股权转让税收(股权转让该交多少税)
专栏
2023-12-20 06:33
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目录股权转让税收,股权转让该交多少税?
股权转让主要涉及的是所得税和印花税。
印花税较为简单,涉及印花税 产权转移书据,税率万分之五。自然人股东转让涉及的是个人所得税。这是核心点。且有专门的规范性文件。
国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
一、股权转让纳税申报必不可少。根据新个人所得税法规定,个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
以前工商部门变更股东信息不需要纳税证明,导致很多自然人股东转让不申报个税而后期又极难追缴。因此,新个税法在文件中直接作出了规定。目前,变更股东信息都需要查验个税完税凭证。
二、股权转让个人所得税计算方式及注意点。个人股权转让需要申报的是个人所得税财产转让所得。
计算方式:应纳税额=(转让收入/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg财产原值/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg合理税费)*20%
如何确定“转让收入”、“财产原值”、“合理税费”是关键!
1、转让收入:转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。注意并不是只有现金才是所得。
2、财产原值:就是取得股权的实际投入金额,原始股东一般是实缴资本(认缴不算成本)。
3、合理费用:指股权转让时按照规定支付的有关税费。
4、股权转让收入以签订合同为准,但是需要税务局认可。出现收入明显偏低需要核定收入所得。
常见的两种股权转让收入明显偏低: (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。
5、核定股权转让收入方法依次采取净资产核定法、类比法、其他合理方法。
三、楼主情况的纳税分析。1、转让收入:转让价180万明显低于净资产411万,核定为411万。
2、财产原值:按实缴金额200万。
3、合理费用:为印花税。印花税计税依据为转让价款,也存在核定情形。印花税=411万*0.0005=2055元。
4、个人所得税=(411万/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg200万/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg2055)*20%=421589元。
这只是按照规定计算的税款。三个自然人股东需要分别签订转让合同,并分别按比例申报缴纳税款。毕竟按照现有的信息,这次股权转让股东挣了200万,40多万上交国家,是调整高收入的手段。
但是,各地税务机关对于股权转让的执行及核定的把控不一,还需要咨询当地税务机关最终确定办理手续。
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股权转让税收,股权转让该交多少税?
股权转让主要涉及的是所得税和印花税。
印花税较为简单,涉及印花税 产权转移书据,税率万分之五。自然人股东转让涉及的是个人所得税。这是核心点。且有专门的规范性文件。
国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
一、股权转让纳税申报必不可少。
根据新个人所得税法规定,个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
以前工商部门变更股东信息不需要纳税证明,导致很多自然人股东转让不申报个税而后期又极难追缴。因此,新个税法在文件中直接作出了规定。目前,变更股东信息都需要查验个税完税凭证。
二、股权转让个人所得税计算方式及注意点。
个人股权转让需要申报的是个人所得税财产转让所得。
计算方式:应纳税额=(转让收入/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg财产原值/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg合理税费)*20%
如何确定“转让收入”、“财产原值”、“合理税费”是关键!
1、转让收入:转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。注意并不是只有现金才是所得。
2、财产原值:就是取得股权的实际投入金额,原始股东一般是实缴资本(认缴不算成本)。
3、合理费用:指股权转让时按照规定支付的有关税费。
4、股权转让收入以签订合同为准,但是需要税务局认可。出现收入明显偏低需要核定收入所得。
常见的两种股权转让收入明显偏低: (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。
5、核定股权转让收入方法依次采取净资产核定法、类比法、其他合理方法。
三、楼主情况的纳税分析。
1、转让收入:转让价180万明显低于净资产411万,核定为411万。
2、财产原值:按实缴金额200万。
3、合理费用:为印花税。印花税计税依据为转让价款,也存在核定情形。印花税=411万*0.0005=2055元。
4、个人所得税=(411万/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg200万/uploads/title/20231130/65683fad2082c.jpg2055)*20%=421589元。
这只是按照规定计算的税款。三个自然人股东需要分别签订转让合同,并分别按比例申报缴纳税款。毕竟按照现有的信息,这次股权转让股东挣了200万,40多万上交国家,是调整高收入的手段。
但是,各地税务机关对于股权转让的执行及核定的把控不一,还需要咨询当地税务机关最终确定办理手续。
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