减税(美国在提高了国防预算后又大幅度减税)
专栏
2023-12-08 07:55
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目录减税,美国在提高了国防预算后又大幅度减税?
每日点兵为您解答:
说到美国国防预算的资金缺口就不得不先介绍一下,美军的国防预算体制与相关制度。美国为了最好的服务于国家安全战略与军事战略目标,在经过了多年的时间与改革,美国建立了比较完善和权责分明的国防预算管理体制。
该管理体制主要由国家最高立法机构,国会和最高行政机关,即总统领导下的联邦政府和国防部门组成。国会及参众两院的军事委员会、预算委员会、拨款委员会和所辖总审计局是国防预算的最高审批机构。
总统办公厅的行政管理与预算局负责审查和分配预算,国防部长办公厅设国防规划与资源委员会,负责审定国防预算并监督预算分配,国防部设负责财务工作的副国防部长(主计长),作为经费工作的主管人,负责制定财务政策和计划,编制经费预算,管理日常财务工作,监督和审查预算执行情况。
美国的国防预算体制已基本形成了规划、计划、预算制度,这也就是美军著名的Planning,Programing,Budgeting Sgstem,即PPBS预算体制。它分为规划、计划、预算三个阶段。
首先是规划阶段;这一阶段主要是由参谋长联席会议和分管政策的国防部副部长负责。
其次是计划阶段;这一阶段的工作是把战略规划具体转变为6年的详细计划,并逐年列出所需人力、物力、财力。
最后是预算阶段;这是与计划阶段一起进行的,主要把6年计划中的第一年的计划项目所需费用,转化为年度经费预算。
不过,到了2001年,在拉姆斯菲尔德出任国防部长后,为适应国家安全与军事战略的调整,开始推行军队与军事转型,并寻求“一种面向未来、基于能力的国防资源分配方法”。于是,美军又进行了财政制度与预算管理改革,并在2003年基本形成了“规划、计划、预算与执行”的制度框架,这就是美军全新的Planning,Programing,Budgeting and Execution System,即PPBE预算体制。
这个新的PPBE系统预算计划提案则改为每两年滚动一次。新的预算管理制度在PPBS的基础上更加重视预算的执行环节和资源产出审查,使美军统帅机构通过预算管理来控制来控制经费开支,并了解经费资产的使用效益和军队任务的完成情况,从而进一步提高了经费资产的综合保障效益。
在小兵兵详细介绍了美国军事预算管理制度体制以后,相信大家都能明白,美军的财政制度是不会允许这个所谓“资金缺口”的长期存在,美军会通过各部门及国会审查之后,马上填补上这个“资金缺口”。不知小兵兵答复您是否满意呢?
个税改革首月减税316亿元?
个税起征点提高到5000元之后,我没成为六千万分之一,但也感到个人所得税负担大大减轻,总体来说,普通民众在此次个税改革中确实受益了。
谈谈我所熟悉的法国,一个举世闻名的万税国家,其低收入群体个税起征点也一直在上调,奥朗德任内甚至废除了最低一档个税。目前个税起征点在9800欧元/年左右,不到8万人民币,看起来和6万人民币的个税年限相差不大。 不过仔细看,两国个税政策实质上差别还是不小。因为我在法国每年都报税,仔细研究过法国报税表格,抵扣多达几十项。包括慈善捐赠,赡养父母,证券投资损失等等,规定的特别细致。特别是股票投资损失可以计入减税让我大开眼界。这样,股票投资获利者缴纳更多税收,而亏损者也不必完全绝望。 特别需要指出的是,法国完全以家庭总收入为单位报谁和征税,让夫妻双方收入差别大的家庭或多子女家庭可以少纳很多税,实际上增加了对低收入家庭的照顾。而且法国个税起征点会根据消费物价指数和政府财政情况每年上调,这样减税会更加及时。
最后谈谈个人所得税的起源,虽然税收是古老的发明,但个人所得税因为要掌握个人收入情况,对政府的治理能力提出很高要求,因此是现代产物。 英国个税首征于1799年拿破仑战争,美国和法国个税则分别在南北战争和一战期间开始征收,都是危机下的产物。所以,个人所得税的完善和公平程度是衡量国家财政水平的标尺。
今年前5个月新增减税超5亿?
减税是利民项目,当然大力支持,企业多挣钱打工的多得一点福利
如何巧用个税新政减税?
不知道,你说的个税新政指得是哪个政策?
如果说的是财税〔2018〕164号在2021年12月31日前,年终奖可以不并入工资,而仍然单独计税的话。那么我们可以通过配比我们的工资和年终奖,使得交纳的个税最少。
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定“居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。”
这样就给了我们筹划的空间,怎么配比我们的工资和年终奖,使得交纳的个税最少?
为便于谈论,我们设X为年终奖,Y为工资应纳税所得额(即工资扣除掉社保公积金、专项附加扣除、扣除费用及其他法定扣除额),H为工资应纳税所得额与年终奖的和,S为税负。
S税负是X年终奖的一元一次函数,我们可以写出每个区间段的函数公式。会发现,在X的每个区间段,S是单调增函数或单调减函数或是常数。
为了更加直观,我们将年终奖X和税负S绘制成一个坐标图。会发现,绘制出的是一条条上倾的直线或下倾的直线或水平直线。(对应单调增函数、单调减函数、常数)
通过对每个区间的图形分析,可以得出如下结论:
一、工资应纳税所得额为正数情况下
1、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于0且小于等于36000,则年终奖拨不拨出,拨出多少都不影响税负。因为此种情况下工资应纳税所得额与年终奖的税率都是3%。没有必要拆分。此时,个税=工资应纳税所得额与年终奖的和*3%。
例:年终奖为20000元,工资应纳税所得额为10000元,合计30000元。
个税=(10000+20000)*3%=900元
2、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于36000且小于等于72000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去36000得到的差值到36000这一区间(即H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000到36000这一区间),所以我们只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000到36000的任意数值,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为40000元,工资应纳税所得额为24000元,合计64000元。
(1)、不拆分。个税=40000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+24000*3%=4510元。
(2)、拆分。
方法一:从年终奖中拨出40000/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg30000=10000放入工资,剩余30000继续作为年终奖,则个税=30000*3%+34000*3%=1920元;
方法二:从年终奖中拨出40000/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000=4000放入工资,剩余36000继续作为年终奖,则个税=36000*3%+28000*3%=1920元;
年终奖只要保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000到36000的任意数值都是税负最低。
3、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于72000且小于等于144000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为36000这一点,所以我们可以将年终奖中只保留36000元,其余部分都并入工资计税。
例:年终奖为40000元,工资应纳税所得额为60000元,合计100000元。
(1)不拆分。个税=40000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+60000+10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=7270元。
(2)拆分。年终奖只保留36000元,4000元并入工资。
个税=36000*3%+64000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=4960元。
4、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于144000且小于等于180000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为36000这一点,所以我们可以将年终奖中只保留36000元,其余部分都并入工资计税。
例:年终奖为50000元,工资应纳税所得额为110000元,合计160000元。
(1)不拆分。个税=50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+110000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=13270元。
(2)拆分。年终奖只保留36000元,14000元并入工资。
个税=36000*3%+124000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=10960元。
5、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于180000且小于203100,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为36000这一点,所以我们可以将年终奖中只保留36000元,其余部分都并入工资计税。
例:年终奖为50000元,工资应纳税所得额为150000元,合计200000元。
(1)不拆分。个税=50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+150000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=17870元。
(2)拆分。年终奖只保留36000元,14000元并入工资。
个税=36000*3%+164000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=16960元。
6、如果工资应纳税所得额与年终奖的和等于203100,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去144000得到的差值到144000这一区间(即H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000这一区间)以及36000这一点,所以我们只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000的任意数值或者36000,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为153100元,工资应纳税所得额为50000元,合计203100元。
(1)不拆分。个税=153100*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg1410+50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=31690元。
(2)拆分。
方法一:年终奖只保留144000元,9100元并入工资。
个税=144000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+59100*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=17580元。
方法一:年终奖只保留36000元,117100元并入工资。
个税=36000*3%+167100*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=17580元。
只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000的任意数值或者36000,税负都是最低的。
7、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于203100且小于等于288000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去144000得到的差值到144000这一区间(即H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000这一区间),所以我们只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000的任意数值,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为50000元,工资应纳税所得额为210000元,合计260000元。
(1)不拆分。个税=50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+210000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=29870元。
(2)拆分。年终奖只保留144000元,66000元并入工资。
个税=144000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+116000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=23270元。
8、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于288000且小于等于300000,通过下图我们可以看出,税负最低点在144000这个点,所以我们只要将年终奖保留144000,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为200000元,工资应纳税所得额为90000元,合计290000元。
(1)不拆分。个税=200000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg1410+90000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=45070元。
(2)拆分。年终奖只保留144000元,56000元并入工资。
个税=144000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+146000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=26470元。
说明:1、我们只讨论到工资应纳税所得额与年终奖的和在30万元以下的情况,30万以上也可以像上面的方法一样写出函数,画出坐标图。有兴趣的朋友可以自己画画。
工资应纳税所得额与年终奖的和在30万元,连上社保公积金、专项附加扣除、扣除费用等差不多相当于工资加年终奖有40万左右了。对于我们小老百姓绝大部分人来说30万远远没有达到。今天还看到条统计数据,说80后月薪过万的占3.5%。90后月薪过万的占0.6%。
2、在某些区间段,税负最低点不是一个点,而是一个区域。实际工作中我们为了简化,只选择临界点处的一个点即可。见下图。
二、工资应纳税所得额为负数情况下
1、如果工资应纳税所得额与年终奖的和也为负数,则把年终奖全部并入工资计税,此时税为0。
例:年终奖为10000元,工资应纳税所得额为/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg15000,合计/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg5000元。
(1)不拆分。个税=10000*3%=300元。
(2)拆分。将年终奖10000全部并入工资计税。此时,个税=0。
2、如果工资应纳税所得额与年终奖的和为正数。那么分2步:
第一步,把年终奖拨出工资应纳税所得额并入工资,使得工资应纳税所得额为0。
第二步,对照上面“税负最低点对照表”,根据年终奖剩余数据所属的区间段,找到对应税负最低点或区间应该保留的年终奖数值,然后将剩余年终奖中多余的数值再拨出并入工资计税。
例:年终奖为120000元,工资应纳税所得额为/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg10000,合计110000元。
(1)不拆分。个税=120000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210=11790元。
(2)拆分。
第一步,将年终奖拨出10000并入工资计税。此时年终奖还剩余110000元,工资应纳税所得额为0。
第二步,对照上面“税负最低点对照表”,年终奖剩余数110000元属于720000< H ≤144000这一区间,这一区间对应税负最低点是36000≤X ≤H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000,我们就选36000这一点。那么我们年终奖只保留36000元,其余74000元再并入工资计税。
经过上述2步,工资应纳税所得额为74000(/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg10000+10000+74000)元,年终奖为36000元。
个税=36000*3%+74000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=5960元。
如果说的是“《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)无偿赠与,在下列情况下,对当事双方不征收个人所得税:
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 ”的话。
其实这个不是什么新政,只是重申了《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)的规定。但是按照这个文件所规定的,如果未来子女能够保证在“满五唯一”的情况下卖房的话,确实可以节省不少税收。如果不能保证“满五唯一”,那么赠与方式还不如销售方式转让,税负比销售方式还高。详细情况见我的一片文章《2019年74号公告是税务总局在发红包还是在埋炸弹?》
美国冷不然的来个减税政策?
特朗普减税政策本意是想为企业减轻负担,通过减税吸引更多的企业来美国投资建厂,实质是想重振本国实业特别是制造业。但政策执行效果到底如何,最终会不会成为富人的福利并进一步拉大贫富差距,还有待评诂。
名词解释?
主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有:一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。
把减税免税作为税制构成要素之一,是因为国家的税收制度是根据一般情况制定的,具有普遍性,不能照顾不同地区、部门、单位的特殊情况。设置减税免税,可以把税收的严肃性和必要的灵活性结合起来,体现因地制宜和因事制宜的原则,更好地贯彻税收政策。
与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个要素。其中,起征点是指开始计征税款的界限。课税对象数额没达到起征点的不征税,达到起征点的就全部数额征税。免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课税对象全部数额中预先扣除的数额,免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。起征点和免征额具有不同的作用。起征点的设置前提主要是纳税人的纳税能力,是对纳税能力小的纳税人给予的照顾。免征额的设置虽然也有照顾纳税能力弱者的意思,但其他因素却是考虑的关键因素,如个人所得税的赡养老人税前扣除免征额、子女教育费用税前扣除免征额等,考虑的一是社会效应,一是公平原则。
减税免税的形式:
税基式减免。即通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额等等;其中起正点是税法规定的征税对象开始征税的数额起点。征税对象数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的。就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象全部数额中免与征税的数额。
税率式减免:即通过直接减低税率的方式来实现减税免税;
税额式减免:即通过直接减少应纳税额的方式来实现的减税免税;具体包括全部免征、减半征收等等;
4月1日是啥日子?
国家对底层经济发展的困难有深刻认识,发挥基层的经济活力
随着征收技术和效率的提升,国家的税费征收会从法人组织逐渐转换为个人,更好的实现税务的调整作用
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减税,美国在提高了国防预算后又大幅度减税?
每日点兵为您解答:
说到美国国防预算的资金缺口就不得不先介绍一下,美军的国防预算体制与相关制度。美国为了最好的服务于国家安全战略与军事战略目标,在经过了多年的时间与改革,美国建立了比较完善和权责分明的国防预算管理体制。
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美国的国防预算体制已基本形成了规划、计划、预算制度,这也就是美军著名的Planning,Programing,Budgeting Sgstem,即PPBS预算体制。它分为规划、计划、预算三个阶段。
首先是规划阶段;这一阶段主要是由参谋长联席会议和分管政策的国防部副部长负责。
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最后谈谈个人所得税的起源,虽然税收是古老的发明,但个人所得税因为要掌握个人收入情况,对政府的治理能力提出很高要求,因此是现代产物。 英国个税首征于1799年拿破仑战争,美国和法国个税则分别在南北战争和一战期间开始征收,都是危机下的产物。所以,个人所得税的完善和公平程度是衡量国家财政水平的标尺。
今年前5个月新增减税超5亿?
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如何巧用个税新政减税?
不知道,你说的个税新政指得是哪个政策?
如果说的是财税〔2018〕164号在2021年12月31日前,年终奖可以不并入工资,而仍然单独计税的话。那么我们可以通过配比我们的工资和年终奖,使得交纳的个税最少。
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定“居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。”
这样就给了我们筹划的空间,怎么配比我们的工资和年终奖,使得交纳的个税最少?
为便于谈论,我们设X为年终奖,Y为工资应纳税所得额(即工资扣除掉社保公积金、专项附加扣除、扣除费用及其他法定扣除额),H为工资应纳税所得额与年终奖的和,S为税负。
S税负是X年终奖的一元一次函数,我们可以写出每个区间段的函数公式。会发现,在X的每个区间段,S是单调增函数或单调减函数或是常数。
为了更加直观,我们将年终奖X和税负S绘制成一个坐标图。会发现,绘制出的是一条条上倾的直线或下倾的直线或水平直线。(对应单调增函数、单调减函数、常数)
通过对每个区间的图形分析,可以得出如下结论:
一、工资应纳税所得额为正数情况下
1、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于0且小于等于36000,则年终奖拨不拨出,拨出多少都不影响税负。因为此种情况下工资应纳税所得额与年终奖的税率都是3%。没有必要拆分。此时,个税=工资应纳税所得额与年终奖的和*3%。
例:年终奖为20000元,工资应纳税所得额为10000元,合计30000元。
个税=(10000+20000)*3%=900元
2、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于36000且小于等于72000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去36000得到的差值到36000这一区间(即H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000到36000这一区间),所以我们只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000到36000的任意数值,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为40000元,工资应纳税所得额为24000元,合计64000元。
(1)、不拆分。个税=40000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+24000*3%=4510元。
(2)、拆分。
方法一:从年终奖中拨出40000/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg30000=10000放入工资,剩余30000继续作为年终奖,则个税=30000*3%+34000*3%=1920元;
方法二:从年终奖中拨出40000/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000=4000放入工资,剩余36000继续作为年终奖,则个税=36000*3%+28000*3%=1920元;
年终奖只要保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000到36000的任意数值都是税负最低。
3、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于72000且小于等于144000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为36000这一点,所以我们可以将年终奖中只保留36000元,其余部分都并入工资计税。
例:年终奖为40000元,工资应纳税所得额为60000元,合计100000元。
(1)不拆分。个税=40000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+60000+10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=7270元。
(2)拆分。年终奖只保留36000元,4000元并入工资。
个税=36000*3%+64000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=4960元。
4、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于144000且小于等于180000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为36000这一点,所以我们可以将年终奖中只保留36000元,其余部分都并入工资计税。
例:年终奖为50000元,工资应纳税所得额为110000元,合计160000元。
(1)不拆分。个税=50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+110000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=13270元。
(2)拆分。年终奖只保留36000元,14000元并入工资。
个税=36000*3%+124000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=10960元。
5、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于180000且小于203100,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为36000这一点,所以我们可以将年终奖中只保留36000元,其余部分都并入工资计税。
例:年终奖为50000元,工资应纳税所得额为150000元,合计200000元。
(1)不拆分。个税=50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+150000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=17870元。
(2)拆分。年终奖只保留36000元,14000元并入工资。
个税=36000*3%+164000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=16960元。
6、如果工资应纳税所得额与年终奖的和等于203100,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去144000得到的差值到144000这一区间(即H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000这一区间)以及36000这一点,所以我们只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000的任意数值或者36000,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为153100元,工资应纳税所得额为50000元,合计203100元。
(1)不拆分。个税=153100*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg1410+50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=31690元。
(2)拆分。
方法一:年终奖只保留144000元,9100元并入工资。
个税=144000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+59100*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=17580元。
方法一:年终奖只保留36000元,117100元并入工资。
个税=36000*3%+167100*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=17580元。
只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000的任意数值或者36000,税负都是最低的。
7、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于203100且小于等于288000,通过下图我们可以看出,税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去144000得到的差值到144000这一区间(即H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000这一区间),所以我们只要将年终奖保留H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg144000到144000的任意数值,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为50000元,工资应纳税所得额为210000元,合计260000元。
(1)不拆分。个税=50000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+210000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=29870元。
(2)拆分。年终奖只保留144000元,66000元并入工资。
个税=144000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+116000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=23270元。
8、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于288000且小于等于300000,通过下图我们可以看出,税负最低点在144000这个点,所以我们只要将年终奖保留144000,其余部分都并入工资计税,那么都是税负最低的。
例:年终奖为200000元,工资应纳税所得额为90000元,合计290000元。
(1)不拆分。个税=200000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg1410+90000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=45070元。
(2)拆分。年终奖只保留144000元,56000元并入工资。
个税=144000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210+146000*20%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg16920=26470元。
说明:1、我们只讨论到工资应纳税所得额与年终奖的和在30万元以下的情况,30万以上也可以像上面的方法一样写出函数,画出坐标图。有兴趣的朋友可以自己画画。
工资应纳税所得额与年终奖的和在30万元,连上社保公积金、专项附加扣除、扣除费用等差不多相当于工资加年终奖有40万左右了。对于我们小老百姓绝大部分人来说30万远远没有达到。今天还看到条统计数据,说80后月薪过万的占3.5%。90后月薪过万的占0.6%。
2、在某些区间段,税负最低点不是一个点,而是一个区域。实际工作中我们为了简化,只选择临界点处的一个点即可。见下图。
二、工资应纳税所得额为负数情况下
1、如果工资应纳税所得额与年终奖的和也为负数,则把年终奖全部并入工资计税,此时税为0。
例:年终奖为10000元,工资应纳税所得额为/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg15000,合计/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg5000元。
(1)不拆分。个税=10000*3%=300元。
(2)拆分。将年终奖10000全部并入工资计税。此时,个税=0。
2、如果工资应纳税所得额与年终奖的和为正数。那么分2步:
第一步,把年终奖拨出工资应纳税所得额并入工资,使得工资应纳税所得额为0。
第二步,对照上面“税负最低点对照表”,根据年终奖剩余数据所属的区间段,找到对应税负最低点或区间应该保留的年终奖数值,然后将剩余年终奖中多余的数值再拨出并入工资计税。
例:年终奖为120000元,工资应纳税所得额为/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg10000,合计110000元。
(1)不拆分。个税=120000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg210=11790元。
(2)拆分。
第一步,将年终奖拨出10000并入工资计税。此时年终奖还剩余110000元,工资应纳税所得额为0。
第二步,对照上面“税负最低点对照表”,年终奖剩余数110000元属于720000< H ≤144000这一区间,这一区间对应税负最低点是36000≤X ≤H/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg36000,我们就选36000这一点。那么我们年终奖只保留36000元,其余74000元再并入工资计税。
经过上述2步,工资应纳税所得额为74000(/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg10000+10000+74000)元,年终奖为36000元。
个税=36000*3%+74000*10%/uploads/title/20231129/6566dcdea90a2.jpg2520=5960元。
如果说的是“《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)无偿赠与,在下列情况下,对当事双方不征收个人所得税:
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 ”的话。
其实这个不是什么新政,只是重申了《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)的规定。但是按照这个文件所规定的,如果未来子女能够保证在“满五唯一”的情况下卖房的话,确实可以节省不少税收。如果不能保证“满五唯一”,那么赠与方式还不如销售方式转让,税负比销售方式还高。详细情况见我的一片文章《2019年74号公告是税务总局在发红包还是在埋炸弹?》
美国冷不然的来个减税政策?
特朗普减税政策本意是想为企业减轻负担,通过减税吸引更多的企业来美国投资建厂,实质是想重振本国实业特别是制造业。但政策执行效果到底如何,最终会不会成为富人的福利并进一步拉大贫富差距,还有待评诂。
名词解释?
主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有:一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。
把减税免税作为税制构成要素之一,是因为国家的税收制度是根据一般情况制定的,具有普遍性,不能照顾不同地区、部门、单位的特殊情况。设置减税免税,可以把税收的严肃性和必要的灵活性结合起来,体现因地制宜和因事制宜的原则,更好地贯彻税收政策。
与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个要素。其中,起征点是指开始计征税款的界限。课税对象数额没达到起征点的不征税,达到起征点的就全部数额征税。免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课税对象全部数额中预先扣除的数额,免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。起征点和免征额具有不同的作用。起征点的设置前提主要是纳税人的纳税能力,是对纳税能力小的纳税人给予的照顾。免征额的设置虽然也有照顾纳税能力弱者的意思,但其他因素却是考虑的关键因素,如个人所得税的赡养老人税前扣除免征额、子女教育费用税前扣除免征额等,考虑的一是社会效应,一是公平原则。
减税免税的形式:
税基式减免。即通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额等等;其中起正点是税法规定的征税对象开始征税的数额起点。征税对象数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的。就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象全部数额中免与征税的数额。
税率式减免:即通过直接减低税率的方式来实现减税免税;
税额式减免:即通过直接减少应纳税额的方式来实现的减税免税;具体包括全部免征、减半征收等等;
4月1日是啥日子?
国家对底层经济发展的困难有深刻认识,发挥基层的经济活力
随着征收技术和效率的提升,国家的税费征收会从法人组织逐渐转换为个人,更好的实现税务的调整作用
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