新所得税法(2019年新个人所得税法政策即将实施)
专栏
2023-12-08 00:30
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目录新所得税法,2019年新个人所得税法政策即将实施?
我提出了问题,邀请了众多大咖,却基本上没有人来回答这个问题,不知道是为什么?
首先声明,我不是财税领域出身的,但我一看到同时推出“个所税新政”及“社保费改税”政策,第一感觉就是坏了,基本上绝大多数靠工资收入的人,实际到手的薪资必然减少!
别看起征点由¥3500提高到¥5000,也别看那么多¥1000的税前预扣除条款,就问一句话,你目前的收入,按照¥3500的起征标准,每月能缴纳多少个所税?
我相信大部分工薪阶层的水平,都是几十或者一两百而已,但是原来也许只需要扣除一两百的五险一金,现在也许需要扣除一两千~
以上就是我第一感觉作出的判断,也许不很准确,因为我说过不是财税领域出身的,所以提出了这个问题:
假设某地社保缴费基数是¥3000,有A、B、C、D、E、F六名员工,其每月税前收入分别如下:
A:¥3000
B:¥5000
C:¥10000
D:¥15000
E:¥20000
F:¥25000
他们都是单身租房(享受房贷房租预先扣除政策)、身为独子赡养父母(享受赡养老人预先扣除政策)、都有一个适龄子女(享受子女教育预先扣除政策),此前所在的企业均以最低标准(60%)缴纳社保,那么之前他们每月实际到手是多少钱?新政之后他们每月实际到手是多少钱?
我相信这六个员工的薪资水平,应该至少能覆盖80%以上的普通劳动者,我真心希望自己的判断是错误的,各路财税领域的大神,都出来显示一下自己的能力吧~
一次性计税和综合计税有什么区别?
一次性记税和综合性缴税的区别关键主要表现在交税信用额度上纷歧样,由于2022年1月1日起,住民自我私人得到一年一次性奖金,将并举昔时综合所得筹算交纳自我私人企业所得税。因此,综合性记税信用额度要比一次性记税要多,不外必需详尽阐释。
住民自我私人得到一年一次性奖金在2021年12月31日前,不并举昔时综合所得,以一年一次性奖金放到除于12个月得到的金额,毫无疑问好用征收率和速算扣除数,零丁筹算缴税。
一次性缴税零丁筹算公式计算:应纳税所得额=一年一次性奖金放到×好用征收率-速算扣除数;综合性缴税筹算:应纳税所得额=(一年放到 年底奖/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg五险一金/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg专项扣除/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg6W)×好用征收率-速算扣除数。
五险一金囊括社会养老保险、医保、待业商业保险、工伤险和养育商业保险,及公积金。个税专项扣减囊括子孙后代教导、承继教导、大病医保、购房贷款利钱、住宅房费、供奉白叟重点。
新所得税法下都是哪些会计科目下的内容需要年度调整?
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2.国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算。
2.工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理。
4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”,准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除。企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除。
5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1。
6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时,要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。
8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金,不得扣除,应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财务,均属于行政性罚款,不得扣除,应作纳税调增。
9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。
个体户生产经营所得新个人所得税如何计算?
一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下:
1、应纳税所得额=全年收入总额/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg成本、费用以及损失
(投资者的费用扣除标准为42000元/年(3500元/月)。投资者工资不得在税前扣除。)
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg速算扣除数
二、2019个体工商户个人所得税计算方法
根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定,个体工商户的收入包括:个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
计算方法:
1、实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额(结算额)x适用征收率
2、实行查帐征收的个体工商户按月预缴,年度终了后汇算清缴,多退少补。
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新所得税法,2019年新个人所得税法政策即将实施?
我提出了问题,邀请了众多大咖,却基本上没有人来回答这个问题,不知道是为什么?
首先声明,我不是财税领域出身的,但我一看到同时推出“个所税新政”及“社保费改税”政策,第一感觉就是坏了,基本上绝大多数靠工资收入的人,实际到手的薪资必然减少!
别看起征点由¥3500提高到¥5000,也别看那么多¥1000的税前预扣除条款,就问一句话,你目前的收入,按照¥3500的起征标准,每月能缴纳多少个所税?
我相信大部分工薪阶层的水平,都是几十或者一两百而已,但是原来也许只需要扣除一两百的五险一金,现在也许需要扣除一两千~
以上就是我第一感觉作出的判断,也许不很准确,因为我说过不是财税领域出身的,所以提出了这个问题:
假设某地社保缴费基数是¥3000,有A、B、C、D、E、F六名员工,其每月税前收入分别如下:
A:¥3000
B:¥5000
C:¥10000
D:¥15000
E:¥20000
F:¥25000
他们都是单身租房(享受房贷房租预先扣除政策)、身为独子赡养父母(享受赡养老人预先扣除政策)、都有一个适龄子女(享受子女教育预先扣除政策),此前所在的企业均以最低标准(60%)缴纳社保,那么之前他们每月实际到手是多少钱?新政之后他们每月实际到手是多少钱?
我相信这六个员工的薪资水平,应该至少能覆盖80%以上的普通劳动者,我真心希望自己的判断是错误的,各路财税领域的大神,都出来显示一下自己的能力吧~
一次性计税和综合计税有什么区别?
一次性记税和综合性缴税的区别关键主要表现在交税信用额度上纷歧样,由于2022年1月1日起,住民自我私人得到一年一次性奖金,将并举昔时综合所得筹算交纳自我私人企业所得税。因此,综合性记税信用额度要比一次性记税要多,不外必需详尽阐释。
住民自我私人得到一年一次性奖金在2021年12月31日前,不并举昔时综合所得,以一年一次性奖金放到除于12个月得到的金额,毫无疑问好用征收率和速算扣除数,零丁筹算缴税。
一次性缴税零丁筹算公式计算:应纳税所得额=一年一次性奖金放到×好用征收率-速算扣除数;综合性缴税筹算:应纳税所得额=(一年放到 年底奖/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg五险一金/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg专项扣除/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg6W)×好用征收率-速算扣除数。
五险一金囊括社会养老保险、医保、待业商业保险、工伤险和养育商业保险,及公积金。个税专项扣减囊括子孙后代教导、承继教导、大病医保、购房贷款利钱、住宅房费、供奉白叟重点。
新所得税法下都是哪些会计科目下的内容需要年度调整?
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2.国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算。
2.工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理。
4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”,准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除。企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除。
5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1。
6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时,要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。
8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金,不得扣除,应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财务,均属于行政性罚款,不得扣除,应作纳税调增。
9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。
个体户生产经营所得新个人所得税如何计算?
一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下:
1、应纳税所得额=全年收入总额/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg成本、费用以及损失
(投资者的费用扣除标准为42000元/年(3500元/月)。投资者工资不得在税前扣除。)
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率/uploads/title/20231129/656736b625367.jpg速算扣除数
二、2019个体工商户个人所得税计算方法
根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定,个体工商户的收入包括:个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
计算方法:
1、实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额(结算额)x适用征收率
2、实行查帐征收的个体工商户按月预缴,年度终了后汇算清缴,多退少补。
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