税率和征收率(请问税率和征收率有什么区别呢)
专栏
2023-12-09 12:47
325
目录税率和征收率,请问税率和征收率有什么区别呢?
税率是一个税种制度中最关键的因素之一,反映了征税的深度,税率越高,税负相应越重。而征收率主要是为了便于征管,简化征税程序而采取的一种简易计税比例。
主要区别有
一、税率是法定的,稳定的,不会轻易改变;而征收率的地位则低得多,随意性更大。例如增值税的税率目前有四档,包括13%、9%、6%和0%;征收率则有3%和5%两档。税率的改变是非常重大的,不会轻易改变。现行税率从16%下降至13%,10%下降至9%是2009年的政府工作报告决定,换言之,这是中央作出的重要决策,连国家税务总局都没有单独决定的权力。
而对征收率进行调整,基本上财政部和税务总局就可以拍板决定的事,法律层级低了很多。,例如2014年的财税(2014)57号决定把增值税6%和4%征收率统一简并为3%,只是一个普通的财税文件而已。
二、税率只适用于纳税人的一般计税方法,而征收率适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。很多人会把税率和征收率混淆,其实最好区分的就是看适用于哪类纳税人。税率仅适用于一般纳税人,小规模纳税人是不适用税率计算税款的;而征收率是为了简化征管,提高效率,所以适用于财务会计能力较弱的小规模纳税人和部分选择适用简易计税办法的一般纳税人。
一般纳税人在计算应纳税额使用的是税率。假如销售货物,适用税率是13%,购进原材料,适用税率也是13%,当期应/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg纳税额=当期销项税额/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg当期进项税额=当期不含税收入×13%/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg当期购进原材料不含税价×13%。
小规模纳税人在计算应纳税额时使用的是征收率。例如,小规模纳税人销售货物的应纳税额=当期不含税收入×3%征收率,直接计算结果。
三、税率不代表实际税负,而征收率等于实际税负。由于一般纳税人的实际税负取决于销项税额和进项税额之间的差额,所以税率并不一定等于实际税负,不同行业的实际税负有所不同,不同企业之间也不相同。而小规模纳税人的实际税负则完全等于征收率。
例如,某一般纳税人当期销售收入100万元,当期采购成本80万元,适用税率13%,当期应纳税额=100×13%/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg80×13%=2.6万元,实际税负=2.6/100=2.6%,大大低于13%。
而小规模纳税人当期销售收入50万元,适用征收率3%,当期应纳税额=50×3%=1.5万,实际税负=1.5/50=3%,两者是一致的。
这主要是因为两者的计税方法是不同的,一般纳税人能否少交税,关键在于能否充分抵扣哦进项税额,这也是为什么很多企业在没有取得进项发票的时候,往往铤而走险,不惜花钱去买发票抵扣进项的原因,就是为了抵扣进项,降低实际税负。
增值税税率?
1、增值税税率是法定的税率,在《增值税暂行条例》中设定的。
2、征收率是采取简易征收方式设定的率,应交增值税直接按征收率计算,不能进项抵扣。
3、扣除率也是《增值税暂行条例》中规定的。增值税管理中只有收购农业生产者自销产品才可以使用扣除率。
4、减按征收就是一项临时性的优惠政策,比如税率是6%,减按3%征收,优惠了3%。例个人出租住房简易征收率为5%,减按1.5%计算缴纳增值税。
增值税征收率与税率有什么区别?
增值税的税率和征收率分别适用不同的情况。
1. 税率一般纳税人一般计税方式下采用的比率就是税率。
目前税率有13%,9%,6%和零税率。
其中13%的适用范围为销售一般货物,加工修理修配劳务,有形动产租赁服务和进口一般货物。
6%的适用范围增值电信服务、金融服务、现代服务等。
2. 征收率在“简易”计税的情况下,就采取征收率来计算缴纳增值税。比如小规模纳税人,或者一般纳税人在税法规定的范围内采用简易征收等。
目前征收率有3%,5%两档。其中3%的适用范围也是比较广的,比如小规模纳税人销售货物、一些行业的一般纳税人简易征收等等。
5%的征收率主要适用于销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务(差额)、安全保护服务(差额)、人力资源外包(差额)等情形。
3. 需要注意的问题对于有些一般纳税人的企业来说,可能会涉及到比较复杂的情况,可能既有征收率也有不同的税率。比如建筑业的一般纳税人,采购时可能既有货物也有有形动产租赁,还可能有现代服务,既有一般计税,也有简易计税。这时候,不仅要注意供应商的选择,还要注意哪些情况下项目可以选择简易计税,选择以后对于企业是否划算。此外,还需要注意有时候该分清楚的税率要分清,混在一起,可能并不划算。比如,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税,征收率3%。也就是货物是按照13%,而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此,该分开的要按规定分开算,才能适用相应的政策。
对于企业来说,分清了税率和征收率,才能保证增值税的准确核算,在有选择的时候,也可以考虑尽量让企业的税收更优化。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!
税率和征收率,请问税率和征收率有什么区别呢?
税率是一个税种制度中最关键的因素之一,反映了征税的深度,税率越高,税负相应越重。而征收率主要是为了便于征管,简化征税程序而采取的一种简易计税比例。
主要区别有
一、税率是法定的,稳定的,不会轻易改变;而征收率的地位则低得多,随意性更大。
例如增值税的税率目前有四档,包括13%、9%、6%和0%;征收率则有3%和5%两档。税率的改变是非常重大的,不会轻易改变。现行税率从16%下降至13%,10%下降至9%是2009年的政府工作报告决定,换言之,这是中央作出的重要决策,连国家税务总局都没有单独决定的权力。
而对征收率进行调整,基本上财政部和税务总局就可以拍板决定的事,法律层级低了很多。,例如2014年的财税(2014)57号决定把增值税6%和4%征收率统一简并为3%,只是一个普通的财税文件而已。
二、税率只适用于纳税人的一般计税方法,而征收率适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。
很多人会把税率和征收率混淆,其实最好区分的就是看适用于哪类纳税人。税率仅适用于一般纳税人,小规模纳税人是不适用税率计算税款的;而征收率是为了简化征管,提高效率,所以适用于财务会计能力较弱的小规模纳税人和部分选择适用简易计税办法的一般纳税人。
一般纳税人在计算应纳税额使用的是税率。假如销售货物,适用税率是13%,购进原材料,适用税率也是13%,当期应/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg纳税额=当期销项税额/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg当期进项税额=当期不含税收入×13%/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg当期购进原材料不含税价×13%。
小规模纳税人在计算应纳税额时使用的是征收率。例如,小规模纳税人销售货物的应纳税额=当期不含税收入×3%征收率,直接计算结果。
三、税率不代表实际税负,而征收率等于实际税负。
由于一般纳税人的实际税负取决于销项税额和进项税额之间的差额,所以税率并不一定等于实际税负,不同行业的实际税负有所不同,不同企业之间也不相同。而小规模纳税人的实际税负则完全等于征收率。
例如,某一般纳税人当期销售收入100万元,当期采购成本80万元,适用税率13%,当期应纳税额=100×13%/uploads/title/20231129/6566af195866c.jpg80×13%=2.6万元,实际税负=2.6/100=2.6%,大大低于13%。
而小规模纳税人当期销售收入50万元,适用征收率3%,当期应纳税额=50×3%=1.5万,实际税负=1.5/50=3%,两者是一致的。
这主要是因为两者的计税方法是不同的,一般纳税人能否少交税,关键在于能否充分抵扣哦进项税额,这也是为什么很多企业在没有取得进项发票的时候,往往铤而走险,不惜花钱去买发票抵扣进项的原因,就是为了抵扣进项,降低实际税负。
增值税税率?
1、增值税税率是法定的税率,在《增值税暂行条例》中设定的。
2、征收率是采取简易征收方式设定的率,应交增值税直接按征收率计算,不能进项抵扣。
3、扣除率也是《增值税暂行条例》中规定的。增值税管理中只有收购农业生产者自销产品才可以使用扣除率。
4、减按征收就是一项临时性的优惠政策,比如税率是6%,减按3%征收,优惠了3%。例个人出租住房简易征收率为5%,减按1.5%计算缴纳增值税。
增值税征收率与税率有什么区别?
增值税的税率和征收率分别适用不同的情况。
1. 税率
一般纳税人一般计税方式下采用的比率就是税率。
目前税率有13%,9%,6%和零税率。
其中13%的适用范围为销售一般货物,加工修理修配劳务,有形动产租赁服务和进口一般货物。
6%的适用范围增值电信服务、金融服务、现代服务等。
2. 征收率
在“简易”计税的情况下,就采取征收率来计算缴纳增值税。比如小规模纳税人,或者一般纳税人在税法规定的范围内采用简易征收等。
目前征收率有3%,5%两档。其中3%的适用范围也是比较广的,比如小规模纳税人销售货物、一些行业的一般纳税人简易征收等等。
5%的征收率主要适用于销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务(差额)、安全保护服务(差额)、人力资源外包(差额)等情形。
3. 需要注意的问题
对于有些一般纳税人的企业来说,可能会涉及到比较复杂的情况,可能既有征收率也有不同的税率。比如建筑业的一般纳税人,采购时可能既有货物也有有形动产租赁,还可能有现代服务,既有一般计税,也有简易计税。这时候,不仅要注意供应商的选择,还要注意哪些情况下项目可以选择简易计税,选择以后对于企业是否划算。此外,还需要注意有时候该分清楚的税率要分清,混在一起,可能并不划算。比如,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税,征收率3%。也就是货物是按照13%,而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此,该分开的要按规定分开算,才能适用相应的政策。
对于企业来说,分清了税率和征收率,才能保证增值税的准确核算,在有选择的时候,也可以考虑尽量让企业的税收更优化。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!