021年每月工资均为10000元,月个税免征点5000元,每月可以扣除的社保为2000元,张三2021年3月拿到年终奖金共计3万元。
1.年终奖单独计算缴税:
第一步先计算每月工资缴税金额,应纳税所得额为1万*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2000*12=3.6万元。
根据税率表找到对应的税率以及速算扣除数,3.6万的税率为3%,速算扣除数为0。
这部分共需要缴税的金额=3.6万*3%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg0=1080元。
第二步单独计算年终奖纳税金额,将3万元除以12找税率,对应的税率为3%,速算扣除数为0。
年终奖单独缴税=3万*3%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg0=900元。
因此一共需要缴税金额=900+1080=1980元。
2.新规实施后必须合并在一起计算:
应纳税所得额=1万*12+3万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2000*12=6.6万元。
对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。
因此一共需要缴纳个税金额=6.6万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2520=4080元。
原本只要缴纳1980元,新规强制合并计税后缴纳4080元,需要多缴纳很多。
合并计算后个税减少的例子
假设李四2021年每月工资均为7000元,免征点5000元,每月可以扣除的社保为1400元,李四2021年年终奖金共计6万元。
1.年终奖单独计算缴税:
第一步先计算每月工资缴税金额,应纳税所得额=7000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1400*12=7200元。
7200元对应税率为3%,速算扣除数为0。
每月工资缴税=7200*3%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg0=216元。
第二步单独计算年终奖纳税金额,将6万元除以12用来找税率,对应税率为10%,速算扣除数为210。
年终奖单独缴税=6万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg210=5790元。
因此一共需要缴税金额=5790+216=6006元。
2.新规实施后必须合并在一起计算的时候:
应纳税所得额=7000*12+6万/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg5000*12/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg1400*12=6.72万元。
对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。
因此一共需要缴纳个税金额=6.72万*10%/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg2520=4200元。
新规强制合并计税后缴纳的个税反而变少了。
到底会多还是少
正像我前面说过的,每个人情况不同,可能多也可能少,需要具体计算,但有三个基本判断情形。
个税税率是随着收入的提高而增加的。最低档次的税率只有3%、最高达到了45%,可以说是天壤之别。
情形一:如果原本分开算的时候均采用的是较低税率但合并在一起使得适用税率提高了一个档次的话,新规则下必然导致缴税金额增加。
情形二:如果不管分开计算还是合并计算适用的税率均属于同一档次的话,新规则下缴税也会增加。
情形三:分开计算时综合所得与年终奖使用的税率不同、合并计算后税率就高的的话,新规则下缴税可能减少
年终奖很高时更容易成为情形一,故题主的说法从大方向上来看是有一定道理的。
以上答复希望对你有用,欢迎关注、点赞 王五说财 您的支持是对原创最好的鼓励!
你今年的年终奖能拿多少钱?
我没有常人说的“年终奖”,我每年年底的年终总结,就是“年终奖”。这个奖就是心灵的慰籍和精神激励!
从1991年诊所创建开始,我每天晚上有日记,是工作总结也是生活日记,月有月盘,年有年结。
年初,结合自己的实际情况,做一个一年计划,这一年的工作就奔这一目标。不论日记还是月盘还是年总结,都是反省思考和查漏补缺,四十岁之前工作内容多,四十岁后生活内涵多。五十岁后基本上生活或人生话题占80%以上了。
这也是符合老古理:三十岁而立,主要是事业爬坡,四十岁后,不论工作和生活就不疑惑而轻松了,五十岁后,不仅做年终总结,就会出现人生感悟、感慨和感叹,也有对社会的感恩……!
别人待我是因果!
我待别人是修行!
年终奖要交税吗?
年终奖要交税,有两种情形: 年终奖缴纳个税计算公式 (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。计算公式为: 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。计算公式为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率/uploads/title/20231129/6566f45c36e09.jpg速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。附:新的个税税率表 (从2011年9月1日起实行) 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 1、全月应纳税额不超过1500元 税率为3% 0 2、超过1500元至4500元 税率为10% 105 3、超过4500元至9000元 税率为20% 555 4、超过9000元至35000元 税率为25% 1005 5、超过35000元至55000元 税率为30% 2755 6、超过55000元至80000元 税率为35% 5555 7、全月应纳税额超过80000元 税率为45% 13505
年终奖没领完怎么交税?
如当年不发完,次年发放就要并入次年收入,合并后按正常计算个税。
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