固定资产折旧明细表(计提折旧的凭证附件怎么做)
专栏
2023-12-24 16:03
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目录固定资产折旧明细表,计提折旧的凭证附件怎么做?
计提折旧的凭证附件,先按不同固定资产的名称分类,将使用年限相同,折旧率相同的固定资产归类在一起。再根据不同的固定资产原值和折旧率,计算出每件固定资产折旧额,编制清单,并将清单附在记账凭证后面。会计分录为借有关成本费用科,贷累计折旧。
利润表中的折旧怎么计算?
你是说固定资产累计折旧么,有很多种方法的。
1.年限平均法
年折旧率=(1/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg预期净残值率)/预计使用寿命*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原价*月折旧率
2.工作量法
单位工作量折旧额=固定资产原价*(1/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg预计净残值率)/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*工作量折旧额
3.双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用寿命(年)*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产净值*月折旧率
通常在其折旧年限到期前2年内,将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销
4.年数总和法
年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=(固定资产原价/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg预计净残值)*月折旧率
不过光看公式也做不来吧,还是要看例题才清晰明了啊~
按月折旧的固定资产如何填写资产折旧摊销及纳税调整表?
1.第1列“资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”:填报若不填写第6列则第2/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg5列的余额,若填写第6列则第2/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg6列的余额。
10.第10列“调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。
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固定资产折旧明细表,计提折旧的凭证附件怎么做?
计提折旧的凭证附件,先按不同固定资产的名称分类,将使用年限相同,折旧率相同的固定资产归类在一起。再根据不同的固定资产原值和折旧率,计算出每件固定资产折旧额,编制清单,并将清单附在记账凭证后面。会计分录为借有关成本费用科,贷累计折旧。
利润表中的折旧怎么计算?
你是说固定资产累计折旧么,有很多种方法的。
1.年限平均法
年折旧率=(1/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg预期净残值率)/预计使用寿命*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原价*月折旧率
2.工作量法
单位工作量折旧额=固定资产原价*(1/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg预计净残值率)/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*工作量折旧额
3.双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用寿命(年)*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产净值*月折旧率
通常在其折旧年限到期前2年内,将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销
4.年数总和法
年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=(固定资产原价/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg预计净残值)*月折旧率
不过光看公式也做不来吧,还是要看例题才清晰明了啊~
按月折旧的固定资产如何填写资产折旧摊销及纳税调整表?
1.第1列“资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”:填报若不填写第6列则第2/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg5列的余额,若填写第6列则第2/uploads/title/20231128/656602b511cde.jpg6列的余额。
10.第10列“调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。
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