股权转让分录(公司股权收购的会计分录如何做)
专栏
2023-12-14 19:21
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目录- 股权转让分录,公司股权收购的会计分录如何做?
- 个人转让股权给公司怎么做账?
- 股权溢价转让的会计分录怎么做?
- 股权代持的会计分录处理怎么做?
- 二次出售股权的会计分录?
- 没有实缴出资即转让股权怎么处理?
- 退股的会计分录怎么做?
股权转让分录,公司股权收购的会计分录如何做?
根据转让协议书交易款项通过公司账户,比如:旧投资者原投资1000000元,转上新投者1200000元。
所得税和印花税由公司代扣代缴,不有涉及其他问题作分录: 借:实收资本—旧投资者1000000 借:其他应收款—新投资者1200600 贷:其他应付款—旧投资者1159400 贷:实收资本—新投资者1000000 贷:应交税费—应交所得税(股权转让所得)40000 贷:应交税费—应交印花税(股权转让印花)1200 银收到新投资者款项作分录: 借:银行存款1200600 贷:其他应收款—新投资者1200600 转付还旧投资者款项作分录: 借:其他应付款—旧投资者1159400 贷:银行存款1159400 银付股权转让所得部和印花税作分录: 借:应交税费—应交所得税(股权转让所得)40000 借:应交税费—应交印花税(股权转让印花)1200 贷:银行存款41200
个人转让股权给公司怎么做账?
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》明确规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
对于股权的原值依照以下方法确认:
(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
股权转让,通常都是股东行使的一个行为,是行使自己权利的体现,股东作为一个民事主体,拥有民事权利的能力,所以有行使权利的资格,股权转让就是其行使权利的一个体现,但是转让的同时要缴纳一定的税费。
股权溢价转让的会计分录怎么做?
企业接受投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记本科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。因此,被投资方的会计处理为:借:银行存款等贷:实收资本——法人单位 资本公积——资本溢价 被投资方的实收资本和资本公积增加。根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)规定:企业执行“两则”启用新账簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。因此,被投资方资金账簿应就增加部分贴花。被投资方因变更工商登记,重新取得营业执照的,该执照属于权利上、许可证照应按5元/件贴花。
股权代持的会计分录处理怎么做?
根据股权转让协议入账,会计分录:
借:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg原股东
贷:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东
股权转让款可以不通过公司账户。如果通过公司账户,会计分录:
(1)新股东交款时
借:现金(或银行存款)
贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg代收股权转让款
(2)支付原股东
借:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg代收股权转让款
贷:现金(或银行存款)
二次出售股权的会计分录?
股权转让的会计分录如下:
1.转移股权:附资料股权转让协议、工商变更登记
借:实收资本——原股东
贷:实收资本——新股东
2.收到新股东投资款:
借:银行存款
贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg原股东
3.付给原股东转移股权款:
借:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg原股东
贷:银行存款
4.有溢价/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg代扣代缴/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg个税:“财产转让所得”项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税。
借:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg个税
贷:现金/银行存款
收回:
借:现金/银行
贷:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg个税
5.缴纳转移股权印花税/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
借:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg印花税
贷:现金/银行存款
收回:
借:现金/银行
贷:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg印花税
扩展资料
会计分录格式:
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录不同于记账凭证:
记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的。
没有实缴出资即转让股权怎么处理?
股东未实际缴纳出资的,股东应当如实缴纳出资后,再进行股权转让。如果未实际出资转让股权的,公司可以向其追缴出资。
退股的会计分录怎么做?
1、首先进行股份转让,申请工商股份变更,转让后的分录 。借:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股人贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股人
2、收购股份人入股资金分录 。借:银行存款贷:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东
3、公司清算确定利润,如果是亏损那就是分亏金额。按计算分亏额结算分录:亏以红字表示 。借:利润分配/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字) 贷:应付利润/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字) 借:应付利润/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字) 贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字)
4、退股人领走股金。借:其他应付款 贷:银行存款 扩展资料:根据新的会计准则通过“库存股”科目核算,“实收资本”科目的余额就不发生变化,也不影响注册资金的减少。具体会计分录为:借:库存股(按退股所持股份的金额计算)借:资本公积(实退金额与所持股份的差额冲减资本公积,资本公积不够冲减的冲减盈余公积)贷:银行存款或库存现金期末“库存股”科目有借方余额,反应企业持有尚未转让或待处理的本公司股份。如果以后有其他股东加入或公司出现其他转增资本时就可核销该账户余额,但核销时不能出现贷方余额。
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- 股权转让分录,公司股权收购的会计分录如何做?
- 个人转让股权给公司怎么做账?
- 股权溢价转让的会计分录怎么做?
- 股权代持的会计分录处理怎么做?
- 二次出售股权的会计分录?
- 没有实缴出资即转让股权怎么处理?
- 退股的会计分录怎么做?
股权转让分录,公司股权收购的会计分录如何做?
根据转让协议书交易款项通过公司账户,比如:旧投资者原投资1000000元,转上新投者1200000元。
所得税和印花税由公司代扣代缴,不有涉及其他问题作分录: 借:实收资本—旧投资者1000000 借:其他应收款—新投资者1200600 贷:其他应付款—旧投资者1159400 贷:实收资本—新投资者1000000 贷:应交税费—应交所得税(股权转让所得)40000 贷:应交税费—应交印花税(股权转让印花)1200 银收到新投资者款项作分录: 借:银行存款1200600 贷:其他应收款—新投资者1200600 转付还旧投资者款项作分录: 借:其他应付款—旧投资者1159400 贷:银行存款1159400 银付股权转让所得部和印花税作分录: 借:应交税费—应交所得税(股权转让所得)40000 借:应交税费—应交印花税(股权转让印花)1200 贷:银行存款41200
个人转让股权给公司怎么做账?
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》明确规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
对于股权的原值依照以下方法确认:
(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
股权转让,通常都是股东行使的一个行为,是行使自己权利的体现,股东作为一个民事主体,拥有民事权利的能力,所以有行使权利的资格,股权转让就是其行使权利的一个体现,但是转让的同时要缴纳一定的税费。
股权溢价转让的会计分录怎么做?
企业接受投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按其在注册资本或股本中所占份额,贷记本科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。因此,被投资方的会计处理为:借:银行存款等贷:实收资本——法人单位 资本公积——资本溢价 被投资方的实收资本和资本公积增加。根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)规定:企业执行“两则”启用新账簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。因此,被投资方资金账簿应就增加部分贴花。被投资方因变更工商登记,重新取得营业执照的,该执照属于权利上、许可证照应按5元/件贴花。
股权代持的会计分录处理怎么做?
根据股权转让协议入账,会计分录:
借:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg原股东
贷:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东
股权转让款可以不通过公司账户。如果通过公司账户,会计分录:
(1)新股东交款时
借:现金(或银行存款)
贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg代收股权转让款
(2)支付原股东
借:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg代收股权转让款
贷:现金(或银行存款)
二次出售股权的会计分录?
股权转让的会计分录如下:
1.转移股权:附资料股权转让协议、工商变更登记
借:实收资本——原股东
贷:实收资本——新股东
2.收到新股东投资款:
借:银行存款
贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg原股东
3.付给原股东转移股权款:
借:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg原股东
贷:银行存款
4.有溢价/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg代扣代缴/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg个税:“财产转让所得”项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税。
借:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg个税
贷:现金/银行存款
收回:
借:现金/银行
贷:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg个税
5.缴纳转移股权印花税/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
借:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg印花税
贷:现金/银行存款
收回:
借:现金/银行
贷:其他应收款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg印花税
扩展资料
会计分录格式:
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录不同于记账凭证:
记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的。
没有实缴出资即转让股权怎么处理?
股东未实际缴纳出资的,股东应当如实缴纳出资后,再进行股权转让。如果未实际出资转让股权的,公司可以向其追缴出资。
退股的会计分录怎么做?
1、首先进行股份转让,申请工商股份变更,转让后的分录 。借:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股人贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股人
2、收购股份人入股资金分录 。借:银行存款贷:实收资本/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg新股东
3、公司清算确定利润,如果是亏损那就是分亏金额。按计算分亏额结算分录:亏以红字表示 。借:利润分配/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字) 贷:应付利润/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字) 借:应付利润/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字) 贷:其他应付款/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg/uploads/title/20231129/65662e4e8bb37.jpg退股某(红字)
4、退股人领走股金。借:其他应付款 贷:银行存款 扩展资料:根据新的会计准则通过“库存股”科目核算,“实收资本”科目的余额就不发生变化,也不影响注册资金的减少。具体会计分录为:借:库存股(按退股所持股份的金额计算)借:资本公积(实退金额与所持股份的差额冲减资本公积,资本公积不够冲减的冲减盈余公积)贷:银行存款或库存现金期末“库存股”科目有借方余额,反应企业持有尚未转让或待处理的本公司股份。如果以后有其他股东加入或公司出现其他转增资本时就可核销该账户余额,但核销时不能出现贷方余额。
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