增值税和消费税(增值税和消费税有哪些纳税筹划共同点)
专栏
2023-12-10 01:54
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目录- 增值税和消费税,增值税和消费税有哪些纳税筹划共同点?
- 关税完税价格?
- 增值税和消费税的相同点和不同点有哪些?
- 请教增值税和消费税组成计税价格计算公式的不同?
- 增值税和消费税等的价外费用一样吗?
- 知道关税如何计算消费税增值税?
增值税和消费税,增值税和消费税有哪些纳税筹划共同点?
一、增值税和消费税相同点: 1、消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种,不得从销售额中减 除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据
1.两者都是对货物征收;
2.对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税;
4.二者都具有转嫁性;
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
1、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额),增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额); 两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售(或委托加工、进)环节一次性征收,以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的,均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种,它是为适应建立以增值税为普遍调节税种,对生产经营环节实行普遍征收,辅之消费税作为特殊调剂税种,选择部分消费品(香烟,酒类,化妆品,高档轿车等),实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种,中央收取75%,地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税,然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种,全部归中央所有。
(一)增值税税务筹划的要点主要是围绕主要税制要素来进行,如纳税人选择、应纳税额计算、税率和减免税、出口退税等方面。
1.增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人,对两类纳税人采用不同的征收方法,会产生相应的税负差别。
2.增值税销项税额的税务筹划。主要可以通过选择合理的销售方式、结算方式及销售价格,获得递延纳税收益。
3.进项税额的税务筹划。主要有:合理利用进项税额抵扣时间的规定,获得提前抵扣的利益;通过价格折让临界点的计算;合理选择购货对象等。
4.税率的税务筹划在税率的税务筹划中,应掌握低税率的适用范围。另外,对于兼营高低不同税率产品的纳税人,一定要分别核算各自的销售额,杜绝从高适用税率的情况发生。
5.减免税的税务筹划。充分利用增值税起征点、即征即退、出口退税等优惠政策,降低税负。出口退税筹划中主要通过选择合理经营方式、出口方式争取出口退税最大化。
(二)消费税的税务筹划要点
1.纳税人的税务筹划。由于消费税是针对特定的纳税人,因此可以通过企业的合并,递延纳税时间。
2.计税依据的税务筹划。主要通过缩小计税依据,可达到直接减轻税负的目的,如可利用转让定价(注意不要突破独立交易原则)。
3.税率的筹划。针对消费税的税率多档次的特点,根据税法的基本原则,进行必要的合并核算和分开核算,以求达到节税的目的。
关税完税价格?
1、进口关税=关税完税价格×关税率,其中关税完税价格=(离岸价+运费)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg保险费率)。
2、进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税率。关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用作为完税价格。
需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。扩展资料在计算关税时应注意以下几点:
1.进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。
3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。
进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
增值税和消费税的相同点和不同点有哪些?
一、增值税和消费税相同点: 1、消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种,不得从销售额中减 除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据。二、增值税和消费税不同点:1、计税方法:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费品来计算。2、纳税环节:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。3、与价格的关系:增值税是价外税,消费税是价内税。 4、范围:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。
请教增值税和消费税组成计税价格计算公式的不同?
增值税是价外税,组成计税价格中不含增值税。
消费税是价内税,组成计税价格中包含消费税。
增值税和消费税等的价外费用一样吗?
价内和价外,是针对价格来讲的。增值税和消费税(从价征收消费税的商品)的计税依据是一致的。价内费用,就是和定价一起的;价外费用是在定价之外、另外收取的费用,价外费用要和价格一起征收增值税、消费税。价内费用本身就在价格中,所以也征收增值税、消费税。 增值税是价外税,就是价税分离制度,在价格之外还有税额,价税合计向客户收取。 消费税是价内税,包含在价格中,不单独列示。
知道关税如何计算消费税增值税?
进口环节消费税、增值税都是以海关完税价格+关税为基础确定计税价格。
消费税: 组价=(关税完税价格+关税)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg消费税比例税率) 组价=(20/20%+20)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg10%) 组价=120/0.9=133.33 消费税=133.33X10%=13.333 增值税: 进口增值税组价=(关税完税价格+关税)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg消费税比例税率)=133.33 进口增值税=133.33X17%=22.6661
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- 增值税和消费税,增值税和消费税有哪些纳税筹划共同点?
- 关税完税价格?
- 增值税和消费税的相同点和不同点有哪些?
- 请教增值税和消费税组成计税价格计算公式的不同?
- 增值税和消费税等的价外费用一样吗?
- 知道关税如何计算消费税增值税?
增值税和消费税,增值税和消费税有哪些纳税筹划共同点?
一、增值税和消费税相同点: 1、消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种,不得从销售额中减 除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据
1.两者都是对货物征收;
2.对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税;
4.二者都具有转嫁性;
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
1、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额),增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额); 两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售(或委托加工、进)环节一次性征收,以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的,均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种,它是为适应建立以增值税为普遍调节税种,对生产经营环节实行普遍征收,辅之消费税作为特殊调剂税种,选择部分消费品(香烟,酒类,化妆品,高档轿车等),实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种,中央收取75%,地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税,然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种,全部归中央所有。
(一)增值税税务筹划的要点主要是围绕主要税制要素来进行,如纳税人选择、应纳税额计算、税率和减免税、出口退税等方面。
1.增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人,对两类纳税人采用不同的征收方法,会产生相应的税负差别。
2.增值税销项税额的税务筹划。主要可以通过选择合理的销售方式、结算方式及销售价格,获得递延纳税收益。
3.进项税额的税务筹划。主要有:合理利用进项税额抵扣时间的规定,获得提前抵扣的利益;通过价格折让临界点的计算;合理选择购货对象等。
4.税率的税务筹划在税率的税务筹划中,应掌握低税率的适用范围。另外,对于兼营高低不同税率产品的纳税人,一定要分别核算各自的销售额,杜绝从高适用税率的情况发生。
5.减免税的税务筹划。充分利用增值税起征点、即征即退、出口退税等优惠政策,降低税负。出口退税筹划中主要通过选择合理经营方式、出口方式争取出口退税最大化。
(二)消费税的税务筹划要点
1.纳税人的税务筹划。由于消费税是针对特定的纳税人,因此可以通过企业的合并,递延纳税时间。
2.计税依据的税务筹划。主要通过缩小计税依据,可达到直接减轻税负的目的,如可利用转让定价(注意不要突破独立交易原则)。
3.税率的筹划。针对消费税的税率多档次的特点,根据税法的基本原则,进行必要的合并核算和分开核算,以求达到节税的目的。
关税完税价格?
1、进口关税=关税完税价格×关税率,其中关税完税价格=(离岸价+运费)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg保险费率)。
2、进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税率。关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用作为完税价格。
需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。扩展资料在计算关税时应注意以下几点:
1.进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。
3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。
进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
增值税和消费税的相同点和不同点有哪些?
一、增值税和消费税相同点: 1、消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种,不得从销售额中减 除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据。二、增值税和消费税不同点:1、计税方法:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费品来计算。2、纳税环节:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。3、与价格的关系:增值税是价外税,消费税是价内税。 4、范围:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。
请教增值税和消费税组成计税价格计算公式的不同?
增值税是价外税,组成计税价格中不含增值税。
消费税是价内税,组成计税价格中包含消费税。
增值税和消费税等的价外费用一样吗?
价内和价外,是针对价格来讲的。增值税和消费税(从价征收消费税的商品)的计税依据是一致的。价内费用,就是和定价一起的;价外费用是在定价之外、另外收取的费用,价外费用要和价格一起征收增值税、消费税。价内费用本身就在价格中,所以也征收增值税、消费税。 增值税是价外税,就是价税分离制度,在价格之外还有税额,价税合计向客户收取。 消费税是价内税,包含在价格中,不单独列示。
知道关税如何计算消费税增值税?
进口环节消费税、增值税都是以海关完税价格+关税为基础确定计税价格。
消费税: 组价=(关税完税价格+关税)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg消费税比例税率) 组价=(20/20%+20)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg10%) 组价=120/0.9=133.33 消费税=133.33X10%=13.333 增值税: 进口增值税组价=(关税完税价格+关税)/(1/uploads/title/20231129/6567218129e35.jpg消费税比例税率)=133.33 进口增值税=133.33X17%=22.6661
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