税务律师(拥有法律职业资格证税务师注册会计师证书)
专栏
2023-12-13 04:03
412
目录税务律师,拥有法律职业资格证税务师注册会计师证书?
关于这个问题回答如下:
1.首先祝贺你考了这么多证书,说明你的学习能力非常强,因为这些证书不是那么容易考过的。注册会计师、注册税务师自己都考了,律师自己没有考,也没有打算考试。因为感觉精力有限,把税法和会计深耕还需要不断在实践中学习和总结,并不是考过了几个证书就认为什么都懂了。
2.考过了“三师”不要盲目自信。因为这只能说明你有了很好的专业知识基础,离全面学习掌握差得实际还很远。我同你一样,也是铁军一员。长期的税务一线税收业务工作体会更深。就以税法这门考试来说,无论是现在的税务师还是注册会计师税法科目考试,仅仅考试的是其中的一部分重要内容,并不是全部。实际工作中我们学习了解的政策比税务师和注册会计师参考教材多得多。
3.税收业务工作要坚持理论与实践结合。至于未来方向,在基层一线,个人认为可能业务部门和税收风险分析应对与管理,税源管理部门可能对未来业务提升有帮助。因为专业知识的学习需要在实践中去学习总结与提升。如果业务专业知识只学不用,实际上除非坚持不间断学习,很容易忘记,需要养成终身学习的好习惯。
每次跟代理记账沟通都特别费劲?
35本书,44个实用网站,老会计都看哭了好嘛?!!!
这可能是你看到的最全的财税资料整理和汇总,
也是一个十年税务老炮毕生所学。
看完这些保证你超过90%同行的专业水准,话不多说,上酸菜!
本文书籍、网站推荐较多,建议收藏后反复翻阅。
一、财税书籍精品推荐
巧妇难为无米之炊,最开始当然是打基础的书籍。
1.夯实基础,证书及衍生书籍
默认教材吃透,CPA、税务师考试科目都是不错的资料。
注册会计师科目:《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》
注册税务师科目:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》
除了教材和证书科目外,这三本书可用于充实和提升理论水平:
(1)《税法的起草与设计(全二册)》
2004年12月由中国税务出版社出版,作者是V.图若尼,
税法不是机械记忆,也不是背几个公式,更不是60分万岁的一张试卷,
税法是怎么起草的,怎么设计的,原理是什么,将加深对税法的理解和思考。
(2)《税制设计》
原版由牛津大学出版社出版,主要作者是诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·莫里斯爵士。
打开视野,不局限于我国税收,研究国内与国外税法不同,进行比较税法研究。这将更有助于理解本国税法、税法与经济联系。
(3)《税法学原论》
日本学者北野弘久税法学理论的集大成之作,它不仅是“北野税法学”的代表作,而且是日本税法学界最具影响力的著作之一 。
从宪法学、社会学视角分析税法学,理解税法背后是什么,可以加深对税法的联系和理解。
以上三本是偏理论方面的,实务案例推荐这本:
(4)《税收疑难案例分析(第七辑)》
本书是国家税务总局扬州税务进修学院高金平教授编写的系列案例的第七本,精选了200多从2016年/uploads/title/20231130/6567abbe7cec3.jpg2019年高教授协助解决的税企争议。
通过案例研究,更容易理解税企争议的基本规律,初步构建解决问题的一般思路。
2.博览群书,各领域扩展阅读
(1)《国际税收实务与案例》
由中国市场出版社出版,作者是段从军。
作者长期在税务机关和跨国企业从事国际税收工作,这本书正是作者多年的税务实践工作心得体会的结晶,从政策落地实施的角度做了深入浅出的解读,并且把文件政策之外的操作层面的东西也分享出来。可读性强,对外支付入门必备。
(2)《进出口税收和出口退税实务与案例》
也是由段从军段王爷所著,跨境税收是中国税收体系中极为复杂的部分,这本书主要介绍进出口货物产品涉及的税种适用和出口退税的各类问题,推荐阅读。
如果要深入学习,推荐雷霆律师三大本:
(3)《国际税收实务与协定适用指南:原理、实务与疑难问题(全三册)》
这套书共三大本,深入浅出的梳理了国际税收的原理,从实务角度对国际税收原则进行解读,并对国际税收领域的一些疑难问题进行剖析解答。
内容全面,实用性强,除了厚得让人怀疑人生之外没有什么缺点,推荐深入阅读。
关联申报,推荐古成林老师这本:
(4)《关联交易同期资料与国别报告准备与审核实务指南》
围绕BEPS行动计划和42号公告,从企业财务人员、税务机关工作人员和财税专业工作者角度,全面介绍了关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求,提供了很多值得借鉴参考的实例;
本书还对一些具有新时代新经济特点的行业从转让定价的角度进行了深入分析和前瞻性的探讨,值得一读。
资本税收方面,入门推荐这本:
(5)《一本书看透股权架构》
本书作者拥有律师、注册会计师、注册税务师执业经历,服务过联想控股、拉卡拉等百余家公司的股权设计项目。本书是其15年实战经验的系统总结。
全书以指导股权实战为宗旨,每节均包含案例、模型及操作要点提示,简单易懂,推荐入门阅读。
如果要深入学习,推荐雷霆律师这本:
(6)《资本交易税务疑难问题解析与实务指引》
全书通过56个专题,140多个表格,160多个事例和真实案例、80多个疑难问题解析,将企业投融资、企业并购重组各流程涉及税收问题的操作流程、实务要点、法律适用的疑难问题进行全方位的诠释。
全面讲解资本交易各阶段涉及税务的问题,推荐深入阅读。
雷霆律师这两本也值得一读:
(7)《图解投融资》&《图解并购重组》
以实践案例、司法判例及示例介绍和诠释实践疑难问题,以图片化的形式可视化投融资业务和并购充足业务,图文并茂,可读性强。
股权转让的收益法会涉及资产评估,入门推荐这本:
(8)《资产评估涉税百问》
资产评估可以为计税依据的确定提供重要参考,资产评估技术和报告是解决税收征纳双方价格争议的重要手段,在涉及非货币性资产投资、债务重组、股权转让、企业清算等的税务处理及纳税评估、税务稽查和反避税等税收征管工作中,资产评估都可以发挥重要作用。
如果需要实操,推荐这本:
(9)《财务金融建模:用Excel工具(第四版)》
Excel和VBA技术贯穿全书,书中还有众多相关的Excel模板案例,实用性极高。
(10)《房地产税收面对面:实务与案例 第3版》
本书作者拥有丰富的房地产实务经验,前半篇按照房地产开发流程,详细介绍了各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题;然后以一手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例,以案例来说明理论模型与税收实践的差距。
如果要更进一步了解,推荐三位财税大咖合著的:
(11)《房地产开发企业税收与会计实务大全(第二版)》
这本实务大全贯穿房地产项目开发全过程,涉及全流程、全业务和全税种。
清晰梳理国家法规和各地政策,并就实际应用辅以大量案例展现各类财税处理。是房地产财税人员翔实全面的教材,为房地产财务人员掌握每到环节涉税实操、提前做好税收筹划方案以及规避各项业务带来的涉税风险提供专业可行指导。
是一部实践和理论相互验证的行动指南,也是交易决策、税收筹划的案头常备书。
房地产
国际税收CRS推荐这本:
(12)《认识FATCA和CRS:涉税信息交换与全球资产透明全指引》
本书凝聚了作者在这一领域长期研究、积累的心血,以及作者在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验,知识性与实操性并存。
作为国内第一本全面系统介绍FATCA和CRS的著作,推荐阅读。
财富管理税收的书籍建议研读这本:
(13)《税务透明时代下的家族财富传承》
作者杨后鲁是普华永道大中华区超高净值客户税务咨询和财富传承规划业务负责人,是资深国际税务律师和跨国法律架构专家。
资深专家所著的财富管理税收书籍,推荐阅读。
另外,数字税推荐税务总局翻译的这本:
(14)《全球数字经济的增值税研究》
介绍了在数字经济不断发展的背景下,增值税(货物和劳务税)给全球税收征管带来的挑战,各国税务当局和企业在实践中吸取的经验教训,以及探索如何改进和完善当前增值税(货物和劳务税)制度,提高其在数字经济环境下的征收效率。
研究热点数字税,这本是不错的资料。
二、财税网站检索大全
1.企业信息检索
(1)国家工商总局“国家企业信用信息公示系统”
网页端和微信小程序均可访问。
(2)全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心(原全国组织机构代码管理中心)
目前,统一社会信用代码(组织机构代码)及其基本信息已广泛应用到银行、保险、税务、社会保障、统计、人事、海关、外汇、公安、公积金管理、高检、高法,征信、电信、互联网等领域,在组织机构实名标识和验证、信息化建设等方面发挥了重要作用,奠定了我国社会信用体系建设的基础。
商用查询工具大多要收费,这里先按下不表了。
以上两地址可查全国范围内企业的信息,
各地方也有商事主体的信息查询网站。
(3)各地市市场监督管理局(如上海市场监督管理局/uploads/title/20231130/6567abbe7cec3.jpg链)
市场监督管理局可查询企业的基本信息、成员信息、变更信息、股权质押信息、抵押信息、法院冻结信息以及经营异常信息等。
(4)信用网
各地一般都会为建立企业信用体系建立此网站,如信用深圳(链)
信用网可查到企业的备案信息、股东登记信息、税务登记信息、企业参保信息、许可及处罚信息、法院被执行信息以及警示信息等。
企业财产信息(部分)可以到以下四个网站进行检索:
(5)中国土地市场网
(6)国家知识产权局商标局
(7)中国版权保护中心
(8)住房和城乡建设部
涉及诉讼时,可以参考以下四个网址的信息:
(9)裁判文书网
(10)人民法院诉讼资产网
(11)中国执行信息公开网
(12)中国法院网
企业投融资信息及相关信息纰漏可到以下10个网站了解:
(13)巨潮资讯网
(14)上海证券交易所
(15)深圳证券交易所
(16)全国中小企业股份转让系统
(17)中国债券信息网
(18)中国人民银行征信中心
(19)香港交易所
(20)国家外汇局
(21)国家商务部
(22)中国证券监督管理委员会(证监会)
2.企业税务检索
(1)财政部
(2)国家税务总局
对了,全国各地的重大税收违法失信案件都会公布在这里(链)
(3)海关总署
(4)各地地方税务局
(5)中国人民银行
(6)国家税务总局12366纳税服务平台
(7)全国一般纳税人资格查询
以上网站,可检索企业各方面的税务信息。
税务相关法规可参考以下几个途径的信息:
(8)国家税务总局税收政策库
(9)地方税务局也有类似税法政策库
(10)税屋网
3.财税政策资讯
首先是国家税务总局、以及各地方税务局,
中国注册税务师协会官网也会有各类政策资讯。
上市公司税收数据还可参考巨潮资讯网或香港交易所相关信息。
具体到个别公司涉税信息,
国家税务总局重大税收违法案件公布栏(同前)有全国各地的重大税收违法失信案件。到地方层面公布程度则有所不同,具体需要到地方网站查找。
和某些企业合作或到岗就职前可事先查询是否存在异常风险。
此外,裁判文书网也可查询个别公司是否和税务局存在涉税争议案件。
税务网也可以看到各种财税政策的法规、解读等各类资讯信息。
4.其他工具
(1)增值税发票查验平台
(2)转让定价国别报告
(3)深化增值税改革
(4)个人所得税改革
(5)国别(地区)投资税收指南
(6)税收协定
(7)非居民企业源泉扣缴税收指引
(8)各地汇算清缴文件,如深圳:企业所得税汇算清缴专栏/uploads/title/20231130/6567abbe7cec3.jpg国家税务总局深圳市税务局网站
5.会计信息检索
(1)德勤会计准则
(2)普华永道
(3)财政部会计准则委员会
(4)证监会会计部
(5)财政部会计司
(6)注册会计师协会
(7)上市公司财报(巨潮资讯网)
(8)国际会计准则理事会
三、提纲挈领,税筹三境界
王国维先生在《人间词话》中曾说:
古今之成大事业、大学问者,必经过三种之境界:
“昨夜西风凋碧树,独上高楼,望尽天涯路”,此第一境界也;
“衣带渐宽终不悔,为伊消得人憔悴”,此第二境界也;
“众里寻他千百度,蓦然回首,那人却在,灯火阑珊处”,此第三境界也。
做税筹也会经过类似的阶段,
一是通过教材和考证学习专业的基础知识。
在这个阶段,税法相关教材都是夯实基础的好材料,税法法律及解读,以及税务师考试的科目(税一、税二、涉税法律、财会、涉税实务)也都是很好的资料。
二是学习实践税务师专业知识的过程,这个阶段最好的办法是进入税务师事务所。
在大所学习成体系的专业税筹知识,在小所学习如何找到适合自己的方向及客户。
三是在反复实践中形成自己的税筹思维以及迭代能力,对具体案例(至少自己专精的领域)能够给出典型方案以及把控风险。
在信息大爆炸以及社会分工高度细分的现在,有独到的见解可能并不容易,从萌新开始,经过多年的学习、思考以及实务经验,才能称为资深。
之后,站在巨人的肩膀上,能再卷几层楼,就是大佬巨佬的范畴了。
四、说在最后
本篇所提到的书籍和网站等工具,可供绝大多数朋友日常和深度“查字典”,至于最新最前沿的财会税筹,就需要各类会议和各领域自身大佬面对面探讨请教了。
关于税筹的经典认知和方案,也可以参考我的专栏。
希望这篇财税税筹的资料汇总能够帮到大家。
1.税务行业十年老炮,每天分享税筹经验,解决疑难财税问题!2.关注Carl的财税圈,帮你合法合理地省钱,立志让你做最省心的老板。3.解读最新的税收热点,分享最优的税筹方式。Carl的财税圈,您身边的财税管家。
律师事务所收入如何纳税?
律师事务所虽然也是民事主体,但是在性质上跟一般的公司有很大的区别。
律师事务所的性质一般为非法人合伙组织,无法人资格,以普通合伙或者特殊的普通合伙形式设立,普通合伙人承担无限连带责任,有限合伙人以其出资额承担有限责任。
律师事务所要交哪些税虽然律师事务所跟一般的企业有区别,但在税务处理上,并没有太多的区别。同样的有增值税、城市维护建设税等,只要发生了相应的应税行为,就需要申报相应的税费。
而且,律师事务所也可以成为一般或者小规模纳税人,成为小规模纳税人的律师事务所也可以享受小规模纳税人的税费优惠。
在税收处理上,律师事务所和合伙企业基本上是一致的,并不复杂,难就难在从业律师的税务处理。
律师事务所的律师要交哪些税总的来看,律师本身只需要交个人所得税。但是不同律师的身份类别,涉及的个税品目也是不一样的。
1.合伙人律师按经营所得交个人所得税
也就是说这个律师不仅自己办案,同时还是这家律所的合伙人,作为合伙人律师,其应交的是经营所得个人所得税。
律师事务所根据一年的收入,减除成本费用、损失、弥补亏损后的余额,再根据律所合伙人的合伙协议进行分配,合伙人根据所得按经营所得交经营所得个人所得税。
看着很简单,但在计算律所的应税所得这个过程比较麻烦,有点类似于企业所得税的核算过程,在这就不继续展开了。
2.纯聘请的律师按工资薪金所得交个人所得税(综合所得)
这个就是律所雇佣的律师,但律师的工资薪酬跟一般企业员工又有很大区别,比如企业员一般是基本薪酬加奖金的模式,而律师的收入不可能是固定的,办案多就收入多,有点类似于企业跑销售的。
虽然都是工资薪金所得,但在计算应税所得时却并不一样。如果雇员律师和律所采取收入分成的方式,取得的分成收入扣除一定比例(很多地方的比例是30%)办案费后计入工资薪金所得。这办案费主要是指律师在办案过程中发生的交通费、资料费等必须费用,如果律所对这部分费用实报实销,那就不允许在再按30%的比例扣除了。
3.兼职律师按劳务报酬交个人所得税(综合所得)
现在劳务报酬也要个工资薪金所得合并计入综合所得汇算清缴。
总的来看,律师事务所除了没有企业所得税,在税务处理上更一般的企业没有太大区别,在纳税逻辑上跟合伙企业基本一致。
亚洲十大律师事务所?
1、尚权律师事务所(刑事领域,行业领军者,尚权刑辩论坛学术派)
2、元甲律师事务所(交通事故,公司化、后付费)
3、天同律师事务所(民商领域,诉讼可视化,天同诉讼圈,开放日)
4、华税律师事务所(涉税领域)
5、家理律师事务所(婚姻家庭)
6、汉坤律师事务所(投融资领域)
7、阳光时代律师事务所(能源环境领域)
8、立方律师事务所(知产商事)
9、建纬律师事务所(建筑房地产领域)
10、江三角律师事务所(劳动领域)
税务师事务所安排实习生跟着律师?
不是,事务所把实习生跟律师,是希望在税务方面打官司时或者牵涉到税法时,做到对税务法规方面胸有成竹,不致落败,打有准备之战。
双证税务律师有前途吗?
双证税务律师其实是非常有前途的,因为现在税务部门是一个蓬勃发展的部门,而且许多人员都有税务相关的问题,毕竟现在双证事务历史也是非常少的,因此,如果你开办一个双证税务律师的公司的话会有很多人去向你咨询,而且业务也会非常多的。
必须要懂财务吗?
先看看税务律师行业最发达的美国,他们的社会参与度非常高,只要跟税法相关的事宜,税务律师都可代理客户完成,其既可为纳税人提供各项涉税咨询和筹划服务,也可代理纳税人参与行政和司法程序。根据美国《新闻周刊》对2016年度律师事务所税法业务的排名,McDermott Will & Emery LLP位列第一。该所是美国第一家专门从事税法业务的律师事务所(1934年),其主要业务分为以下几类:并购重组,联邦税收,州税和地方税,税务诉讼,税收筹划,转移定价,值得一提的是其团队内部包含有经验丰富的经济学家和注册会计师。
作为国内第一家专业化税法律师事务所,华税律师事务所目前开展的业务主要包括税务争议解决、税务稽查应对、税务筹划、税务审计等服务,每个大的业务方向下,又根据具体的业务类型、行业等划分为若干个业务小组。
需要指出的是,税务律师工作的核心是,在法律风险可控的前提下,借助于税法专业知识协助客户实现税收利益最大化,会计、财务知识只是律师了解企业涉税情况的手段,处于辅助性的地位。
专业律师,补充专项税法实务知识合同法、公司法、并购重组等专业律师,已经火了很久了,竞争异常惨烈,自己的比较优势在哪里?与此同时,企业面临的困境是,财务不懂法,法务不懂税务,专业律师如果能在提供传统服务的基础上,附加提供税法服务,可以大大提升自身比较优势,可以有针对性的学习合同税法、并购重组税法等实务知识,提升竞争力。
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税务律师,拥有法律职业资格证税务师注册会计师证书?
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2.考过了“三师”不要盲目自信。因为这只能说明你有了很好的专业知识基础,离全面学习掌握差得实际还很远。我同你一样,也是铁军一员。长期的税务一线税收业务工作体会更深。就以税法这门考试来说,无论是现在的税务师还是注册会计师税法科目考试,仅仅考试的是其中的一部分重要内容,并不是全部。实际工作中我们学习了解的政策比税务师和注册会计师参考教材多得多。
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除了教材和证书科目外,这三本书可用于充实和提升理论水平:
(1)《税法的起草与设计(全二册)》
2004年12月由中国税务出版社出版,作者是V.图若尼,
税法不是机械记忆,也不是背几个公式,更不是60分万岁的一张试卷,
税法是怎么起草的,怎么设计的,原理是什么,将加深对税法的理解和思考。
(2)《税制设计》
原版由牛津大学出版社出版,主要作者是诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·莫里斯爵士。
打开视野,不局限于我国税收,研究国内与国外税法不同,进行比较税法研究。这将更有助于理解本国税法、税法与经济联系。
(3)《税法学原论》
日本学者北野弘久税法学理论的集大成之作,它不仅是“北野税法学”的代表作,而且是日本税法学界最具影响力的著作之一 。
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(4)《税收疑难案例分析(第七辑)》
本书是国家税务总局扬州税务进修学院高金平教授编写的系列案例的第七本,精选了200多从2016年/uploads/title/20231130/6567abbe7cec3.jpg2019年高教授协助解决的税企争议。
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(7)《图解投融资》&《图解并购重组》
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资产评估可以为计税依据的确定提供重要参考,资产评估技术和报告是解决税收征纳双方价格争议的重要手段,在涉及非货币性资产投资、债务重组、股权转让、企业清算等的税务处理及纳税评估、税务稽查和反避税等税收征管工作中,资产评估都可以发挥重要作用。
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本书作者拥有丰富的房地产实务经验,前半篇按照房地产开发流程,详细介绍了各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题;然后以一手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例,以案例来说明理论模型与税收实践的差距。
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(12)《认识FATCA和CRS:涉税信息交换与全球资产透明全指引》
本书凝聚了作者在这一领域长期研究、积累的心血,以及作者在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验,知识性与实操性并存。
作为国内第一本全面系统介绍FATCA和CRS的著作,推荐阅读。
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作者杨后鲁是普华永道大中华区超高净值客户税务咨询和财富传承规划业务负责人,是资深国际税务律师和跨国法律架构专家。
资深专家所著的财富管理税收书籍,推荐阅读。
另外,数字税推荐税务总局翻译的这本:
(14)《全球数字经济的增值税研究》
介绍了在数字经济不断发展的背景下,增值税(货物和劳务税)给全球税收征管带来的挑战,各国税务当局和企业在实践中吸取的经验教训,以及探索如何改进和完善当前增值税(货物和劳务税)制度,提高其在数字经济环境下的征收效率。
研究热点数字税,这本是不错的资料。
二、财税网站检索大全
1.企业信息检索
(1)国家工商总局“国家企业信用信息公示系统”
网页端和微信小程序均可访问。
(2)全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心(原全国组织机构代码管理中心)
目前,统一社会信用代码(组织机构代码)及其基本信息已广泛应用到银行、保险、税务、社会保障、统计、人事、海关、外汇、公安、公积金管理、高检、高法,征信、电信、互联网等领域,在组织机构实名标识和验证、信息化建设等方面发挥了重要作用,奠定了我国社会信用体系建设的基础。
商用查询工具大多要收费,这里先按下不表了。
以上两地址可查全国范围内企业的信息,
各地方也有商事主体的信息查询网站。
(3)各地市市场监督管理局(如上海市场监督管理局/uploads/title/20231130/6567abbe7cec3.jpg链)
市场监督管理局可查询企业的基本信息、成员信息、变更信息、股权质押信息、抵押信息、法院冻结信息以及经营异常信息等。
(4)信用网
各地一般都会为建立企业信用体系建立此网站,如信用深圳(链)
信用网可查到企业的备案信息、股东登记信息、税务登记信息、企业参保信息、许可及处罚信息、法院被执行信息以及警示信息等。
企业财产信息(部分)可以到以下四个网站进行检索:
(5)中国土地市场网
(6)国家知识产权局商标局
(7)中国版权保护中心
(8)住房和城乡建设部
涉及诉讼时,可以参考以下四个网址的信息:
(9)裁判文书网
(10)人民法院诉讼资产网
(11)中国执行信息公开网
(12)中国法院网
企业投融资信息及相关信息纰漏可到以下10个网站了解:
(13)巨潮资讯网
(14)上海证券交易所
(15)深圳证券交易所
(16)全国中小企业股份转让系统
(17)中国债券信息网
(18)中国人民银行征信中心
(19)香港交易所
(20)国家外汇局
(21)国家商务部
(22)中国证券监督管理委员会(证监会)
2.企业税务检索
(1)财政部
(2)国家税务总局
对了,全国各地的重大税收违法失信案件都会公布在这里(链)
(3)海关总署
(4)各地地方税务局
(5)中国人民银行
(6)国家税务总局12366纳税服务平台
(7)全国一般纳税人资格查询
以上网站,可检索企业各方面的税务信息。
税务相关法规可参考以下几个途径的信息:
(8)国家税务总局税收政策库
(9)地方税务局也有类似税法政策库
(10)税屋网
3.财税政策资讯
首先是国家税务总局、以及各地方税务局,
中国注册税务师协会官网也会有各类政策资讯。
上市公司税收数据还可参考巨潮资讯网或香港交易所相关信息。
具体到个别公司涉税信息,
国家税务总局重大税收违法案件公布栏(同前)有全国各地的重大税收违法失信案件。到地方层面公布程度则有所不同,具体需要到地方网站查找。
和某些企业合作或到岗就职前可事先查询是否存在异常风险。
此外,裁判文书网也可查询个别公司是否和税务局存在涉税争议案件。
税务网也可以看到各种财税政策的法规、解读等各类资讯信息。
4.其他工具
(1)增值税发票查验平台
(2)转让定价国别报告
(3)深化增值税改革
(4)个人所得税改革
(5)国别(地区)投资税收指南
(6)税收协定
(7)非居民企业源泉扣缴税收指引
(8)各地汇算清缴文件,如深圳:企业所得税汇算清缴专栏/uploads/title/20231130/6567abbe7cec3.jpg国家税务总局深圳市税务局网站
5.会计信息检索
(1)德勤会计准则
(2)普华永道
(3)财政部会计准则委员会
(4)证监会会计部
(5)财政部会计司
(6)注册会计师协会
(7)上市公司财报(巨潮资讯网)
(8)国际会计准则理事会
三、提纲挈领,税筹三境界
王国维先生在《人间词话》中曾说:
古今之成大事业、大学问者,必经过三种之境界:
“昨夜西风凋碧树,独上高楼,望尽天涯路”,此第一境界也;
“衣带渐宽终不悔,为伊消得人憔悴”,此第二境界也;
“众里寻他千百度,蓦然回首,那人却在,灯火阑珊处”,此第三境界也。
做税筹也会经过类似的阶段,
一是通过教材和考证学习专业的基础知识。
在这个阶段,税法相关教材都是夯实基础的好材料,税法法律及解读,以及税务师考试的科目(税一、税二、涉税法律、财会、涉税实务)也都是很好的资料。
二是学习实践税务师专业知识的过程,这个阶段最好的办法是进入税务师事务所。
在大所学习成体系的专业税筹知识,在小所学习如何找到适合自己的方向及客户。
三是在反复实践中形成自己的税筹思维以及迭代能力,对具体案例(至少自己专精的领域)能够给出典型方案以及把控风险。
在信息大爆炸以及社会分工高度细分的现在,有独到的见解可能并不容易,从萌新开始,经过多年的学习、思考以及实务经验,才能称为资深。
之后,站在巨人的肩膀上,能再卷几层楼,就是大佬巨佬的范畴了。
四、说在最后
本篇所提到的书籍和网站等工具,可供绝大多数朋友日常和深度“查字典”,至于最新最前沿的财会税筹,就需要各类会议和各领域自身大佬面对面探讨请教了。
关于税筹的经典认知和方案,也可以参考我的专栏。
希望这篇财税税筹的资料汇总能够帮到大家。
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律师事务所收入如何纳税?
律师事务所虽然也是民事主体,但是在性质上跟一般的公司有很大的区别。
律师事务所的性质一般为非法人合伙组织,无法人资格,以普通合伙或者特殊的普通合伙形式设立,普通合伙人承担无限连带责任,有限合伙人以其出资额承担有限责任。
律师事务所要交哪些税
虽然律师事务所跟一般的企业有区别,但在税务处理上,并没有太多的区别。同样的有增值税、城市维护建设税等,只要发生了相应的应税行为,就需要申报相应的税费。
而且,律师事务所也可以成为一般或者小规模纳税人,成为小规模纳税人的律师事务所也可以享受小规模纳税人的税费优惠。
在税收处理上,律师事务所和合伙企业基本上是一致的,并不复杂,难就难在从业律师的税务处理。
律师事务所的律师要交哪些税
总的来看,律师本身只需要交个人所得税。但是不同律师的身份类别,涉及的个税品目也是不一样的。
1.合伙人律师按经营所得交个人所得税
也就是说这个律师不仅自己办案,同时还是这家律所的合伙人,作为合伙人律师,其应交的是经营所得个人所得税。
律师事务所根据一年的收入,减除成本费用、损失、弥补亏损后的余额,再根据律所合伙人的合伙协议进行分配,合伙人根据所得按经营所得交经营所得个人所得税。
看着很简单,但在计算律所的应税所得这个过程比较麻烦,有点类似于企业所得税的核算过程,在这就不继续展开了。
2.纯聘请的律师按工资薪金所得交个人所得税(综合所得)
这个就是律所雇佣的律师,但律师的工资薪酬跟一般企业员工又有很大区别,比如企业员一般是基本薪酬加奖金的模式,而律师的收入不可能是固定的,办案多就收入多,有点类似于企业跑销售的。
虽然都是工资薪金所得,但在计算应税所得时却并不一样。如果雇员律师和律所采取收入分成的方式,取得的分成收入扣除一定比例(很多地方的比例是30%)办案费后计入工资薪金所得。这办案费主要是指律师在办案过程中发生的交通费、资料费等必须费用,如果律所对这部分费用实报实销,那就不允许在再按30%的比例扣除了。
3.兼职律师按劳务报酬交个人所得税(综合所得)
现在劳务报酬也要个工资薪金所得合并计入综合所得汇算清缴。
总的来看,律师事务所除了没有企业所得税,在税务处理上更一般的企业没有太大区别,在纳税逻辑上跟合伙企业基本一致。
亚洲十大律师事务所?
1、尚权律师事务所(刑事领域,行业领军者,尚权刑辩论坛学术派)2、元甲律师事务所(交通事故,公司化、后付费)
3、天同律师事务所(民商领域,诉讼可视化,天同诉讼圈,开放日)
4、华税律师事务所(涉税领域)
5、家理律师事务所(婚姻家庭)
6、汉坤律师事务所(投融资领域)
7、阳光时代律师事务所(能源环境领域)
8、立方律师事务所(知产商事)
9、建纬律师事务所(建筑房地产领域)
10、江三角律师事务所(劳动领域)
税务师事务所安排实习生跟着律师?
不是,事务所把实习生跟律师,是希望在税务方面打官司时或者牵涉到税法时,做到对税务法规方面胸有成竹,不致落败,打有准备之战。
双证税务律师有前途吗?
双证税务律师其实是非常有前途的,因为现在税务部门是一个蓬勃发展的部门,而且许多人员都有税务相关的问题,毕竟现在双证事务历史也是非常少的,因此,如果你开办一个双证税务律师的公司的话会有很多人去向你咨询,而且业务也会非常多的。
必须要懂财务吗?
先看看税务律师行业最发达的美国,他们的社会参与度非常高,只要跟税法相关的事宜,税务律师都可代理客户完成,其既可为纳税人提供各项涉税咨询和筹划服务,也可代理纳税人参与行政和司法程序。根据美国《新闻周刊》对2016年度律师事务所税法业务的排名,McDermott Will & Emery LLP位列第一。该所是美国第一家专门从事税法业务的律师事务所(1934年),其主要业务分为以下几类:并购重组,联邦税收,州税和地方税,税务诉讼,税收筹划,转移定价,值得一提的是其团队内部包含有经验丰富的经济学家和注册会计师。
作为国内第一家专业化税法律师事务所,华税律师事务所目前开展的业务主要包括税务争议解决、税务稽查应对、税务筹划、税务审计等服务,每个大的业务方向下,又根据具体的业务类型、行业等划分为若干个业务小组。
需要指出的是,税务律师工作的核心是,在法律风险可控的前提下,借助于税法专业知识协助客户实现税收利益最大化,会计、财务知识只是律师了解企业涉税情况的手段,处于辅助性的地位。
专业律师,补充专项税法实务知识合同法、公司法、并购重组等专业律师,已经火了很久了,竞争异常惨烈,自己的比较优势在哪里?与此同时,企业面临的困境是,财务不懂法,法务不懂税务,专业律师如果能在提供传统服务的基础上,附加提供税法服务,可以大大提升自身比较优势,可以有针对性的学习合同税法、并购重组税法等实务知识,提升竞争力。
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