出口退税账务处理(出口退税的会计分录)
专栏
2023-12-14 13:42
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目录出口退税账务处理,出口退税的会计分录?
免退税:根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 根据计算的当期应退税额 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 免抵退: 根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 根据计算的当期免抵税额 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 根据计算的当期应退税额 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
出口退税会计分录怎么做?
一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg进项税额转出 2、应退税额:
借:应收补贴款/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税(应退税额)
货:应交税金/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税金—应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税(免抵额)
4、收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率) -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)
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出口退税账务处理,出口退税的会计分录?
免退税:根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 根据计算的当期应退税额 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 免抵退: 根据计算的当期不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 根据计算的当期免抵税额 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 根据计算的当期应退税额 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
出口退税会计分录怎么做?
一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg进项税额转出 2、应退税额:
借:应收补贴款/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税(应退税额)
货:应交税金/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税金—应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg应交增值税/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税(免抵额)
4、收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款/uploads/title/20231129/6566337fe2621.jpg出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率) -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)
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