内控指引(企业内部控制评价报告至少应当披露哪些内容)
专栏
2023-12-28 07:48
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目录- 内控指引,企业内部控制评价报告至少应当披露哪些内容?
- 健全组织架构是什么意思?
- 社会职责是什么?
- 到底应该从哪几方面着手?
- 内部控制缺陷认定标准由谁制定?
- 会计控制制度设计的具体目标?
- 企业内部控制机制包括哪些内容?
内控指引,企业内部控制评价报告至少应当披露哪些内容?
依据内部控制评价指引的相关规定,内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及zheng改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。 内部控制评价报告至少应当披露下列内容: (一)董事会对内部控制报告真实性的声明。 (二)内部控制评价工作的总体情况。 (三)内部控制评价的依据。 (四)内部控制评价的范围。 (五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的zheng改情况及重大缺陷拟采取的zheng改措施。 (八)内部控制有效性的结论。
健全组织架构是什么意思?
1、组织架构是企业的流程运转、部门设置及职能规划等最基本的结构依据,常见的组织架构形式包括中央集权制、分权制、直线式以及矩阵式等。
2、组织架构是指,一个组织整体的结构。是在企业管理要求、管控定位、管理模式及业务特征等多因素影响下,在企业内部组织资源、搭建流程、开展业务、落实管理的基本要素。
3、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出,组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议、企业章程,结合本企业实际,明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
社会职责是什么?
一、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。由企业环境保护、社会道德以及公共利益等方面,由经济责任、持续发展责任、法律责任和道德责任等构成。
二、法律依据:
《企业内部控制应用指引第4号 — 社会责任》
第二条本指引所称社会责任,是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
到底应该从哪几方面着手?
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企业内部控制的概念,是使企业内部业务活动顺畅进行的,人人遵守的一种保障与风险抵御机制,也就是说不让企业出问题的一些规定与约定。
内控体系的发展阶段企业内控体系发展至今,经历了五个阶段,分别是内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
内控体系的框架包含三大目标与五项要素
三大目标:
经营性目标:实现经营的效果,包括经营业绩与盈利性目标资产的合理使用
财务报告目标:要求财务报告的真实可靠性
合规性目标:企业经营要遵循国家法律规定,实现经营活动的合法合规
五项要素:
控制环境:包含员工诚信、职业道德与工作胜任力,管理层的经营理念与风格,企业权责分配方法和人力资源政策等。
风险评估:识别、分析相关风险以实现既定目标。
控制活动:有助于管理层决策与实施的政策和程序,指对风险采取的控制措施。
信息沟通:指企业经营管理所需信息必须被识别,获得并以一定形式及时传递,以便员工履行职责
监督:指对内部控制系统有效性进行评估的过程
内控体系的建设内容分为内控基础知识与内控制度手册两个方面
小结:企业内控是一项较为完整的控制体系。除本文针对其核心概念的梳理外,具体实操过程,还将控制的细节逐一规范至企业各部门,最终形成系统文件加以执行。如需要完整的企业内控设计、实施方案,可参阅本头条号前期关于企业内控的文章,希望能给提问者提供参考与帮助。
以上,不足之处,还请大家积极评论、补充!谢谢!
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内部控制缺陷认定标准由谁制定?
【单位内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。】 《企业内部控制评价指引》第十九条 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
会计控制制度设计的具体目标?
会计制度设计是为制定企业会计制度所进行的一系列工作过程的总称.其目的是对企业的会计核算工作制定可供操作约束和指引,是企业内部控制的一项组成内容.在设计企业会计制度时最重要的约束是国家颁布的会计法,企业会计准则,和企业财务会计工作的实际情况
企业内部控制机制包括哪些内容?
内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
制定内控体系的基本准则在于职责分离、授权批准、相互制约、监督检查,企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则:全面性原则;重要性原则;制衡性原则;适应性原则;成本效益原则。
拓展资料:
应用范围
企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级,涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终,体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。
建设原则
一个企业在生存、发展的过程中,必定会面临各种各样的风险,如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前,企业并不是无能为力的,可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容,对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制,再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理,都是现今集团企业最为关注的问题。
2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯/uploads/title/20231129/6566a336d575d.jpg奥克斯利法案》,而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系,才能获得稳定且持续的发展。在介绍企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上,列举大量生动案例,了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能,识别潜在的风险,并针对潜在的风险研究对策。
全面风险管理体系与全面风险管控体系
全面风险管理体系与全面风险管控体系
风险管理体系和风险管控体系
全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环
全面风险管理的五大步骤
宝钢集团风险管理实践
全面风险管理目标设定
战略目标
运营目标
经营的效率、经营的效果
报告目标
财务的报告、非财务的报告
合法性目标
符合法律、符合法规、符合上级企业的规定
其他目标
内外部风险识别
外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等
内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。
事项识别
潜在的事项
企业事项识别的方法
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- 内控指引,企业内部控制评价报告至少应当披露哪些内容?
- 健全组织架构是什么意思?
- 社会职责是什么?
- 到底应该从哪几方面着手?
- 内部控制缺陷认定标准由谁制定?
- 会计控制制度设计的具体目标?
- 企业内部控制机制包括哪些内容?
内控指引,企业内部控制评价报告至少应当披露哪些内容?
依据内部控制评价指引的相关规定,内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及zheng改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。 内部控制评价报告至少应当披露下列内容: (一)董事会对内部控制报告真实性的声明。 (二)内部控制评价工作的总体情况。 (三)内部控制评价的依据。 (四)内部控制评价的范围。 (五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的zheng改情况及重大缺陷拟采取的zheng改措施。 (八)内部控制有效性的结论。
健全组织架构是什么意思?
1、组织架构是企业的流程运转、部门设置及职能规划等最基本的结构依据,常见的组织架构形式包括中央集权制、分权制、直线式以及矩阵式等。
2、组织架构是指,一个组织整体的结构。是在企业管理要求、管控定位、管理模式及业务特征等多因素影响下,在企业内部组织资源、搭建流程、开展业务、落实管理的基本要素。
3、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出,组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议、企业章程,结合本企业实际,明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
社会职责是什么?
一、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。由企业环境保护、社会道德以及公共利益等方面,由经济责任、持续发展责任、法律责任和道德责任等构成。
二、法律依据:
《企业内部控制应用指引第4号 — 社会责任》
第二条本指引所称社会责任,是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
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企业内部控制的概念,是使企业内部业务活动顺畅进行的,人人遵守的一种保障与风险抵御机制,也就是说不让企业出问题的一些规定与约定。
内控体系的发展阶段
企业内控体系发展至今,经历了五个阶段,分别是内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
内控体系的框架
包含三大目标与五项要素
三大目标:
经营性目标:实现经营的效果,包括经营业绩与盈利性目标资产的合理使用
财务报告目标:要求财务报告的真实可靠性
合规性目标:企业经营要遵循国家法律规定,实现经营活动的合法合规
五项要素:
控制环境:包含员工诚信、职业道德与工作胜任力,管理层的经营理念与风格,企业权责分配方法和人力资源政策等。
风险评估:识别、分析相关风险以实现既定目标。
控制活动:有助于管理层决策与实施的政策和程序,指对风险采取的控制措施。
信息沟通:指企业经营管理所需信息必须被识别,获得并以一定形式及时传递,以便员工履行职责
监督:指对内部控制系统有效性进行评估的过程
内控体系的建设内容
分为内控基础知识与内控制度手册两个方面
小结:企业内控是一项较为完整的控制体系。除本文针对其核心概念的梳理外,具体实操过程,还将控制的细节逐一规范至企业各部门,最终形成系统文件加以执行。如需要完整的企业内控设计、实施方案,可参阅本头条号前期关于企业内控的文章,希望能给提问者提供参考与帮助。
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内部控制缺陷认定标准由谁制定?
【单位内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。】 《企业内部控制评价指引》第十九条 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
会计控制制度设计的具体目标?
会计制度设计是为制定企业会计制度所进行的一系列工作过程的总称.其目的是对企业的会计核算工作制定可供操作约束和指引,是企业内部控制的一项组成内容.在设计企业会计制度时最重要的约束是国家颁布的会计法,企业会计准则,和企业财务会计工作的实际情况
企业内部控制机制包括哪些内容?
内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
制定内控体系的基本准则在于职责分离、授权批准、相互制约、监督检查,企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则:全面性原则;重要性原则;制衡性原则;适应性原则;成本效益原则。
拓展资料:
应用范围
企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级,涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终,体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。
建设原则
一个企业在生存、发展的过程中,必定会面临各种各样的风险,如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前,企业并不是无能为力的,可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容,对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制,再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理,都是现今集团企业最为关注的问题。
2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯/uploads/title/20231129/6566a336d575d.jpg奥克斯利法案》,而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系,才能获得稳定且持续的发展。在介绍企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上,列举大量生动案例,了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能,识别潜在的风险,并针对潜在的风险研究对策。
全面风险管理体系与全面风险管控体系
全面风险管理体系与全面风险管控体系
风险管理体系和风险管控体系
全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环
全面风险管理的五大步骤
宝钢集团风险管理实践
全面风险管理目标设定
战略目标
运营目标
经营的效率、经营的效果
报告目标
财务的报告、非财务的报告
合法性目标
符合法律、符合法规、符合上级企业的规定
其他目标
内外部风险识别
外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等
内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。
事项识别
潜在的事项
企业事项识别的方法
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