一般税务筹划(如何进行企业所得税税收筹划)
专栏
2023-12-12 09:21
284
目录一般税务筹划,如何进行企业所得税税收筹划?
《梅梅谈税》专注于园区招商,利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税! 如何进行企业所得税税收筹划?建议企业通过享受税收优惠政策的方式,来合规的进行节税筹划企业如何通过税收洼地的税收优惠政策,来合规的进项节税筹划?
企业普遍存在税负沉重,利润虚高的问题,如何找到合规的节税方法?
在这里小编推荐企业通过入驻到税收洼地,通过享受税收优惠政策的方式来合规节税,小编平台对接的税收洼地园区,对入驻企业的增值税,所得税,个人所得税,股东红利税,有高达:90%的税收奖励返还,在园区成立的个人独资企业还可以申请核定征收。综合税率:0.5%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg3.16% 通过享受税收优惠政策的方式,可以最大限度的降低企业的综合税负。
是目前在金税 三期不断完善,以及金税四期即将上线的情况下,企业可以选择的最安全的合规减税方法之一。
一、个人独资企业的节税优势 个人独资企业依照个人独资法已发免征企业所得税和股东红利税,经营模式比较灵活,企业成立和解散流程非常简单,个人独资企业总体税负较低,核定过后不需要成本发票和进项发票,按照税务核定的税率缴税即可。
比如,一些现代服务企业、咨询业、企业管理企业、营销策划企业、建筑设计企业、技术服务企业、信息咨询企业、会议展览企业、各种设计服务类型的企业等
如果企业想要解决缺成本发票,缺进项发票,利润虚高的问题,税收洼地的个人独资企业是最优的节税方式之一。
二、税收洼地有限公司的税收优惠政策优势税收洼地有限公司一般纳税人的高额税收奖励返还政策,非常适合解决企业增值税相关的问题。
税收洼地设立的有限公司一般纳税人企业比税收洼地设立的个人独资企业有以下几个优点。
1、企业承接业务的能力更强,不像个人独资企业,只能是小规模纳税人。如果企业本身业务量大,以有限公司的模式在税收洼地设立一般纳税人企业对外开展业务更加具有有优势。
2、税收洼地针对有限公司一般纳税人的返税政策,相较于个人独资企业来讲更加稳定。从几年年初上海暂停个人独资企业的核定征收后,很多税收洼地园区对于存续的个人独资企业进行核查,核查税收洼地设立的个人独资企业是否存在虚假交易,偷逃税款等行为。比如:影视类明星在税收洼地设立的个人独资企业,所以,税收洼地针对有限公司的高额税收奖励返还更安全、更稳定、也更有持续性
税收洼地不管针对有限公司的高额税收奖励返还,还是针对个人独资企业的核定征收政策,都可以帮助企业有效合法的节税。通过享受税收优惠政策的方式来节税,避税。不仅合规,而且完全合法!
版权声明:文章转自《梅梅谈税》公众号,税务筹划请移步《梅梅谈税》!
增值税税收筹划办法?
我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种:
1、通过税收优惠政策进行筹划
税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度,这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下,企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的,比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区;比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排,从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划
一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份,从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划
增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本,而是要达到企业整体利益最大化。如果企业的现金流比较紧张,那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣,以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。
税收与筹划的的重点与目标是什么?
1、减轻税收负担,税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负,这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。
2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险,是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。
3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的,纳税人通过一定的手段,将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳,从而获得资金的时间价值,这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。
4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的,是使总体的经济效益的最大化,而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划,应服从企业的长远目标,以实现可持续发展,从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。
5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环,借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整,以实现税收与经济的良性互动,促进经济的长期持续发展。
6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后,接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系,进行分析了。
如何高效的完成企业税务筹划?
可以合理运用区域性税收优惠政策
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内
案例分析:
某实业公司在税收优惠区成立公司为例:
假设2020年,实缴增值税/企业所得税1000万元,对企业的扶持数额如下:
增值税奖励1000*50%*50%=250万
企业所得税奖励1000*40%*50%=200万
2000万税收,可获得450万的扶持奖励
年收入90万如何筹划个税?
年收入很高,又不想吃亏多缴税,那就提前做好规划,让自己的口袋不会变憋吧!
90万可以分为工资和年终奖来进行规划
首先先了解一个政策:
2022年开始,我国将废止年终奖单独计税的政策,年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。
新年终奖几个要点:
1、税法规定以发放时间为准,2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算;
2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效;
3、自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
抓住机会,好好节省一大笔钱吧
假定小明同学每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是900000,也就是个税的应纳税所得额是900000。年终奖和工资怎么分配最划算呢?
我们开始来帮小明同学筹划吧,Let's go~
第一步:900000/2=450000,45万作为年终奖,45万作为工资,计算个税。
(全年一次性奖金税率表:全年一次性奖金/12,查找对应税率)
年终奖:450000/12=37500,对应税率30%,扣除数4410
年终奖个税=450000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg4410=130590
(个人所得税税率表)
全年工资个税=450000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg52920=82080
全年个税总计=130590+82080=212670
税后收入=900000/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg212670=687330
第二步:
将年终奖降低一档税率,重新分配。第一步中年终奖450000时对应的税率30%,降低一档到25%的税率,意味着年终奖最多420000,工资就是480000,计算个税。
年终奖个税=420000*25%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg2660=102340
全年工资个税=480000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg52920=91080
全年个税总计=102340+91080=193420
税后收入=900000/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg193420=706580
第三步:
第三步,将年终奖再降低一档税率,重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率,也就是年终奖最多300000,工资就是600000,计算个税。
年终奖个税=300000*20%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg1410=58590
全年工资个税=600000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg52920=127080
全年个税总计=58590+127080=185670
税后收入=900000/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg185670=714330
从表格中得知,个税总额最低的是第三步的情况,年终奖300000,工资600000。
经过筹划,多取得了收入,给爸妈买点好东西,关爱长辈,下次旅游可以去更好的地方,了解更多的文化,给女朋友买个包包,买个口红,给男朋友买个游戏机,买个香水都能使生活多姿多彩。
税收筹划的规律和方法有哪些?
由于收税与节税本身存在天然子盾,而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税,也容易引起税务部和社会各界人士的反感,所以,税收筹在国内并没有获得普遍认知和接受,这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行,做得多,说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩,怕自己成为税务机关稽查的重点对象。
其实,税收筹划同世界上任何事物一样,有利有,关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降,但我们还应当看到税收筹划有利的一面,不能只看到问题的一个方面,而忽视另一个方面,从而导致对税收筹划的错误判断。关于这点,我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析税收筹划在微观效应上可以体现为三点。
第一、有利于企业自身经济利益最大化
企业作为市场经济的体,在产权先虚清晰的前提下,追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成,而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下,要实现经济利益的最大化,就必须使总成本最小化企业的总成本由两部分构成:一是内在成本,即外原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用管理费用、财务费用等间成本;
二是外在成本,即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益,减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此,企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的最大化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。
第二、税收筹划有利于增强纳税人的法制观念提高企业和个人纳税意识
企业要想进行税收筹划,只有深刻理解、掌握税法,才能领会并顺应税收政策导向,做出理性抉择。长期以来,我国传统经济占统治地位,国有企业统收统支,“大锅饭”效应较为普遍,经济主体法制观念不强,使得企业和个人或不关心税制,对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系,以言代法,以言代税,税收意识淡薄。
可见税收意识的增强,基本前提是了解税法、学习税法,而税收筹划以经济利益为目标,能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出,税收筹划进行得早、搞得周全的企业(如某些三资企业、大型企业集团),其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。
第三、有利于提高企业财务管理水平,增强企业竞争能力
首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环;
其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益;再次,税收筹划是一项复杂的系统工程。
税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。
因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。
税务筹划有哪些特征?
税收筹划也称纳税筹划,是指企业在遵循税收法律、法规的前提下,通过经营、投资和融资活动进行安排和筹划,尽可能地降低税收成本的税收利益。
税收筹划的目的,就是减轻企业的税收负担,使企业的税收利益最大化,即税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等。
税收筹划的特征主要表现在如下几个方面:
1、纳税筹划的合法性。
企业在进行纳税筹划时,必需符合国家法律和税收法规,且纳税筹划的方向也要符合税收政策法规的导向,其纳税筹划业务内容在国家法律和税收法规的框架内进行,并在多个纳税筹划方案中选择税收利益最大化的筹划方案;否则就可能存在涉嫌漏税和偷税的问题。
2、纳税筹划应置于业务的前端。
纳税筹划一定要在经营活动、投资活动好和融资活动之前进行,否则没有纳税筹划的可能,也就是只有在业财融合的条件下方有可能实现纳税筹划。
我们知道,企业的经济活动一般是从签订合同开始,那么在签订合同的过程中,企业的纳税筹划就已经开始,即合同控税。如,销售合同中涉及财务方面的内容,主要为收款时间、收款方式、货物发出的时间、发票开具的时间,以及销售政策等方面的内容,这些内容在一定程度上与纳税筹划相关。而如果在合同签订前这些内容如果没有约定好,那么企业也就很难进行纳税筹划,而且还可能存在涉税风险。
企业融资方式的选择,也会对纳税筹划产生一定的影响,如企业融资是选择债权融资还是选择股权融资,债权融资的利息支出可以在税前列支,抵减应纳税所得额,起到税盾的作用;而企业如果选择股权融资,其股东分红需要在税后支付,企业需要多缴纳所得税。
还有会计政策的选择,如固定资产折旧的计提方法,存货的计价方法等都会对纳税时间上产生一定的影响。
3、纳税筹划的政策性和专业性。
纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容,且政策性和专业性很强,对财务人员的专业和政策水平要求很高,既要懂财务方面的专业,还要懂国家相关法律和税收法规(减免税方面的税收优惠政策),还要熟悉企业的生产经营、业务流程和投融资管理等,而且纳税筹划这项工作不仅仅是财务部门一个部门的事情,需要各业务部门的全力配合,方有可能完成纳税筹划的系统性工作任务。
4、纳税筹划的目的和原则性。
纳税筹划的目的和原则,就是企业在国家法律和税收法规的原则下实现税收利益最大化,即税负最轻、延期纳税的基本目的和原则,否则违背这一原则就可能存在漏税和偷税等违规违法问题的发生。
总之,纳税筹划的基本特征就是合法性、政策性、专业性、目的和原则性,以及纳税筹划活动一定要置于业务的前端,否则很难完成税收筹划,也可能会存在涉税风险。
我是智融聊管理,欢迎阅读和关注,参与话题的讨论。
2020年5月18日
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!
一般税务筹划,如何进行企业所得税税收筹划?
《梅梅谈税》专注于园区招商,利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税! 如何进行企业所得税税收筹划?建议企业通过享受税收优惠政策的方式,来合规的进行节税筹划企业如何通过税收洼地的税收优惠政策,来合规的进项节税筹划?
企业普遍存在税负沉重,利润虚高的问题,如何找到合规的节税方法?
在这里小编推荐企业通过入驻到税收洼地,通过享受税收优惠政策的方式来合规节税,小编平台对接的税收洼地园区,对入驻企业的增值税,所得税,个人所得税,股东红利税,有高达:90%的税收奖励返还,在园区成立的个人独资企业还可以申请核定征收。综合税率:0.5%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg3.16% 通过享受税收优惠政策的方式,可以最大限度的降低企业的综合税负。
是目前在金税 三期不断完善,以及金税四期即将上线的情况下,企业可以选择的最安全的合规减税方法之一。
一、个人独资企业的节税优势
个人独资企业依照个人独资法已发免征企业所得税和股东红利税,经营模式比较灵活,企业成立和解散流程非常简单,个人独资企业总体税负较低,核定过后不需要成本发票和进项发票,按照税务核定的税率缴税即可。
比如,一些现代服务企业、咨询业、企业管理企业、营销策划企业、建筑设计企业、技术服务企业、信息咨询企业、会议展览企业、各种设计服务类型的企业等
如果企业想要解决缺成本发票,缺进项发票,利润虚高的问题,税收洼地的个人独资企业是最优的节税方式之一。
二、税收洼地有限公司的税收优惠政策优势
税收洼地有限公司一般纳税人的高额税收奖励返还政策,非常适合解决企业增值税相关的问题。
税收洼地设立的有限公司一般纳税人企业比税收洼地设立的个人独资企业有以下几个优点。
1、企业承接业务的能力更强,不像个人独资企业,只能是小规模纳税人。如果企业本身业务量大,以有限公司的模式在税收洼地设立一般纳税人企业对外开展业务更加具有有优势。
2、税收洼地针对有限公司一般纳税人的返税政策,相较于个人独资企业来讲更加稳定。从几年年初上海暂停个人独资企业的核定征收后,很多税收洼地园区对于存续的个人独资企业进行核查,核查税收洼地设立的个人独资企业是否存在虚假交易,偷逃税款等行为。比如:影视类明星在税收洼地设立的个人独资企业,所以,税收洼地针对有限公司的高额税收奖励返还更安全、更稳定、也更有持续性
税收洼地不管针对有限公司的高额税收奖励返还,还是针对个人独资企业的核定征收政策,都可以帮助企业有效合法的节税。通过享受税收优惠政策的方式来节税,避税。不仅合规,而且完全合法!
版权声明:文章转自《梅梅谈税》公众号,税务筹划请移步《梅梅谈税》!
增值税税收筹划办法?
我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种:
1、通过税收优惠政策进行筹划
税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度,这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下,企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的,比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区;比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排,从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划
一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份,从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划
增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本,而是要达到企业整体利益最大化。如果企业的现金流比较紧张,那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣,以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。
税收与筹划的的重点与目标是什么?
1、减轻税收负担,税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负,这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。
2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险,是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。
3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的,纳税人通过一定的手段,将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳,从而获得资金的时间价值,这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。
4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的,是使总体的经济效益的最大化,而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划,应服从企业的长远目标,以实现可持续发展,从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。
5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环,借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整,以实现税收与经济的良性互动,促进经济的长期持续发展。
6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后,接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系,进行分析了。
如何高效的完成企业税务筹划?
可以合理运用区域性税收优惠政策
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内
案例分析:
某实业公司在税收优惠区成立公司为例:
假设2020年,实缴增值税/企业所得税1000万元,对企业的扶持数额如下:
增值税奖励1000*50%*50%=250万
企业所得税奖励1000*40%*50%=200万
2000万税收,可获得450万的扶持奖励
年收入90万如何筹划个税?
年收入很高,又不想吃亏多缴税,那就提前做好规划,让自己的口袋不会变憋吧!
90万可以分为工资和年终奖来进行规划
首先先了解一个政策:
2022年开始,我国将废止年终奖单独计税的政策,年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。
新年终奖几个要点:
1、税法规定以发放时间为准,2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算;
2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效;
3、自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
抓住机会,好好节省一大笔钱吧
假定小明同学每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是900000,也就是个税的应纳税所得额是900000。年终奖和工资怎么分配最划算呢?
我们开始来帮小明同学筹划吧,Let's go~
第一步:900000/2=450000,45万作为年终奖,45万作为工资,计算个税。
(全年一次性奖金税率表:全年一次性奖金/12,查找对应税率)
年终奖:450000/12=37500,对应税率30%,扣除数4410
年终奖个税=450000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg4410=130590
(个人所得税税率表)
全年工资个税=450000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg52920=82080
全年个税总计=130590+82080=212670
税后收入=900000/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg212670=687330
第二步:
将年终奖降低一档税率,重新分配。第一步中年终奖450000时对应的税率30%,降低一档到25%的税率,意味着年终奖最多420000,工资就是480000,计算个税。
年终奖个税=420000*25%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg2660=102340
全年工资个税=480000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg52920=91080
全年个税总计=102340+91080=193420
税后收入=900000/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg193420=706580
第三步:
第三步,将年终奖再降低一档税率,重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率,也就是年终奖最多300000,工资就是600000,计算个税。
年终奖个税=300000*20%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg1410=58590
全年工资个税=600000*30%/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg52920=127080
全年个税总计=58590+127080=185670
税后收入=900000/uploads/title/20231129/6567513d37876.jpg185670=714330
从表格中得知,个税总额最低的是第三步的情况,年终奖300000,工资600000。
经过筹划,多取得了收入,给爸妈买点好东西,关爱长辈,下次旅游可以去更好的地方,了解更多的文化,给女朋友买个包包,买个口红,给男朋友买个游戏机,买个香水都能使生活多姿多彩。
税收筹划的规律和方法有哪些?
由于收税与节税本身存在天然子盾,而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税,也容易引起税务部和社会各界人士的反感,所以,税收筹在国内并没有获得普遍认知和接受,这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行,做得多,说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩,怕自己成为税务机关稽查的重点对象。
其实,税收筹划同世界上任何事物一样,有利有,关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降,但我们还应当看到税收筹划有利的一面,不能只看到问题的一个方面,而忽视另一个方面,从而导致对税收筹划的错误判断。关于这点,我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析税收筹划在微观效应上可以体现为三点。
第一、有利于企业自身经济利益最大化
企业作为市场经济的体,在产权先虚清晰的前提下,追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成,而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下,要实现经济利益的最大化,就必须使总成本最小化企业的总成本由两部分构成:一是内在成本,即外原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用管理费用、财务费用等间成本;
二是外在成本,即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益,减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此,企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的最大化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。
第二、税收筹划有利于增强纳税人的法制观念提高企业和个人纳税意识
企业要想进行税收筹划,只有深刻理解、掌握税法,才能领会并顺应税收政策导向,做出理性抉择。长期以来,我国传统经济占统治地位,国有企业统收统支,“大锅饭”效应较为普遍,经济主体法制观念不强,使得企业和个人或不关心税制,对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系,以言代法,以言代税,税收意识淡薄。
可见税收意识的增强,基本前提是了解税法、学习税法,而税收筹划以经济利益为目标,能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出,税收筹划进行得早、搞得周全的企业(如某些三资企业、大型企业集团),其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。
第三、有利于提高企业财务管理水平,增强企业竞争能力
首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环;
其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益;再次,税收筹划是一项复杂的系统工程。
税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。
因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。
税务筹划有哪些特征?
税收筹划也称纳税筹划,是指企业在遵循税收法律、法规的前提下,通过经营、投资和融资活动进行安排和筹划,尽可能地降低税收成本的税收利益。
税收筹划的目的,就是减轻企业的税收负担,使企业的税收利益最大化,即税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等。
税收筹划的特征主要表现在如下几个方面:
1、纳税筹划的合法性。
企业在进行纳税筹划时,必需符合国家法律和税收法规,且纳税筹划的方向也要符合税收政策法规的导向,其纳税筹划业务内容在国家法律和税收法规的框架内进行,并在多个纳税筹划方案中选择税收利益最大化的筹划方案;否则就可能存在涉嫌漏税和偷税的问题。
2、纳税筹划应置于业务的前端。
纳税筹划一定要在经营活动、投资活动好和融资活动之前进行,否则没有纳税筹划的可能,也就是只有在业财融合的条件下方有可能实现纳税筹划。
我们知道,企业的经济活动一般是从签订合同开始,那么在签订合同的过程中,企业的纳税筹划就已经开始,即合同控税。如,销售合同中涉及财务方面的内容,主要为收款时间、收款方式、货物发出的时间、发票开具的时间,以及销售政策等方面的内容,这些内容在一定程度上与纳税筹划相关。而如果在合同签订前这些内容如果没有约定好,那么企业也就很难进行纳税筹划,而且还可能存在涉税风险。
企业融资方式的选择,也会对纳税筹划产生一定的影响,如企业融资是选择债权融资还是选择股权融资,债权融资的利息支出可以在税前列支,抵减应纳税所得额,起到税盾的作用;而企业如果选择股权融资,其股东分红需要在税后支付,企业需要多缴纳所得税。
还有会计政策的选择,如固定资产折旧的计提方法,存货的计价方法等都会对纳税时间上产生一定的影响。
3、纳税筹划的政策性和专业性。
纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容,且政策性和专业性很强,对财务人员的专业和政策水平要求很高,既要懂财务方面的专业,还要懂国家相关法律和税收法规(减免税方面的税收优惠政策),还要熟悉企业的生产经营、业务流程和投融资管理等,而且纳税筹划这项工作不仅仅是财务部门一个部门的事情,需要各业务部门的全力配合,方有可能完成纳税筹划的系统性工作任务。
4、纳税筹划的目的和原则性。
纳税筹划的目的和原则,就是企业在国家法律和税收法规的原则下实现税收利益最大化,即税负最轻、延期纳税的基本目的和原则,否则违背这一原则就可能存在漏税和偷税等违规违法问题的发生。
总之,纳税筹划的基本特征就是合法性、政策性、专业性、目的和原则性,以及纳税筹划活动一定要置于业务的前端,否则很难完成税收筹划,也可能会存在涉税风险。
我是智融聊管理,欢迎阅读和关注,参与话题的讨论。
2020年5月18日
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!