主营业务税金及附加包括哪些(税金及附加下用不用设置明细科目)
专栏
2023-12-17 20:51
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目录- 主营业务税金及附加包括哪些，税金及附加下用不用设置明细科目？
- 营业税金及附加的四税两费是什么？
- 各种应交税金属于哪类帐户？
- 主营业务收益率计算公式？
- 主营业务税金及附加是年末结转还是期末结转？
- 利润表里的主营业务税金及附加表示为负数是何原因？
- 怎么计提主营业务税金及附加啊？
主营业务税金及附加包括哪些，税金及附加下用不用设置明细科目？
税金及附加下用不用设置明细科目？
税金及附加是由以前的主营业务税金及附加，营业税金及附加衍变而来的，在主营业务税金及附加的基础上，又增加了一些小税种，例如以前归属于管理费用的房产税，土地使用税，印花税等。
那么，是否要在税金及附加下面再设置二级科目呢？我觉得没啥必要。
首先，结转到税金及附加这个科目下的一些税费，比如城建税，教育费附加及地方教育费附加本身就有对应的科目，当需要查看明细的时候，直接查看结转过来的那些税费明细即可。
其次，结转到税金及附加科目下的所有税费基本都是一些小税种，作为我国最大税种的增值税和企业所得税是不通过税金及附加来核算的。由此可见其金额及重要性显然不如上述两税种，有个一级科目应该已经能够满足平常会计核算的需要了。
当然，如果你觉得有必要增设税金及附加的二级科目，亦未尝不可。因为二级科目的设置权利在于企业自身，如果你想一目了然的看出税金及附加科目下的所有明细，设置二级科目也是一种办法。
设与不设，由您决定！
营业税金及附加的四税两费是什么？
营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。
根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
两费:矿产源补偿费、排污费.四税:城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
各种应交税金属于哪类帐户？
营业税金及附加属于损益类账户，2006年新的会计准则中，将“主营业务税金及附加”，更改为“营业税金及附加”。
一、“营业税金及附加”科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。
三、期末，应将“营业税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
主营业务收益率计算公式？
主营业务利润率（主营业务收益率）=（主营业务收入/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg主营业务税金及附加/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg主营业务成本）÷主营业务收入×100%
主营业务利润率含义：
从公司主营业务的获利能力和盈利水平方面对资本金收益率指标的补充情况，表现的是企业主营业务利润对利润总额的贡献量，主营业务收益对企业全部收益情况的影响程度。
从这个指标中，我们可以看出企业经营活动最为基础的盈利情况，如果没有足够大主营业务利润率的话是没有办法形成企业的最终利润的，这个指标越高就表示企业的产品服务定位越是准确科学，产品附加值高，营销策略适宜，主营业务有很强的市场竞争能力，发展潜力很大。
当然我们除了主营业务利润率计算公式之外，还要结合公司的主营业务收入和成本进行分析，这样可以更为恰当充分的看出公司的成本控制、营销策略、产品定位以及费用管理等方面的优势和不足之处。
主营业务税金及附加是年末结转还是期末结转？
结转本月营业税金及附加结转到本年利润。结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加——应交营业税营业税金及附加——应交城建税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加科目用法：
1、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。
2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。
利润表里的主营业务税金及附加表示为负数是何原因？
有退税或冲减的情况下，会是负数。
“主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率
地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%
现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。
怎么计提主营业务税金及附加啊？
主营业务税金及附加,顾名思义,它是在缴纳的主要税收(增值税,营业税等)基础上增收的,按照7%征收城建税,3%征收教育附加,1%征收地方教育附加等。
主营业务税金及附加没有计提怎么办？
一、营业务税金及附加没有计提，可以补计提，会计分录是：
借：营业税金及附加。
贷：应交税费/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg城建税。
应交税费/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg教育费附加
应交税费/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg地方教育费附加
二、营业税金及附加是反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
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- 主营业务税金及附加包括哪些，税金及附加下用不用设置明细科目？
- 营业税金及附加的四税两费是什么？
- 各种应交税金属于哪类帐户？
- 主营业务收益率计算公式？
- 主营业务税金及附加是年末结转还是期末结转？
- 利润表里的主营业务税金及附加表示为负数是何原因？
- 怎么计提主营业务税金及附加啊？
主营业务税金及附加包括哪些，税金及附加下用不用设置明细科目？
税金及附加下用不用设置明细科目？
税金及附加是由以前的主营业务税金及附加，营业税金及附加衍变而来的，在主营业务税金及附加的基础上，又增加了一些小税种，例如以前归属于管理费用的房产税，土地使用税，印花税等。
那么，是否要在税金及附加下面再设置二级科目呢？我觉得没啥必要。
首先，结转到税金及附加这个科目下的一些税费，比如城建税，教育费附加及地方教育费附加本身就有对应的科目，当需要查看明细的时候，直接查看结转过来的那些税费明细即可。
其次，结转到税金及附加科目下的所有税费基本都是一些小税种，作为我国最大税种的增值税和企业所得税是不通过税金及附加来核算的。由此可见其金额及重要性显然不如上述两税种，有个一级科目应该已经能够满足平常会计核算的需要了。
当然，如果你觉得有必要增设税金及附加的二级科目，亦未尝不可。因为二级科目的设置权利在于企业自身，如果你想一目了然的看出税金及附加科目下的所有明细，设置二级科目也是一种办法。
设与不设，由您决定！
营业税金及附加的四税两费是什么？
营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。
根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
两费:矿产源补偿费、排污费.四税:城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
各种应交税金属于哪类帐户？
营业税金及附加属于损益类账户，2006年新的会计准则中，将“主营业务税金及附加”，更改为“营业税金及附加”。
一、“营业税金及附加”科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。
三、期末，应将“营业税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
主营业务收益率计算公式？
主营业务利润率（主营业务收益率）=（主营业务收入/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg主营业务税金及附加/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg主营业务成本）÷主营业务收入×100%
主营业务利润率含义：
从公司主营业务的获利能力和盈利水平方面对资本金收益率指标的补充情况，表现的是企业主营业务利润对利润总额的贡献量，主营业务收益对企业全部收益情况的影响程度。
从这个指标中，我们可以看出企业经营活动最为基础的盈利情况，如果没有足够大主营业务利润率的话是没有办法形成企业的最终利润的，这个指标越高就表示企业的产品服务定位越是准确科学，产品附加值高，营销策略适宜，主营业务有很强的市场竞争能力，发展潜力很大。
当然我们除了主营业务利润率计算公式之外，还要结合公司的主营业务收入和成本进行分析，这样可以更为恰当充分的看出公司的成本控制、营销策略、产品定位以及费用管理等方面的优势和不足之处。
主营业务税金及附加是年末结转还是期末结转？
结转本月营业税金及附加结转到本年利润。结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加——应交营业税营业税金及附加——应交城建税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加科目用法：
1、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。
2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。
利润表里的主营业务税金及附加表示为负数是何原因？
有退税或冲减的情况下，会是负数。
“主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率
地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%
现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。
怎么计提主营业务税金及附加啊？
主营业务税金及附加,顾名思义,它是在缴纳的主要税收(增值税,营业税等)基础上增收的,按照7%征收城建税,3%征收教育附加,1%征收地方教育附加等。
主营业务税金及附加没有计提怎么办？
一、营业务税金及附加没有计提，可以补计提，会计分录是：
借：营业税金及附加。
贷：应交税费/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg城建税。
应交税费/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg教育费附加
应交税费/uploads/title/20231129/65663dd9e9eec.jpg地方教育费附加
二、营业税金及附加是反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
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