怎样合理避个人所得税(个人所得税怎样才能减免)
专栏
2023-12-09 00:45
95
目录怎样合理避个人所得税,个人所得税怎样才能减免?
如何减免个人所得税
答案:
(一)个人申请
符合规定享受减免税优惠的个人,应对照减免税政策和减免税项目,在发放个人工资薪金前,向财务处提交减免税申请及相关资料。
(二)资料提供
申请享受减免税优惠的个人,应提供的资料主要包括:
1.申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件;
2.本人有效证件(身份证、护照等)复印件;
3.与申请减免税项目直接相关的文件、证书、证件复印件,如批准为高层次人才的文件、证书,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发奖金的文件、证书,享受政府特殊津贴的专家、学者的文件、证书等;
4.其他相关资料,如本人应取得相应收入的证明、合同、协议等资料,与减免税项目相关的资料。
(三)报主管税务机关办理
财务处收到个人提交的减免个人所得税申请及相关资料后,经初步检查并汇总当月减免个人所得税的申请,拟订公司当月办理减免个人所得税申请并整理完善有关资料,经领导审批、加盖公章后报主管税务机关办理。
(四)主管税务机关核实
经主管税务机关核实,符合享受减免个人所得税优惠的,向公司出具未盖公章的税务事项通知书和纳税人减免税备案表,经公司法人签字、加盖公司公章后,送主管税务机关盖章。
(五)信息公开
管税务机关出具的税务事项通知书和纳税人减免税备案表盖章,个人所得税减免税备案手续完成。财务处及时将税务事项通知书和纳税人减免税备案表在OA系统和财务处网站公开。
(六)报销领款
申请人在OA系统或财务处网站查看到减免税备案完成的通知后,可持报销所需的相关材料到财务处办理报销领款手续。
(七)税务申报
1.在申请人办理完报销领款手续的次月,财务处将在税务局的个人所得税纳税申报系统中,为个人进行该项减免税事项的纳税申报。
2.根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定,在一个自然年度,凡取得工资薪金所得等收入累计达到12万元以上(以当年税务通知的金额为准)的个人,应于次年3月31日前办理个人所得税网络纳税申报。
当年办理减免个人所得税优惠手续的收入事项,申请人届时应自行按政策规定进行减免税的纳税申报。
如何合理规避企业所得税?
一、什么是企业所得税?
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税计算方法如下:企业所得税=应纳税所得额*税率,
应纳税所得额=收入总额/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg不征税收入/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg免税收入/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg各项扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg以前年度亏损
二、怎么合理减少企业所得税
这里我们看到企业所得税的计算公式中是收入减去可扣除项目,如果想要从企业所得税中达到节税效果,就必须提高扣除项目的占比,接下来我们一一讲解。
①不征税收入,不征税收入在税法上指财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。这里我们可以看到,来自国家对于企业资金的资助都不需要缴税,所以这里我们就需要在企业如何获得这些资金来下功夫。⑴一种方式是选择特区,园区,高新区,开发区落户,在这里注册公司,您的公司将会享受最优惠的政策,另外还会获得一部分的财政资金返还,另外从事特定行业,比如新兴材料,高新科技产业,以及某些特种行业,都会拿到政府一定比例的资助,或者入股,在这里就会有很多的政策优惠,有些还可以享受三免三减半的企业所得税政策优惠,这个和自身从事的行业有关。
②免税收入在税法上指国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。这里我们可以看到购买国债利息可以不计入收入,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益也不需要计入收入,这些也表明,公司经营产生的利润可以用于一部分购买国债,但是一般这种对于企业影响不大,不作过多介绍。
③各项扣除这里就有很多需要注意的地方了,当前可以扣除的有很多类别,固定资产加速折旧,机器设备小于500万可以一次性扣除,职工教育经费扣除比例8%,工会经费2%,广告费用以及业务招待费15%,个别行业30%,捐赠支出12%,还有四个服务行业加计扣除10%,等等都是一些常见的扣除费用,这里如何增加扣除费用,或者能够合理扣除呢,一般采用的做法可以有产销分离,重新成立销售公司,销售类的费用,可以很好的分摊,另外还可以成立合伙企业,缴纳个人所得税,利用核定定率方式降低税负,个别地区例如上海某地核定率在6点几;固定资产作加速折旧,缩短折旧年限,购买的机器设备一次性计入成本费用,都可以大幅度冲减收入,另外取得合法扣除凭证是最重要的事情,在一些小额零星业务,公司取得发票扣除凭证麻烦的,可以制作内部凭证,但是需要附上身份证号码和签名,增加扣除费用。
④弥补以前年度亏损没有什么好讲的。
⑤收入总额也需要重点注意。很多企业不注重发票的管理和适用,对增值税发票的理解不够深刻,增值税是一种流转税,税负在各个纳税人之间进行流转,但这个前提是取得合法的抵扣凭证,目前能够作为抵扣凭证的有⒈增值税专用发票2.二手车统一销售发票3.机动车统一销售发票4.通行费电子普通发票5.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票6.农产品收购以及销售发票。(当前农产品很多项目都可以进行核定扣除了,这里根据纳税人自行决定)以上都是可以抵扣的发票,这里有很多纳税人只记得取得销项发票,对于进项发票取得不重视,导致实际发生了,却没有合法的抵扣凭证,使收入额虚增,所以一般尽量到能够提供发票的单位进行采购和交易。
⑥企业注册形式。国家在设计衡量税负时,已经考虑到这种情况了,所以在选择的时候应该充分考虑到不同时期企业的注册形式,这样也有助于企业降低税负。
文:张小吏
个人所得税年底如何清算?
个人所得税年度汇算就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式表示 2019 年度汇算即:
2019 年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg60000元/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg“三险一金”等专项扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg子女教育等专项附加扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg依法确定的其他扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg公益慈善事业捐赠)×适用税率/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg速算扣除数]/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg2019 年已预缴税额
其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为 2019 年度内发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为 2019 年度内符合条件的扣除。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!
怎样合理避个人所得税,个人所得税怎样才能减免?
如何减免个人所得税
答案:
(一)个人申请
符合规定享受减免税优惠的个人,应对照减免税政策和减免税项目,在发放个人工资薪金前,向财务处提交减免税申请及相关资料。
(二)资料提供
申请享受减免税优惠的个人,应提供的资料主要包括:
1.申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件;
2.本人有效证件(身份证、护照等)复印件;
3.与申请减免税项目直接相关的文件、证书、证件复印件,如批准为高层次人才的文件、证书,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发奖金的文件、证书,享受政府特殊津贴的专家、学者的文件、证书等;
4.其他相关资料,如本人应取得相应收入的证明、合同、协议等资料,与减免税项目相关的资料。
(三)报主管税务机关办理
财务处收到个人提交的减免个人所得税申请及相关资料后,经初步检查并汇总当月减免个人所得税的申请,拟订公司当月办理减免个人所得税申请并整理完善有关资料,经领导审批、加盖公章后报主管税务机关办理。
(四)主管税务机关核实
经主管税务机关核实,符合享受减免个人所得税优惠的,向公司出具未盖公章的税务事项通知书和纳税人减免税备案表,经公司法人签字、加盖公司公章后,送主管税务机关盖章。
(五)信息公开
管税务机关出具的税务事项通知书和纳税人减免税备案表盖章,个人所得税减免税备案手续完成。财务处及时将税务事项通知书和纳税人减免税备案表在OA系统和财务处网站公开。
(六)报销领款
申请人在OA系统或财务处网站查看到减免税备案完成的通知后,可持报销所需的相关材料到财务处办理报销领款手续。
(七)税务申报
1.在申请人办理完报销领款手续的次月,财务处将在税务局的个人所得税纳税申报系统中,为个人进行该项减免税事项的纳税申报。
2.根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定,在一个自然年度,凡取得工资薪金所得等收入累计达到12万元以上(以当年税务通知的金额为准)的个人,应于次年3月31日前办理个人所得税网络纳税申报。
当年办理减免个人所得税优惠手续的收入事项,申请人届时应自行按政策规定进行减免税的纳税申报。
如何合理规避企业所得税?
一、什么是企业所得税?
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税计算方法如下:企业所得税=应纳税所得额*税率,
应纳税所得额=收入总额/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg不征税收入/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg免税收入/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg各项扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg以前年度亏损
二、怎么合理减少企业所得税
这里我们看到企业所得税的计算公式中是收入减去可扣除项目,如果想要从企业所得税中达到节税效果,就必须提高扣除项目的占比,接下来我们一一讲解。
①不征税收入,不征税收入在税法上指财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。这里我们可以看到,来自国家对于企业资金的资助都不需要缴税,所以这里我们就需要在企业如何获得这些资金来下功夫。⑴一种方式是选择特区,园区,高新区,开发区落户,在这里注册公司,您的公司将会享受最优惠的政策,另外还会获得一部分的财政资金返还,另外从事特定行业,比如新兴材料,高新科技产业,以及某些特种行业,都会拿到政府一定比例的资助,或者入股,在这里就会有很多的政策优惠,有些还可以享受三免三减半的企业所得税政策优惠,这个和自身从事的行业有关。
②免税收入在税法上指国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。这里我们可以看到购买国债利息可以不计入收入,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益也不需要计入收入,这些也表明,公司经营产生的利润可以用于一部分购买国债,但是一般这种对于企业影响不大,不作过多介绍。
③各项扣除这里就有很多需要注意的地方了,当前可以扣除的有很多类别,固定资产加速折旧,机器设备小于500万可以一次性扣除,职工教育经费扣除比例8%,工会经费2%,广告费用以及业务招待费15%,个别行业30%,捐赠支出12%,还有四个服务行业加计扣除10%,等等都是一些常见的扣除费用,这里如何增加扣除费用,或者能够合理扣除呢,一般采用的做法可以有产销分离,重新成立销售公司,销售类的费用,可以很好的分摊,另外还可以成立合伙企业,缴纳个人所得税,利用核定定率方式降低税负,个别地区例如上海某地核定率在6点几;固定资产作加速折旧,缩短折旧年限,购买的机器设备一次性计入成本费用,都可以大幅度冲减收入,另外取得合法扣除凭证是最重要的事情,在一些小额零星业务,公司取得发票扣除凭证麻烦的,可以制作内部凭证,但是需要附上身份证号码和签名,增加扣除费用。
④弥补以前年度亏损没有什么好讲的。
⑤收入总额也需要重点注意。很多企业不注重发票的管理和适用,对增值税发票的理解不够深刻,增值税是一种流转税,税负在各个纳税人之间进行流转,但这个前提是取得合法的抵扣凭证,目前能够作为抵扣凭证的有⒈增值税专用发票2.二手车统一销售发票3.机动车统一销售发票4.通行费电子普通发票5.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票6.农产品收购以及销售发票。(当前农产品很多项目都可以进行核定扣除了,这里根据纳税人自行决定)以上都是可以抵扣的发票,这里有很多纳税人只记得取得销项发票,对于进项发票取得不重视,导致实际发生了,却没有合法的抵扣凭证,使收入额虚增,所以一般尽量到能够提供发票的单位进行采购和交易。
⑥企业注册形式。国家在设计衡量税负时,已经考虑到这种情况了,所以在选择的时候应该充分考虑到不同时期企业的注册形式,这样也有助于企业降低税负。
文:张小吏
个人所得税年底如何清算?
个人所得税年度汇算就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式表示 2019 年度汇算即:
2019 年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg60000元/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg“三险一金”等专项扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg子女教育等专项附加扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg依法确定的其他扣除/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg公益慈善事业捐赠)×适用税率/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg速算扣除数]/uploads/title/20231130/6567bb67968bd.jpg2019 年已预缴税额
其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为 2019 年度内发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为 2019 年度内符合条件的扣除。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!