企业如何税收筹划(如何通过税收优惠政策进行税收筹划)
专栏
2023-12-18 12:30
317
目录- 企业如何税收筹划,如何通过税收优惠政策进行税收筹划?
- 企业欠股东的钱VS股东欠企业的钱?
- 一般纳税人企业该如何进行税收筹划?
- 中大型企业如何做好纳税筹划?
- 如何做好税收税务筹划?
- 代理业务的税务筹划内容是什么?
- 企业到底要如何选择?
企业如何税收筹划,如何通过税收优惠政策进行税收筹划?
如今社会市场内经济发展逐渐加速,不少企业对于税务筹划的需求越来越多。那么我们也知道如今的筹划公司有很多,但是却并不能百分百得到实际的帮助。所以今天我们来为您解说一下通过税优惠政策进行税收筹划怎么做?
通过税收优惠政策进行税收筹划怎么做?
方法一:纳税人身份选择的筹划如果进货价与销售价都为含税价,相对比一般纳税人来说,小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候,小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。
一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。
小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择一般和小规模纳税人更合算。
方法二:合理利用各种税收优惠政策1.农业类税收优惠政策:农业生产者销售的自产农产品免征增值税;部分农业生产资料免征增值税;农民专业合作社税收优惠政策。
2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策:销售自产货物,如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等,实行免征增值税政策。
3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策:残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税;对安置残疾人的单位,符合一定条件的,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
4.医疗机构增值税税收优惠政策:对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。
5.地方性税收优惠政策:为了发展区域经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区出台了财政扶持政策!
税收优惠园区增值税具体税收政策为:1,增值税:财政扶持:75%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90%。(地方留存)2,企业所得税:财政扶持:75%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90%(地方留存)3,财政扶持按月兑现,企业当月纳税,财政扶持次月奖励扶到账4,总部经济注册式招商,不用实地入驻当地,只需注册在当地,就可申请当地的财政扶持政策5,全国各地的企业都可以申请享受增值税税额计算和税负承担
(一)税额计算我国增值税采用价外税的计税办法。一般计税方法下,增值税税率=销项税额/(价税合计/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg销项税额)。与价外税相对应,以消费税为例,消费税税率=消费税/价税合计。价内税和价外税,实际上无本质差别,均是比例税率,两者可以相互转化。17%的价外税税率换算为价内税,税率=13%/(1+13%)。
在会计处理上,尽管企业计算净利润时无需用收入总额减去已纳增值税税额,但这并不意味着增值税不影响企业的会计利润,只是会计准则规定的核算办法要求在确认收入的同时,直接将增值税税额从收入总额(价税合计)中予以扣除了。税率不同,扣除数额不同,剩余的营业收入也就不同。
(二)税负承担增值税究竟对企业利润是否会产生影响?在不同增值税税率下,企业利润是否会发生变化?核心是判断增值税的税负转嫁程度如何?如果是完全转嫁的,那么初步判断是不影响,但进一步而言,不同税率下导致不同的商品价格,进而改变供需平衡点,影响企业销量,进而影响企业利润。可见,税率与企业利润的关系是一个非常复杂的经济学问题。
《优捷税》财税专注于园区招商,利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税
版权声明:本文转自《优捷税》公众号,更多税收优惠政策,可关注公众号了解~
企业欠股东的钱VS股东欠企业的钱?
企业与股东之间存在借贷情况与税筹?
首先,个人理解企业与股东之间的借贷情况与税筹其实是可以分开来讨论的!
从实践情况来看,企业与股东之间如果长期存在借贷关系无论是否有利息都有可能会涉及到“法人人格否定”!企业经营正常时当然没有什么关系,但当企业出现债务纠纷时“法人人格否定”将会成为企业拖累股东的枷锁,从而打破公司“有限责任”的作用。
不存在利息的,企业借贷给股东又可能会涉及到抽逃出资(已经不是刑事犯罪)、挪用资金、视同利润分配等问题;
而存在利息的,股东借贷给企业还需要向税务机关提交文件申请合法票据用于给企业入账......
其次,税筹其实可以从多方面进行,股东与企业间借贷利息能够达到作用并不一定是个好的方案!
比如,将企业经营范围往有优惠政策的行业上靠,增值税将得到减、免优惠!高新技术企业可以获得企业所得税的减免;企业申请上市、上板时转让股权可以申请延迟缴纳个人所得税(股息、红利)的优惠;以及最近经常出现在人们视野上的“个独”企业申请“核定”征收方式......
三两句话也无法一一说明,而且还要视企业实际情况才能提出能落地的税筹方案,在此不再赘述。
综上,并不理解为什么提问者会将税筹与企业跟股东之间的借贷放在一起考虑。
一般纳税人企业该如何进行税收筹划?
《梅梅谈税》专注于园区招商,利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税! 税务筹划是指通过对业务模式,交易模式进行规划与变更的事前准备、筹划行为,在合法、合规的前提下,最大限度地减少企业缴纳税金。
它是市场经济向前发展的必然产物,可以为企业减轻税负,合规少缴纳税金,降低企业的综合运营成本。
具有合法性、筹划性、事前安排性等特点。随着经济的逐步完善,不断成熟,越来越多的企业越来越重视税务筹划。谁筹划,谁受益;谁先筹划,谁先受益。税收筹划将直接关系到企业的成本和竞争力,也会影响企业的发展和规划。
税务筹划有两个关键点。
一是掌握国家最新的税收政策信息,
二是一定要选择适合自身企业的税收政策,
举例说明
一、情况摘要:
1、甲公司:有限公司一般纳税人,企业所得税率:25%。销售行为是混合销售,不仅提供设备本身,还提供安装、运营等技术服务。一年销售额为:1000万元,毛利率为:20%。
2、乙公司:有限公司小规模纳税人,企业所得税:5% 增值税:3%
3、丙公司:所得税代征型一般纳税人公司,企业,个人所得税带征率:0.6%;
甲公司不进行税务筹划的纳税如下
20%的利润率=利润:1000万× 20%=200万
需要缴纳企业所得税:200万× 25%=50万
股东红利税:(200/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg50)× 20%=30万
合计纳税:200万+50万+30万=280万
税筹方案:
通过入驻到小编对接的税收洼地,享受针对增值税,企业所得税,分红税的高额返还
针对有限公司一般纳税人企业
1、增值税奖励返还:70%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90% 2、企业所得税奖励返还:70%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90% 3、个人所得税奖励返还:70%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90% 当月纳税,次月奖励,政策稳定,兑现及时除了税收奖励返还,还有针对个人独资企业的核定征收,综合税率:0.5%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg3.16% 不用成本发票,不用进项发票,按照核定的税率缴税即可,非常适合一些利润虚高,缺成本发票的个人与企业
版权声明:文章转自《梅梅谈税》公众号,税务筹划请移步《梅梅谈税》!
中大型企业如何做好纳税筹划?
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提,采用税法所赋予的税收优惠或选择机会,对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排,以达到节税目的的一种财务管理活动。 税收筹划的目标 税收筹划从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种,从而达到三个目标: 首先,排除现存的可能性风险,避免并减少不必要的支出。税点点认为税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划,排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险,在企业现存基础上找到现有的税收风险,找到其存在的原因,设计出解决方案,从而消除该风险,避免该风险导致企业承担不必要的成本。 其次,消除税收非效率,优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化,发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠,税点点认为在综合考量的基础上,采取措施加以优化和改进。 最后,重组结构和模式,为适用更优税收政策创造条件。一是家族成员层面的税负筹划,考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响;二是经营层面的税负筹划,如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等,通过筹划降低经营层面的税负,从而提高盈利水平。 税收筹划的内容 税收筹划的内容包括针对某项交易或事项的专项税收筹划和针对家族及家族企业的整合税收筹划。 专项税收筹划解决具体问题,如针对新的销售模式,考虑新的采购渠道及对外投资、并购、重组等各种方案可能产生的税收影响,从税收角度提供决策支持。 整合的或整体的税收筹划是从家族或企业或集团的整体角度考虑,可分为所得税和流转税等。所得税和流转税的筹划,其实施的基础是对企业所属行业、股权架构、组织结构、经营模式、财务政策和处理、税收政策和处理等进行深入细致的了解,从股东持有期间和退出时点的税负、经营层面税负两个角度,税点点认为分析可能存在的税收风险和税收非效率问题,然后确定税收筹划的方向,设计出具有可操作性的方案并予以实施。 税收筹划的方法 ● 正确运用优惠政策。目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如对软件行业,自开业之日起第一年至第二年免征所得税等。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以,企业在作投资领域的决策时,对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。因此,要把握国家政策的宏观走向,顺应国家的产业导向,对政府政策作出积极反应,尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。 ● 将高纳税义务转化为低纳税义务。当同一经济行为可以采用多种方案实施时,纳税人尽量避开高税负的方案,将高纳税义务转化为低纳税义务,以获得税收收益。 例子: 如某综合性经营企业是增值税一般纳税人,其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务,这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。 税法规定,混合销售行为应当征收增值税,其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计,且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额,凡符合条例规定的,准予从销项税额中抵扣。可见,若这两项业务不分开核算,将合并征收17%的增值税,而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少,使得企业的税负加重;如果经过公司税收筹划,将装修施工队变成独立的子公司,则按照现行营业税征收规定,装修业务的税率将由原来的17%降为3%,税负明显降低,则可有效地降低边际税率,从而达到减轻税负的目的。 ● 延期纳税。延期纳税可以把现金留在企业,用于周转和投资,从而节约筹资成本,有利于企业经营。在利润总额较高的年份,延期纳税可降低企业所得税的边际税率。同时,由于资金具有时间价值,纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。 总之,企业通过税收筹划,将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中,以促使企业整体理财行为的科学化,最终实现企业的最大效益。所以,企业在进行税收筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施,为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。
如何做好税收税务筹划?
很多朋友在运营公司的时候,在碰到财务方面的问题时。总是会想到如何的减轻公司和个人的税负的问题,减轻税务方面的压力。其实,到这里税务筹划就起到很关键的一个作用。只有做到税务筹划,进行合理避税才能有效地节税。
目前,在大规模创业期间,政府鼓励创业,许多园区都有财政返利政策。根据企业缴纳的税额,可以适用不同比例的退税。据我所知,崇明公园的最高退税可以达到当地税收的40%。如果申请成功,这将是最有效和最经济的税务规划。
筹划思路:作为转让无形资产的纳税人在以下情况下,可以筹划降低或者不缴营业税
1、销售设备的企业是商业企业,并且是增值税小规模缴纳人。由于餐饮业公司一般纳税人的增值税税率为4%,因此,假如个体户餐饮业公司在售销设施的一起,出让相关设施的常用工艺或是别的技术服务费用
2、销售软件的企业,在销售有关设备的同时销售相关的专有技术和其他无形资产。中国实施民法要求,手机app企业增值税的负税超出3%时,推行即征即退新政,这毫无疑问比专业开展无形资产出让交纳5%的营业税要特惠。
3、境外转让无形资产。假如中国公司售销设施,而与此相关的独占性工艺和輔助工艺的出让活動是在我国海外产生的,或是技术咨询包含当地和海外业务时,因为海外服务收入能免营业税,因而,应尽量在协议中分清晰境外收益,不然税务局管理权区划境外占比或所有视同当地劳务缴税。针对这种情况,要是相关公司使用得适度,与出让无形资产相关的调拨税款是能够防止的。
4、住房公积可多交。依照税务部门的相关要求,居民一月所交纳的个人公积金是以抵扣的,民政部、国税总局将单位和个人个人公积金免征占比明确为12%,即员工一月具体存缴的个人公积金,要是在其上个年终月平均收入12%的力度内,就能够在本人应纳税额中扣减。
5、公共福利巧避税。发了工资,扣了税,交了房租,买了菜米油盐,才发现,这个月工资又白发了。它是很多人都有过得感受,人们的薪水离去不动衣食住行平时,包含租金、差旅费、车辆保养费等,而这种花费全是在薪水扣减个税后再开展付款的。那如果将这些费用作为税前支付,是否可以有效降低税负呢?
6、根据与企业达成共识,将职工薪酬的付款方式改成公众褔利+基本薪水,公众褔利由企业方出示,如出示留宿、道路、平时必须采用的设备等,在各档征收率不会改变的状况下,根据降低应纳所得额促使可用更低的征收率。
若能取得相应发票,企业便可把这些费用作为支出减少企业应纳税所得额。
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
代理业务的税务筹划内容是什么?
1.进行不同目的税务审阅,揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节。
2.全面了解公司经营结构和财务运作特点,对经营过程中涉税项目进行分析,挖掘节税潜力。
3.结合公司整体经营思路,为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议。
4.帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
上海沪盛投资咨询平台,以诚信服务客户,以团队打造专业。愿我们的服务能为您排忧解难,助推您的事业蒸蒸日上。
企业到底要如何选择?
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
1、税收政策筹划
影响应纳税额的因素通常有2个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小,因此,做税收筹划,无非是从这2个因素入手。
例如,企业所得税种,计税依据就是应纳税所得额,税率有3档,即:应纳税所得额3万元以下,税率18%;应纳税所得额在3/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg10万元,税率为27%;应纳税所得额在10万元以上的,税率为33%。在进行该税种税收筹划时,如果现在仅从税率因素考虑,那么就有税收筹划的空间。
2、办税费用筹划
办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大,但仍有筹划必要。比如对企业财会人员进行合理分工,由财会人员兼任办税员;通过网上申报降低资料费用等等。对于利息费用的降低途径可以采取递延纳税(税点点)的办法。
3、额外税收负担筹划
额外税收负担,是指按照税法规定应当予以征税,但却完全可以避免的税收负担。
1。税法规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率。
2。纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税销售额,未单独核算销售额的,不得免税、减税。
3。对纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。
对于额外税收负担,纳税人可以通过加强财务核算,按规定履行各项报批手续,履行代扣代缴、代收代缴义务,认真作好纳税调整等方法来解决。
4、符合税收法律规范。因为税收具有强(税点点)制性,如果偏离了纳税遵从,企业将面临涉税风险。如果触犯了税法,那就是偷逃税,从法律意义上来说就是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此,这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。
5、符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税务筹划活动当然也不例外。任何一项筹划方案的实施都有其两面性,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出成本费用,这些成本费用包括因税务筹划而引起的一切支出或其他损失。如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失,那这种税务筹划就是毫无意义的,因而也是无效和不可取的。
6、符合企业的战略利益。由于税务筹划是企业一种长期行为和事前筹划活动,因此需要具有长远的战略眼光,不仅要着眼于总体的管理决策之上,有时还要与企业发展战略结合起来。如果仅局限(税点点)于短期和局部利益,而不考虑战略利益,那么这样的筹划活动往往是得不偿失,即是无效的。如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款,其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。因此税务筹划正确的取向是应以整体利益、长远利益为重,把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑,综合兼顾各税种及相关利益人的利益。
7、信息因素:税务筹划活动的前提和依据
信息不仅是税务筹划过程中思维活动的触媒,更是筹划者与外部环境联系的纽带。只有充分掌握了信息,才能进一步开展税务筹划活动。由于税务筹划不能违反税收法规,因此税务筹划人要认真掌握和研究税收法规,找到其中可供税务筹划利用之处。税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正,修正的次数也较其他法律频繁,因此,对于税法修正的内容和趋势,企业进行税务筹划时,必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。
税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。
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一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。
小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择一般和小规模纳税人更合算。
方法二:合理利用各种税收优惠政策
1.农业类税收优惠政策:农业生产者销售的自产农产品免征增值税;部分农业生产资料免征增值税;农民专业合作社税收优惠政策。
2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策:销售自产货物,如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等,实行免征增值税政策。
3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策:残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税;对安置残疾人的单位,符合一定条件的,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
4.医疗机构增值税税收优惠政策:对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。
5.地方性税收优惠政策:为了发展区域经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区出台了财政扶持政策!
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增值税税额计算和税负承担
(一)税额计算
我国增值税采用价外税的计税办法。一般计税方法下,增值税税率=销项税额/(价税合计/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg销项税额)。与价外税相对应,以消费税为例,消费税税率=消费税/价税合计。价内税和价外税,实际上无本质差别,均是比例税率,两者可以相互转化。17%的价外税税率换算为价内税,税率=13%/(1+13%)。
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税务筹划有两个关键点。
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一、情况摘要:
1、甲公司:有限公司一般纳税人,企业所得税率:25%。销售行为是混合销售,不仅提供设备本身,还提供安装、运营等技术服务。一年销售额为:1000万元,毛利率为:20%。
2、乙公司:有限公司小规模纳税人,企业所得税:5% 增值税:3%
3、丙公司:所得税代征型一般纳税人公司,企业,个人所得税带征率:0.6%;
甲公司不进行税务筹划的纳税如下
20%的利润率=利润:1000万× 20%=200万
需要缴纳企业所得税:200万× 25%=50万
股东红利税:(200/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg50)× 20%=30万
合计纳税:200万+50万+30万=280万
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针对有限公司一般纳税人企业
1、增值税奖励返还:70%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90% 2、企业所得税奖励返还:70%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90% 3、个人所得税奖励返还:70%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg90% 当月纳税,次月奖励,政策稳定,兑现及时
除了税收奖励返还,还有针对个人独资企业的核定征收,综合税率:0.5%/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg3.16% 不用成本发票,不用进项发票,按照核定的税率缴税即可,非常适合一些利润虚高,缺成本发票的个人与企业
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中大型企业如何做好纳税筹划?
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提,采用税法所赋予的税收优惠或选择机会,对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排,以达到节税目的的一种财务管理活动。 税收筹划的目标 税收筹划从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种,从而达到三个目标: 首先,排除现存的可能性风险,避免并减少不必要的支出。税点点认为税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划,排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险,在企业现存基础上找到现有的税收风险,找到其存在的原因,设计出解决方案,从而消除该风险,避免该风险导致企业承担不必要的成本。 其次,消除税收非效率,优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化,发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠,税点点认为在综合考量的基础上,采取措施加以优化和改进。 最后,重组结构和模式,为适用更优税收政策创造条件。一是家族成员层面的税负筹划,考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响;二是经营层面的税负筹划,如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等,通过筹划降低经营层面的税负,从而提高盈利水平。 税收筹划的内容 税收筹划的内容包括针对某项交易或事项的专项税收筹划和针对家族及家族企业的整合税收筹划。 专项税收筹划解决具体问题,如针对新的销售模式,考虑新的采购渠道及对外投资、并购、重组等各种方案可能产生的税收影响,从税收角度提供决策支持。 整合的或整体的税收筹划是从家族或企业或集团的整体角度考虑,可分为所得税和流转税等。所得税和流转税的筹划,其实施的基础是对企业所属行业、股权架构、组织结构、经营模式、财务政策和处理、税收政策和处理等进行深入细致的了解,从股东持有期间和退出时点的税负、经营层面税负两个角度,税点点认为分析可能存在的税收风险和税收非效率问题,然后确定税收筹划的方向,设计出具有可操作性的方案并予以实施。 税收筹划的方法 ● 正确运用优惠政策。目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如对软件行业,自开业之日起第一年至第二年免征所得税等。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以,企业在作投资领域的决策时,对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。因此,要把握国家政策的宏观走向,顺应国家的产业导向,对政府政策作出积极反应,尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。 ● 将高纳税义务转化为低纳税义务。当同一经济行为可以采用多种方案实施时,纳税人尽量避开高税负的方案,将高纳税义务转化为低纳税义务,以获得税收收益。 例子: 如某综合性经营企业是增值税一般纳税人,其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务,这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。 税法规定,混合销售行为应当征收增值税,其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计,且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额,凡符合条例规定的,准予从销项税额中抵扣。可见,若这两项业务不分开核算,将合并征收17%的增值税,而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少,使得企业的税负加重;如果经过公司税收筹划,将装修施工队变成独立的子公司,则按照现行营业税征收规定,装修业务的税率将由原来的17%降为3%,税负明显降低,则可有效地降低边际税率,从而达到减轻税负的目的。 ● 延期纳税。延期纳税可以把现金留在企业,用于周转和投资,从而节约筹资成本,有利于企业经营。在利润总额较高的年份,延期纳税可降低企业所得税的边际税率。同时,由于资金具有时间价值,纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。 总之,企业通过税收筹划,将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中,以促使企业整体理财行为的科学化,最终实现企业的最大效益。所以,企业在进行税收筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施,为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。
如何做好税收税务筹划?
很多朋友在运营公司的时候,在碰到财务方面的问题时。总是会想到如何的减轻公司和个人的税负的问题,减轻税务方面的压力。其实,到这里税务筹划就起到很关键的一个作用。只有做到税务筹划,进行合理避税才能有效地节税。
目前,在大规模创业期间,政府鼓励创业,许多园区都有财政返利政策。根据企业缴纳的税额,可以适用不同比例的退税。据我所知,崇明公园的最高退税可以达到当地税收的40%。如果申请成功,这将是最有效和最经济的税务规划。
筹划思路:作为转让无形资产的纳税人在以下情况下,可以筹划降低或者不缴营业税
1、销售设备的企业是商业企业,并且是增值税小规模缴纳人。由于餐饮业公司一般纳税人的增值税税率为4%,因此,假如个体户餐饮业公司在售销设施的一起,出让相关设施的常用工艺或是别的技术服务费用
2、销售软件的企业,在销售有关设备的同时销售相关的专有技术和其他无形资产。中国实施民法要求,手机app企业增值税的负税超出3%时,推行即征即退新政,这毫无疑问比专业开展无形资产出让交纳5%的营业税要特惠。
3、境外转让无形资产。假如中国公司售销设施,而与此相关的独占性工艺和輔助工艺的出让活動是在我国海外产生的,或是技术咨询包含当地和海外业务时,因为海外服务收入能免营业税,因而,应尽量在协议中分清晰境外收益,不然税务局管理权区划境外占比或所有视同当地劳务缴税。针对这种情况,要是相关公司使用得适度,与出让无形资产相关的调拨税款是能够防止的。
4、住房公积可多交。依照税务部门的相关要求,居民一月所交纳的个人公积金是以抵扣的,民政部、国税总局将单位和个人个人公积金免征占比明确为12%,即员工一月具体存缴的个人公积金,要是在其上个年终月平均收入12%的力度内,就能够在本人应纳税额中扣减。
5、公共福利巧避税。发了工资,扣了税,交了房租,买了菜米油盐,才发现,这个月工资又白发了。它是很多人都有过得感受,人们的薪水离去不动衣食住行平时,包含租金、差旅费、车辆保养费等,而这种花费全是在薪水扣减个税后再开展付款的。那如果将这些费用作为税前支付,是否可以有效降低税负呢?
6、根据与企业达成共识,将职工薪酬的付款方式改成公众褔利+基本薪水,公众褔利由企业方出示,如出示留宿、道路、平时必须采用的设备等,在各档征收率不会改变的状况下,根据降低应纳所得额促使可用更低的征收率。
若能取得相应发票,企业便可把这些费用作为支出减少企业应纳税所得额。
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业,业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
代理业务的税务筹划内容是什么?
1.进行不同目的税务审阅,揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节。
2.全面了解公司经营结构和财务运作特点,对经营过程中涉税项目进行分析,挖掘节税潜力。
3.结合公司整体经营思路,为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议。
4.帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
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企业到底要如何选择?
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
1、税收政策筹划
影响应纳税额的因素通常有2个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小,因此,做税收筹划,无非是从这2个因素入手。
例如,企业所得税种,计税依据就是应纳税所得额,税率有3档,即:应纳税所得额3万元以下,税率18%;应纳税所得额在3/uploads/title/20231129/656726bd6bf2f.jpg10万元,税率为27%;应纳税所得额在10万元以上的,税率为33%。在进行该税种税收筹划时,如果现在仅从税率因素考虑,那么就有税收筹划的空间。
2、办税费用筹划
办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大,但仍有筹划必要。比如对企业财会人员进行合理分工,由财会人员兼任办税员;通过网上申报降低资料费用等等。对于利息费用的降低途径可以采取递延纳税(税点点)的办法。
3、额外税收负担筹划
额外税收负担,是指按照税法规定应当予以征税,但却完全可以避免的税收负担。
1。税法规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率。
2。纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税销售额,未单独核算销售额的,不得免税、减税。
3。对纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。
对于额外税收负担,纳税人可以通过加强财务核算,按规定履行各项报批手续,履行代扣代缴、代收代缴义务,认真作好纳税调整等方法来解决。
4、符合税收法律规范。因为税收具有强(税点点)制性,如果偏离了纳税遵从,企业将面临涉税风险。如果触犯了税法,那就是偷逃税,从法律意义上来说就是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此,这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。
5、符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税务筹划活动当然也不例外。任何一项筹划方案的实施都有其两面性,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出成本费用,这些成本费用包括因税务筹划而引起的一切支出或其他损失。如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失,那这种税务筹划就是毫无意义的,因而也是无效和不可取的。
6、符合企业的战略利益。由于税务筹划是企业一种长期行为和事前筹划活动,因此需要具有长远的战略眼光,不仅要着眼于总体的管理决策之上,有时还要与企业发展战略结合起来。如果仅局限(税点点)于短期和局部利益,而不考虑战略利益,那么这样的筹划活动往往是得不偿失,即是无效的。如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款,其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。因此税务筹划正确的取向是应以整体利益、长远利益为重,把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑,综合兼顾各税种及相关利益人的利益。
7、信息因素:税务筹划活动的前提和依据
信息不仅是税务筹划过程中思维活动的触媒,更是筹划者与外部环境联系的纽带。只有充分掌握了信息,才能进一步开展税务筹划活动。由于税务筹划不能违反税收法规,因此税务筹划人要认真掌握和研究税收法规,找到其中可供税务筹划利用之处。税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正,修正的次数也较其他法律频繁,因此,对于税法修正的内容和趋势,企业进行税务筹划时,必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。
税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。
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