税收筹划(税收筹划之常用技巧大汇总)
专栏
2023-12-19 00:54
187
目录- 税收筹划,税收筹划之常用技巧大汇总?
- 税收筹划的方式有哪些?
- 税收筹划的注意事项有哪些?
- 2021你见过最经典的税收筹划案例是什么?
- 增值税税收筹划办法?
- 如何利用会计核算方法进行纳税筹划?
- 纳税筹划的风险和控制有哪些条件?
税收筹划,税收筹划之常用技巧大汇总?
税务筹划的基本方法主要包括:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。
税收筹划的方式有哪些?
1、自然人代征
直接税务局代开,优势是税率低,增值税3%,个税0.5%,加起来3.58%。若是想长期使用的话,建议成立个人独资企业,专业性也比较强,而且能够开专票。自然人代征只能开普票。代征发票真实有效,有完税证明,适用零散税源。代征要求:业务必须真实,提供合同,要有资金流水。
2、灵活用工
灵活用工平台是在直销行业中兴起的一匹黑马,太多的兼职或者自由工作者在收到劳动报酬后无法开具发票给企业,造成企业缺乏进项,所得税过高。而灵活用工平台正是帮助企业给自由职业者发放工资,代交个税,然后平台给主体公司开票,平台收8个点的点子费(平台可开6%的专票)。既解决了主体公司发放工资拿不回票,又帮职业者把个税以更低的税率缴纳,这种新型的模式正在得到更多行业、更多人的认可。
3、有限公司扶持政策
增值税:地方留存40%,奖励企业地方留存部分50%/uploads/title/20231130/6567c2bfebd5b.jpg75%(一事一议)
企业所得税:地方留存32%,奖励企业地方留存部分50%/uploads/title/20231130/6567c2bfebd5b.jpg75%(一事一议)
行业基本没限制。对于增值税税负过重的公司,可以考虑有限公司的扶持政策。享受的形式就是成立新的有限公司或者分公司到园区,落税当地。
4、个人独资企业
个人独资企业的优势主要在于个税是可以核定征收的,核定应税所得率10%,就相当于咱们400万的营业额,核定10%之后,按照400万/1.03*10%的结果去套用五级累进制计算,算出来的个税7.6万左右。个人独资企业除了个税之外,还有增值税和附加税,三税合一的综合税率5%左右。适用一些服务行业,比如软件开发、信息技术、营销策划、企业管理、建筑设计、广告制作等等。对于一些严重缺乏成本或者利润高的现代服务型企业是非常适合的。
税收筹划能解决哪些问题呢?
1.企业难获进项票,利润高,导致所得税过高;
2.年底想分红,可20%的税率太高了;
3.企业临时工太多,现金支出拿不到票,所得税太高;
4.高管工资社保过高,个税太高难以承担;
具体案例:
某软件开发有限公司今年有300万由于业务时,合作方开不了票而造成这300万需要缴纳所得税。
1)软件开发有限公司缴纳
企业所得税:300万*25%=75万
2)个人独资企业缴纳(业务分流300万到个独)
增值税300万/1.03*3%=8.74万
附加税:300万/1.03*0.18%=0.52万
个税:300万/1.03*10%*20%/uploads/title/20231130/6567c2bfebd5b.jpg1.05=4.78万
合计:14.04万
通过这种方式企业就可以解决因为无法取得进项票而导致缴纳高昂的所得税啦,并且个独企业提现的时候还不需要额外缴纳分红税,又省下了一笔费用!
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
税收筹划的注意事项有哪些?
这个问题宽泛得有点像:一个孩子长大的注意事项有哪些?
1、注意安全边界。税收筹划和偷税漏税一隙之隔,遵循真实、合法的原则,这是底线。
2、注意实操细节。建议按照筹划路径实际操作一遍,比如一个小小的发票是否可以开具,就可以否定整个筹划安排。
3、注意灰色地带。政策法规会有比较多缺乏明确规定的事项,从长远看与税务机关充分沟通协商是最优方案。
暂时想到这么多,供参考。
2021你见过最经典的税收筹划案例是什么?
很多朋友说李佳琦一场直播的收入就是百万起步,那么问题来了,他的收入那么高,肯定是会涉及到高额税负的问题,那么他是如何做税务筹划的呢?
带着好奇心的Leo对李佳琦的收入和公司信息做了一个小小的调查,对李佳琦做的税务筹划简单的做了以下分析。
如果李佳琦作为个人,从公司领取薪酬,根据税法规定,年收入在96w以上的,税率高达45%!也就是说年入2亿的李佳琦,忽略掉各项扣除,差不多一半的收入要用来缴纳个人所得税。
“口红一哥”每年真的要缴那么多的税么?
Leo告诉你,你想的太天真了!往下看!
以下资料来源于企查查:
注册地址:
根据企查查的查询记录显示,李佳琦名下有100%控股的5家企业,而这5家企业,居然通通都是个人独资企业!同时有4家企业的注册地都在上海市崇明区。
看到这里,Leo就被李佳琦的聪明才智给折服了,当然,这也是因为李佳琦身边有位精明能干的税务师在做筹划。
下面就让Leo给大家好好分析分析:
为什么注册的是工作室(个独)而不是有限公司?大家都知道,有限公司经营主要涉及的税种有增值税、增值税附加、企业所得税(25%)和个人所得税(阶梯计算)四种。而个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,只需要交个人所得税、增值税和增值税附加,个人所得税适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
所以李佳琦用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务,这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了,按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了,并且可以享有全部利润。但是初步根据税率表来看,超过30万的部分税率不是比企业所得税税率高么?别急,Leo接下来告诉你这是为什么?
上面说到,李佳琦的5个个人独资企业“工作室”有4个地址都是在崇明岛,而崇明岛作为我国第三大岛,位于长江出海口,在江苏和上海之间,当地有政府提供的税收优惠园区,在当地注册的个人独资企业是可以享受核定征收的,崇明岛目前的核定征收率是10%。
Leo给大家算算这样操作可以为李佳琦节省多少钱?举个例子,按照李佳琦每月400万收入和公司400万应纳税所得额为例,通过个人独资企业进行核定征收可以节约多少税收呢?
(本税率表是以个人劳务为收款形式所适用的税率表)
通过在纳税优惠园区注册个独做税务筹划就可以为自身节约152.05万的税费,相当于一套一线城市郊区房的首付了!
虽然纳税是每一个公民的义务,不可避免,但是我们可以在法律允许情况下,利用政策优惠,以合法的手段和方式节省税负。
增值税税收筹划办法?
我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种:
1、通过税收优惠政策进行筹划
税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度,这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下,企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的,比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区;比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排,从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划
一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份,从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划
增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本,而是要达到企业整体利益最大化。如果企业的现金流比较紧张,那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣,以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。
如何利用会计核算方法进行纳税筹划?
信息量太大,一两句说不清,如果不想学习最简单的方法是找一个资深会计师,如果请不起需要拿出相当一定量时间来学习会计和税务筹划
纳税筹划的风险和控制有哪些条件?
随着社会主义市场经济的快速发展,市场竞争环境日趋激烈,这在一定程度上影响了企业的发展。企业要想在激烈的市
场竞争中处于优势地位,降低自身的税收负担,必须要做好纳税筹划工作,有效预防纳税筹划风险,从而增加自身的收益,实现自身的长远
发展。就现阶段而言,我国在纳税筹划方面的研究还相对不足,难以形成规范化和系统化的理论,其风险研究缺乏应用性和针对性。本文就
对纳税筹划的主要风险进行深入分析和探讨,并试探性提出有效的规避措施,以便相关人士借鉴和参考。
我国国民经济的迅速发展有效推动了企业的发展,在一定程度上促进了企业管理水平的提升。但是企业在实际发展过程中也面临着严峻
的考验,因此企业应对自身的发展战略加以重视,关注纳税筹划工作,促进自身应纳税款的降低,强化市场竞争实力,实现自身的最大化利
益。当然,高利润伴随着高风险,纳税筹划虽然能够产生节税利益,但是其也存在一定的风险,如政策风险,经营风险等,因此企业在
进行纳税筹划工作时应综合考虑各方面的影响因素,有效预防风险,促进自身的可持续发展。
一、纳税筹划概述
(一)含义
纳税筹划也称之为税务筹划或税收筹划,其主要指的是纳税人以政府税收政策以及法律法规为指导,事先筹划自身的经营活动,并科学
合理选择纳税方案,从而充分行使和享受自身的合法权利,降低税收负担,实现自身最大化价值。一般而言,纳税筹划随着市场经济的变化
而变化,伴随着公民依法纳税意识和市场经济体制的法治化与规范化的提升而出现,能够有效促进纳税人税收负担的降低,因此其也称
为“节税”,纳税筹划的发展前景将会更为广阔。
二、纳税筹划的主要风险
纳税筹划风险主要是指纳税筹划活动受不同因素影响而出现失败的可能性。一般纳税筹划风险主要包括竞争风险、经济风险、经营风
险、意识形态风险以及政策风险等。
(一)竞争风险
竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用,导致自身利益和竞争实力的降低,从而产生竞争不利风险。
(二)经济风险
经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收回,承担法律责任而多支付和多交款项,从而产生的经济损失。
(三)经营风险
企业在实际发展过程中,由于技术、市场和管理等方面的变化,导致其生产与销售面临着一定的风险,一般经营风险主要表现在财务风
险和经营失败这两个方面,其对方案具有根本性和重大性影响。
(四)意识形态风险
对于意识形态风险而言,其主要是指征纳双方在纳税筹划效果和目标等方面存在的认知,从而产生风险。
(五)政策风险
税收政策的变化主要指的是国家税收法规具有不确定时效时,往往会导致纳税筹划行为存在一定的风险性。
四、纳税筹划风险的主要规避措施
(一)提高纳税筹划风险的意识
由于市场环境存在复杂性、多变性以及不确定性,导致纳税筹划风险时刻存在,因此纳税人应对这些风险加以正视,并在实际生产经营
过程中对其保持警惕性。同时纳税人可有效利用信息技术和网络设备,创建快捷合理的纳税筹划预警系统,并对相关信息进行及时收集与整
理,综合分析影响纳税筹划的风险因素,便于纳税人做好预防风险的工作,保证纳税筹划工作的顺利进行,提高经济效益。
(二)强化风险管理
首先应对纳税筹划方案进行综合衡量。成功的方案应具备合法性与合理性,能够有效实现预期的效果。当然在方案实施过程中往往会导
致纳税人管理成本的增加,因此必须要重视其对税负产生的影响,综合考虑税收环境变化以及战略规划等对其的影响,从而保证纳税筹划活
动的顺利实施,减轻税负,增加收益。
(三)健全内部管理制度
纳税人享有的权利是纳税筹划,则依法纳税是其应尽的责任与义务。对于企业而言,其会计核算资料是其纳税基础,因此在实际经营过
程中应严格按照国家的税收政策以及财会制度的标准,依照法律要求对会计凭证和账册加以设立和规范,并相税务机关及时报送财务报表,
保证纳税筹划活动的顺利进行。同时企业应对内部管理加以强化,健全和完善相关的内部管理制度,建立有效的规章制度,从而达到纳税筹
划风险的有效预防。
(四)强化纳税筹划的合理性和规范性
纳税筹划具有较强的技术性和较强的综合性,纳税人在进行筹划活动时应对会计和税法的相关内容加以全面掌握,并了解物流、贸易、
金融以及投资等方面的专业知识,从而提高自身的专业素质[8]。企业在实际发展过程中缺乏专业人才,要想保证自身的经济效益,可聘请
注册税务师等专业人士进行纳税筹划业务,从而保证纳税筹划的合理性
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- 税收筹划,税收筹划之常用技巧大汇总?
- 税收筹划的方式有哪些?
- 税收筹划的注意事项有哪些?
- 2021你见过最经典的税收筹划案例是什么?
- 增值税税收筹划办法?
- 如何利用会计核算方法进行纳税筹划?
- 纳税筹划的风险和控制有哪些条件?
税收筹划,税收筹划之常用技巧大汇总?
税务筹划的基本方法主要包括:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。
税收筹划的方式有哪些?
1、自然人代征
直接税务局代开,优势是税率低,增值税3%,个税0.5%,加起来3.58%。若是想长期使用的话,建议成立个人独资企业,专业性也比较强,而且能够开专票。自然人代征只能开普票。代征发票真实有效,有完税证明,适用零散税源。代征要求:业务必须真实,提供合同,要有资金流水。
2、灵活用工
灵活用工平台是在直销行业中兴起的一匹黑马,太多的兼职或者自由工作者在收到劳动报酬后无法开具发票给企业,造成企业缺乏进项,所得税过高。而灵活用工平台正是帮助企业给自由职业者发放工资,代交个税,然后平台给主体公司开票,平台收8个点的点子费(平台可开6%的专票)。既解决了主体公司发放工资拿不回票,又帮职业者把个税以更低的税率缴纳,这种新型的模式正在得到更多行业、更多人的认可。
3、有限公司扶持政策
增值税:地方留存40%,奖励企业地方留存部分50%/uploads/title/20231130/6567c2bfebd5b.jpg75%(一事一议)
企业所得税:地方留存32%,奖励企业地方留存部分50%/uploads/title/20231130/6567c2bfebd5b.jpg75%(一事一议)
行业基本没限制。对于增值税税负过重的公司,可以考虑有限公司的扶持政策。享受的形式就是成立新的有限公司或者分公司到园区,落税当地。
4、个人独资企业
个人独资企业的优势主要在于个税是可以核定征收的,核定应税所得率10%,就相当于咱们400万的营业额,核定10%之后,按照400万/1.03*10%的结果去套用五级累进制计算,算出来的个税7.6万左右。个人独资企业除了个税之外,还有增值税和附加税,三税合一的综合税率5%左右。适用一些服务行业,比如软件开发、信息技术、营销策划、企业管理、建筑设计、广告制作等等。对于一些严重缺乏成本或者利润高的现代服务型企业是非常适合的。
税收筹划能解决哪些问题呢?
1.企业难获进项票,利润高,导致所得税过高;
2.年底想分红,可20%的税率太高了;
3.企业临时工太多,现金支出拿不到票,所得税太高;
4.高管工资社保过高,个税太高难以承担;
具体案例:
某软件开发有限公司今年有300万由于业务时,合作方开不了票而造成这300万需要缴纳所得税。
1)软件开发有限公司缴纳
企业所得税:300万*25%=75万
2)个人独资企业缴纳(业务分流300万到个独)
增值税300万/1.03*3%=8.74万
附加税:300万/1.03*0.18%=0.52万
个税:300万/1.03*10%*20%/uploads/title/20231130/6567c2bfebd5b.jpg1.05=4.78万
合计:14.04万
通过这种方式企业就可以解决因为无法取得进项票而导致缴纳高昂的所得税啦,并且个独企业提现的时候还不需要额外缴纳分红税,又省下了一笔费用!
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
税收筹划的注意事项有哪些?
这个问题宽泛得有点像:一个孩子长大的注意事项有哪些?
1、注意安全边界。税收筹划和偷税漏税一隙之隔,遵循真实、合法的原则,这是底线。
2、注意实操细节。建议按照筹划路径实际操作一遍,比如一个小小的发票是否可以开具,就可以否定整个筹划安排。
3、注意灰色地带。政策法规会有比较多缺乏明确规定的事项,从长远看与税务机关充分沟通协商是最优方案。
暂时想到这么多,供参考。
2021你见过最经典的税收筹划案例是什么?
很多朋友说李佳琦一场直播的收入就是百万起步,那么问题来了,他的收入那么高,肯定是会涉及到高额税负的问题,那么他是如何做税务筹划的呢?
带着好奇心的Leo对李佳琦的收入和公司信息做了一个小小的调查,对李佳琦做的税务筹划简单的做了以下分析。
如果李佳琦作为个人,从公司领取薪酬,根据税法规定,年收入在96w以上的,税率高达45%!也就是说年入2亿的李佳琦,忽略掉各项扣除,差不多一半的收入要用来缴纳个人所得税。
“口红一哥”每年真的要缴那么多的税么?
Leo告诉你,你想的太天真了!往下看!
以下资料来源于企查查:
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根据企查查的查询记录显示,李佳琦名下有100%控股的5家企业,而这5家企业,居然通通都是个人独资企业!同时有4家企业的注册地都在上海市崇明区。
看到这里,Leo就被李佳琦的聪明才智给折服了,当然,这也是因为李佳琦身边有位精明能干的税务师在做筹划。
下面就让Leo给大家好好分析分析:
为什么注册的是工作室(个独)而不是有限公司?大家都知道,有限公司经营主要涉及的税种有增值税、增值税附加、企业所得税(25%)和个人所得税(阶梯计算)四种。而个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,只需要交个人所得税、增值税和增值税附加,个人所得税适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
所以李佳琦用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务,这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了,按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了,并且可以享有全部利润。但是初步根据税率表来看,超过30万的部分税率不是比企业所得税税率高么?别急,Leo接下来告诉你这是为什么?
上面说到,李佳琦的5个个人独资企业“工作室”有4个地址都是在崇明岛,而崇明岛作为我国第三大岛,位于长江出海口,在江苏和上海之间,当地有政府提供的税收优惠园区,在当地注册的个人独资企业是可以享受核定征收的,崇明岛目前的核定征收率是10%。
Leo给大家算算这样操作可以为李佳琦节省多少钱?举个例子,按照李佳琦每月400万收入和公司400万应纳税所得额为例,通过个人独资企业进行核定征收可以节约多少税收呢?
(本税率表是以个人劳务为收款形式所适用的税率表)
通过在纳税优惠园区注册个独做税务筹划就可以为自身节约152.05万的税费,相当于一套一线城市郊区房的首付了!
虽然纳税是每一个公民的义务,不可避免,但是我们可以在法律允许情况下,利用政策优惠,以合法的手段和方式节省税负。
增值税税收筹划办法?
我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种:
1、通过税收优惠政策进行筹划
税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度,这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下,企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的,比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区;比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排,从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划
一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份,从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划
增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本,而是要达到企业整体利益最大化。如果企业的现金流比较紧张,那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣,以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。
如何利用会计核算方法进行纳税筹划?
信息量太大,一两句说不清,如果不想学习最简单的方法是找一个资深会计师,如果请不起需要拿出相当一定量时间来学习会计和税务筹划
纳税筹划的风险和控制有哪些条件?
随着社会主义市场经济的快速发展,市场竞争环境日趋激烈,这在一定程度上影响了企业的发展。企业要想在激烈的市
场竞争中处于优势地位,降低自身的税收负担,必须要做好纳税筹划工作,有效预防纳税筹划风险,从而增加自身的收益,实现自身的长远
发展。就现阶段而言,我国在纳税筹划方面的研究还相对不足,难以形成规范化和系统化的理论,其风险研究缺乏应用性和针对性。本文就
对纳税筹划的主要风险进行深入分析和探讨,并试探性提出有效的规避措施,以便相关人士借鉴和参考。
我国国民经济的迅速发展有效推动了企业的发展,在一定程度上促进了企业管理水平的提升。但是企业在实际发展过程中也面临着严峻
的考验,因此企业应对自身的发展战略加以重视,关注纳税筹划工作,促进自身应纳税款的降低,强化市场竞争实力,实现自身的最大化利
益。当然,高利润伴随着高风险,纳税筹划虽然能够产生节税利益,但是其也存在一定的风险,如政策风险,经营风险等,因此企业在
进行纳税筹划工作时应综合考虑各方面的影响因素,有效预防风险,促进自身的可持续发展。
一、纳税筹划概述
(一)含义
纳税筹划也称之为税务筹划或税收筹划,其主要指的是纳税人以政府税收政策以及法律法规为指导,事先筹划自身的经营活动,并科学
合理选择纳税方案,从而充分行使和享受自身的合法权利,降低税收负担,实现自身最大化价值。一般而言,纳税筹划随着市场经济的变化
而变化,伴随着公民依法纳税意识和市场经济体制的法治化与规范化的提升而出现,能够有效促进纳税人税收负担的降低,因此其也称
为“节税”,纳税筹划的发展前景将会更为广阔。
二、纳税筹划的主要风险
纳税筹划风险主要是指纳税筹划活动受不同因素影响而出现失败的可能性。一般纳税筹划风险主要包括竞争风险、经济风险、经营风
险、意识形态风险以及政策风险等。
(一)竞争风险
竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用,导致自身利益和竞争实力的降低,从而产生竞争不利风险。
(二)经济风险
经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收回,承担法律责任而多支付和多交款项,从而产生的经济损失。
(三)经营风险
企业在实际发展过程中,由于技术、市场和管理等方面的变化,导致其生产与销售面临着一定的风险,一般经营风险主要表现在财务风
险和经营失败这两个方面,其对方案具有根本性和重大性影响。
(四)意识形态风险
对于意识形态风险而言,其主要是指征纳双方在纳税筹划效果和目标等方面存在的认知,从而产生风险。
(五)政策风险
税收政策的变化主要指的是国家税收法规具有不确定时效时,往往会导致纳税筹划行为存在一定的风险性。
四、纳税筹划风险的主要规避措施
(一)提高纳税筹划风险的意识
由于市场环境存在复杂性、多变性以及不确定性,导致纳税筹划风险时刻存在,因此纳税人应对这些风险加以正视,并在实际生产经营
过程中对其保持警惕性。同时纳税人可有效利用信息技术和网络设备,创建快捷合理的纳税筹划预警系统,并对相关信息进行及时收集与整
理,综合分析影响纳税筹划的风险因素,便于纳税人做好预防风险的工作,保证纳税筹划工作的顺利进行,提高经济效益。
(二)强化风险管理
首先应对纳税筹划方案进行综合衡量。成功的方案应具备合法性与合理性,能够有效实现预期的效果。当然在方案实施过程中往往会导
致纳税人管理成本的增加,因此必须要重视其对税负产生的影响,综合考虑税收环境变化以及战略规划等对其的影响,从而保证纳税筹划活
动的顺利实施,减轻税负,增加收益。
(三)健全内部管理制度
纳税人享有的权利是纳税筹划,则依法纳税是其应尽的责任与义务。对于企业而言,其会计核算资料是其纳税基础,因此在实际经营过
程中应严格按照国家的税收政策以及财会制度的标准,依照法律要求对会计凭证和账册加以设立和规范,并相税务机关及时报送财务报表,
保证纳税筹划活动的顺利进行。同时企业应对内部管理加以强化,健全和完善相关的内部管理制度,建立有效的规章制度,从而达到纳税筹
划风险的有效预防。
(四)强化纳税筹划的合理性和规范性
纳税筹划具有较强的技术性和较强的综合性,纳税人在进行筹划活动时应对会计和税法的相关内容加以全面掌握,并了解物流、贸易、
金融以及投资等方面的专业知识,从而提高自身的专业素质[8]。企业在实际发展过程中缺乏专业人才,要想保证自身的经济效益,可聘请
注册税务师等专业人士进行纳税筹划业务,从而保证纳税筹划的合理性
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