内控应用指引(加强货币资金内部控制的措施有哪些)
专栏
2023-12-09 08:15
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目录- 内控应用指引,加强货币资金内部控制的措施有哪些?
- 如何加强企业内部管理?
- 证券公司的人员可以自己炒股吗?
- 内控培训内容?
- 会计控制制度设计的具体目标?
- 列举五项注册会计师鉴证业务?
- 国家规定的社会团体的组织架构是什么?
内控应用指引,加强货币资金内部控制的措施有哪些?
按照《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求,设计和运行相应内部控制。加强事前和事中控制。对票据、现金、网银、印鉴加强实物监管,定期检查相关记录;及时与银行对账,建立预算制度,落实不相容岗位分离,建立《借款制度》 、《费用报销制度》、《货币资金管理制度》,对于非经常性业务。
由于资金活动涉及企业运行的各个方面(筹资、营运(采购、生产、销售等)、投资),所以只有建立内控体系,才能从根本上防范风险。
如何加强企业内部管理?
加强企业内部管理,建立健全内控制度,是企业自身的需要,也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况,制定满足管理需要的内部控制制度,并加以严格遵循实施,才能持续、稳定、健康地发展。建立健全内控制度要从:完善制度建设、明确控制目标、提高会计人员素质、加强内部监督、实施预算控制、加强内外部信息交流与沟通六个方面进行。
1、完善制度建设,实施内部控制。以《企业内部控制规范/uploads/title/20231129/6566f9798073c.jpg基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据,结合企业实际情况,全面梳理原有管理制度。
在符合内部控制要求的前提下,着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系,明确相关部门人员的指责和权限,推行全面管理,提倡全员参与,建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标,优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了,也容易及时发觉和纠正。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键,企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法,提高财会人员整体素质。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此,要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督。
5、实施预算控制,提高内控水平。实行全面预算,搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析,将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。
6、加强内外部信息交流与沟通,加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。
证券公司的人员可以自己炒股吗?
证券公司的人员能不能炒股还是要区别对待。下面分别说明一下:
一、可以炒股的人员:其实,只要和证券公司签订了正式劳动合同的,都可以叫做证券公司人员。那么,这里面包括保安、保洁阿姨等都是可以炒股的。还有一个就是证券公司自营盘或者自己发的的理财私募产品的操盘手都是可以炒股的。自营盘即券商自营盘,就是证券公司以自己的名义和资金进行证券买卖,并从中获取利益的业务活动。证券公司的自营业务交易场所划分为两类:一类是场外(柜台)自营买卖,另一类是场内(证券交易所)自营买卖。场外自营买卖是指证券公司通过柜台交易方式,由客户和证券公司一对一直接洽谈成交的证券交易。场内自营买卖是指证券公司在证券交易所自营买卖证券。
二、不可以炒股的人员:通常都是和经纪业务有关的。 由于证券业从业人员职业的特殊性,其买卖证券时可能与自己从事的业务发生利益冲突,也可能提前接触到一些影响证券价格的信息,为了保护投资者的合法权益,为市场参与者提供公平的交易机会,我国法律明文禁止部分从业人员不得买卖股票等规定的证券。如,我国《证券法》第四十三条规定,证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员,在任期或者法定期限内,不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票,也不得收受他人赠送的股票。
三、还要说明一点,如果是使用亲朋好友的名义炒股,其实监管部门是有办法查到的。诸如网络定位、手机卡物理地址绑定等等。只是,很多时候一般的人员没有彻底查而已,所以目前还有很多报以侥幸心理的在私下炒股。例如2018年东证监局也公布了对中信证券员工姚逸宇的处罚决定书,姚逸宇在2014年3月4日至2016年6月30日期间操作“童某颖”证券账户买卖股票,账户盈利18.51元。广东证监局决定没收姚逸宇违法所得18.51元,并处以18.51元罚款,上述罚没款金额合计37.02元。
谢谢关注及点赞,祝您投资顺利!
内控培训内容?
关于这个问题,内控培训内容可以包括以下内容:
1. 内控概念和内控体系框架:介绍内控的基本概念、内控体系框架以及内控的重要性和作用。
2. 内控要素:介绍内控要素,包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。
3. 风险管理:介绍风险管理的基本理念、方法和工具,包括风险识别、评估、控制、监测和反馈。
4. 控制活动:介绍控制活动的种类和方法,包括制度设计、流程控制、审批和核查等。
5. 内部审计:介绍内部审计的基本理念、方法和工作流程,包括内部审计的组织架构、职责、工作程序和报告等。
6. 企业文化:介绍企业文化的概念、作用和建设方法,包括企业价值观、行为规范、沟通和反馈机制等。
7. 信息技术内控:介绍信息技术内控的基本原理和方法,包括信息安全、数据保护、系统监测和审计等。
8. 法律合规:介绍公司法律合规的基本理念、要求和方法,包括企业法律风险识别、合规管理、培训和监督等。
9. 业务流程优化:介绍业务流程优化的基本理念和方法,包括流程识别、设计、实施和监测等。
10. 企业风险管理:介绍企业风险管理的基本理念、方法和工具,包括风险识别、评估、控制和监测等。
会计控制制度设计的具体目标?
会计制度设计是为制定企业会计制度所进行的一系列工作过程的总称.其目的是对企业的会计核算工作制定可供操作约束和指引,是企业内部控制的一项组成内容.在设计企业会计制度时最重要的约束是国家颁布的会计法,企业会计准则,和企业财务会计工作的实际情况
列举五项注册会计师鉴证业务?
注册会计师的鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。
具体如:
1、预测性财务信息审核。在财务报表审计中,被审计单位管理层(责任方)对财务状况、经营成果和现金流量(鉴证对象)进行确认、计量和列报(评价或计量)而形成的财务报表(鉴证对象信息)即为责任方的认定,该财务报表可为预期报表使用者获取,注册会计师针对财务报表出具审计报告。
2、验资。注册会计师依法接受委托,对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验,并出具验资报告。
3、财务报表审阅。注册会计师应当根据本准则、有关的法律法规以及与委托人签订的业务约定书确定执行财务报表审阅业务所要求的程序。
4、历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务——内部控制。只有根据《内部控制审计指引》出具的报告才能称为“内部控制审计报告”。该报告鉴证内容较为广泛,除了关注企业整体内部控制、评价是否存在缺陷,重点关注与财务报告相关内控以外,还需要披露所关注到非财务报告内控方面的重大缺陷。
5、法律、行政法规规定的其他审计。
国家规定的社会团体的组织架构是什么?
关于组织架构的概念,《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》第二条规定:“本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。”实际上,人们习惯称组织架构为组织结构。关于组织及其组织结构,理论上的定义是多种多样的。组织,是指由一系列交织共存的关系构成的社会系统,是一个分配和安排组织成员之间的工作、权利和资源,以便他们能够达到组织目标的过程。组织结构,是指企业内部各种组织机构的组合程序。
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- 内控应用指引,加强货币资金内部控制的措施有哪些?
- 如何加强企业内部管理?
- 证券公司的人员可以自己炒股吗?
- 内控培训内容?
- 会计控制制度设计的具体目标?
- 列举五项注册会计师鉴证业务?
- 国家规定的社会团体的组织架构是什么?
内控应用指引,加强货币资金内部控制的措施有哪些?
按照《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求,设计和运行相应内部控制。加强事前和事中控制。对票据、现金、网银、印鉴加强实物监管,定期检查相关记录;及时与银行对账,建立预算制度,落实不相容岗位分离,建立《借款制度》 、《费用报销制度》、《货币资金管理制度》,对于非经常性业务。
由于资金活动涉及企业运行的各个方面(筹资、营运(采购、生产、销售等)、投资),所以只有建立内控体系,才能从根本上防范风险。
如何加强企业内部管理?
加强企业内部管理,建立健全内控制度,是企业自身的需要,也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况,制定满足管理需要的内部控制制度,并加以严格遵循实施,才能持续、稳定、健康地发展。建立健全内控制度要从:完善制度建设、明确控制目标、提高会计人员素质、加强内部监督、实施预算控制、加强内外部信息交流与沟通六个方面进行。
1、完善制度建设,实施内部控制。以《企业内部控制规范/uploads/title/20231129/6566f9798073c.jpg基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据,结合企业实际情况,全面梳理原有管理制度。
在符合内部控制要求的前提下,着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系,明确相关部门人员的指责和权限,推行全面管理,提倡全员参与,建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标,优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了,也容易及时发觉和纠正。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键,企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法,提高财会人员整体素质。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此,要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督。
5、实施预算控制,提高内控水平。实行全面预算,搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析,将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。
6、加强内外部信息交流与沟通,加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。
证券公司的人员可以自己炒股吗?
证券公司的人员能不能炒股还是要区别对待。下面分别说明一下:
一、可以炒股的人员:其实,只要和证券公司签订了正式劳动合同的,都可以叫做证券公司人员。那么,这里面包括保安、保洁阿姨等都是可以炒股的。还有一个就是证券公司自营盘或者自己发的的理财私募产品的操盘手都是可以炒股的。自营盘即券商自营盘,就是证券公司以自己的名义和资金进行证券买卖,并从中获取利益的业务活动。证券公司的自营业务交易场所划分为两类:一类是场外(柜台)自营买卖,另一类是场内(证券交易所)自营买卖。场外自营买卖是指证券公司通过柜台交易方式,由客户和证券公司一对一直接洽谈成交的证券交易。场内自营买卖是指证券公司在证券交易所自营买卖证券。
二、不可以炒股的人员:通常都是和经纪业务有关的。 由于证券业从业人员职业的特殊性,其买卖证券时可能与自己从事的业务发生利益冲突,也可能提前接触到一些影响证券价格的信息,为了保护投资者的合法权益,为市场参与者提供公平的交易机会,我国法律明文禁止部分从业人员不得买卖股票等规定的证券。如,我国《证券法》第四十三条规定,证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员,在任期或者法定期限内,不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票,也不得收受他人赠送的股票。
三、还要说明一点,如果是使用亲朋好友的名义炒股,其实监管部门是有办法查到的。诸如网络定位、手机卡物理地址绑定等等。只是,很多时候一般的人员没有彻底查而已,所以目前还有很多报以侥幸心理的在私下炒股。例如2018年东证监局也公布了对中信证券员工姚逸宇的处罚决定书,姚逸宇在2014年3月4日至2016年6月30日期间操作“童某颖”证券账户买卖股票,账户盈利18.51元。广东证监局决定没收姚逸宇违法所得18.51元,并处以18.51元罚款,上述罚没款金额合计37.02元。
谢谢关注及点赞,祝您投资顺利!
内控培训内容?
关于这个问题,内控培训内容可以包括以下内容:
1. 内控概念和内控体系框架:介绍内控的基本概念、内控体系框架以及内控的重要性和作用。
2. 内控要素:介绍内控要素,包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。
3. 风险管理:介绍风险管理的基本理念、方法和工具,包括风险识别、评估、控制、监测和反馈。
4. 控制活动:介绍控制活动的种类和方法,包括制度设计、流程控制、审批和核查等。
5. 内部审计:介绍内部审计的基本理念、方法和工作流程,包括内部审计的组织架构、职责、工作程序和报告等。
6. 企业文化:介绍企业文化的概念、作用和建设方法,包括企业价值观、行为规范、沟通和反馈机制等。
7. 信息技术内控:介绍信息技术内控的基本原理和方法,包括信息安全、数据保护、系统监测和审计等。
8. 法律合规:介绍公司法律合规的基本理念、要求和方法,包括企业法律风险识别、合规管理、培训和监督等。
9. 业务流程优化:介绍业务流程优化的基本理念和方法,包括流程识别、设计、实施和监测等。
10. 企业风险管理:介绍企业风险管理的基本理念、方法和工具,包括风险识别、评估、控制和监测等。
会计控制制度设计的具体目标?
会计制度设计是为制定企业会计制度所进行的一系列工作过程的总称.其目的是对企业的会计核算工作制定可供操作约束和指引,是企业内部控制的一项组成内容.在设计企业会计制度时最重要的约束是国家颁布的会计法,企业会计准则,和企业财务会计工作的实际情况
列举五项注册会计师鉴证业务?
注册会计师的鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。
具体如:
1、预测性财务信息审核。在财务报表审计中,被审计单位管理层(责任方)对财务状况、经营成果和现金流量(鉴证对象)进行确认、计量和列报(评价或计量)而形成的财务报表(鉴证对象信息)即为责任方的认定,该财务报表可为预期报表使用者获取,注册会计师针对财务报表出具审计报告。
2、验资。注册会计师依法接受委托,对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验,并出具验资报告。
3、财务报表审阅。注册会计师应当根据本准则、有关的法律法规以及与委托人签订的业务约定书确定执行财务报表审阅业务所要求的程序。
4、历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务——内部控制。只有根据《内部控制审计指引》出具的报告才能称为“内部控制审计报告”。该报告鉴证内容较为广泛,除了关注企业整体内部控制、评价是否存在缺陷,重点关注与财务报告相关内控以外,还需要披露所关注到非财务报告内控方面的重大缺陷。
5、法律、行政法规规定的其他审计。
国家规定的社会团体的组织架构是什么?
关于组织架构的概念,《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》第二条规定:“本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。”实际上,人们习惯称组织架构为组织结构。关于组织及其组织结构,理论上的定义是多种多样的。组织,是指由一系列交织共存的关系构成的社会系统,是一个分配和安排组织成员之间的工作、权利和资源,以便他们能够达到组织目标的过程。组织结构,是指企业内部各种组织机构的组合程序。
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