一般纳税人认定标准(一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳)
专栏
2023-12-08 00:01
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目录- 一般纳税人认定标准,一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?
- 如何查询一般纳税人资格?
- 企业应如何选择增值税纳税人类型?
- 小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人?
- 但是税务登记是一般纳税人?
- 商贸企业一个月开多少发票就会成为一般纳税人?
- 怎么查询公司是不是一般纳税人?
一般纳税人认定标准,一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?
① 企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。
② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。
③ 小规模纳税人的企业所得税率:
③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。
③.2. 从2008年1月1日起,新的《企业所得税法》颁布以后,内外资企业所得税统一为25%。
③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
③.4. 城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)。
③.5. 营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5%。
③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。
以上就是顺利办的回答,希望能帮到您!
如何查询一般纳税人资格?
1、首先登陆北京国家税务局网站,进入【国税局网站后】将鼠标指针放于【办税服务】页面弹出具体事务处理点击【涉税查询】。
2、在弹出的新【涉税查询】网页中点击左侧的【税务登记及一般纳税人资格查询】出现右侧的查询页面。
3、输入【纳税人识别号】或【企业名称】及验证码,点击查询,要查询的企业信息就出来了。
4、点击上图中企业的【纳税人识别号】,就会弹出我们需要的【税务登记及一般纳税人信息】。
5、因为现在企业都已经完成五证合一,没有了税务登记证,在营业执照上又不体现一般纳税人资格,所以当我们需要提供一般纳税人证明的时候可以在税务局的网站上打印出来加盖我们公司的公章,对外提供就可以了。
企业应如何选择增值税纳税人类型?
临近2019年年底,一般纳税人转登记为小规模纳税人的时间也即将截止。那么小规模纳税人有哪些优势?一般纳税人是否应该选择转登记?企业不能盲目跟风,而是需要考虑多项因素,以下来说一说。
一般纳税人vs.小规模纳税人一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的一个区分,因此,在增值税的核算方法和税收优惠等诸多方面存在不同。
(1)基本计税方法
小规模纳税人采用简易征收的办法来计税,采用的是征收率,最常用的是3%。相应的,也没有进项抵扣的说法。
一般纳税人在一般的情况下采用一般计税方法,即销项/uploads/title/20231129/6566a3b20402d.jpg进项。那么这个时候,取得进项发票就至关重要了。一般计税方法下,采用的是税率而不是征收率。
比如对于建筑业的纳税人,如果是一般计税方法,那么税率是9%,简易计税征收率是3%,两者相差比较大。
在一些特殊的情况下,一般纳税人也可以采用简易计税,这个时候有一些条件,比如同时进项就不能抵扣,一经选择36个月不得变更等等。
(2) 税收优惠
小规模纳税人在今年税收优惠力度加大。在增值税上可以享受10万/月的免征额。但是,这个额度也不是随随便便就能享受,要求必须要开具增值税普通发票。在下游客户需要抵扣的时候,就不太适用。一般纳税人其实也有一些优惠政策,比如特殊情况下的简易征收,针对四个行业的加计抵减政策,针对部分企业的留抵退税政策,如果可以有,那么也可以减轻企业的负担。还有一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等,在符合政策符合条件的范围内,可以享受一定比例的即征即退。所以,关键看企业是否能够适用这些政策。
(3) 其他不同
在过去,只有部分行业的小规模纳税人可以自开专票,随着范围的日渐加大,现在逐步推向了全行业。所以,自开专票的问题,应该不会是一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。此外,两者进行纳税人申报上也有所不同,需要留意。
2. 一般纳税人和小规模纳税人如何选?由于核算方法的不同,所以一般纳税人有时候会出现“缺进项”的问题,但是,不能简单地直接选择小规模纳税人,而应该进行多方面的考量。
(1) 企业规模和发展阶段
一般纳税人和小规模有个重要的500万销售额的界限,超过了,那么要成为一般纳税人。
在企业设立之初可以申请为小规模纳税人。但是如果预计企业规模会迅速扩张,也可以考虑申请成为一般纳税人。
(2) 供应商和客户的分布
企业要看供应商和客户是一般纳税人还是小规模纳税人,并且判断从供应商处取得发票的难易程度。
比如,供应商100%都是小规模纳税人,并且很多还是散户,难以取得发票。而客户却有80%是一般纳税人,要求提供增值税专用发票,那么这个时候企业可以考虑选择一般纳税人,保留住客户端,对供应商端进行一定的改造。比如,对于较大的进项,换成一般纳税人供应商,以达到抵税的目的。
(3) 客户的要求
接上例,如果客户一定要一般税率的增值税专用发票,那么企业为了留住客户,可能更多的只能选择一般纳税人的身份。
(4) 企业的行业特征
有些企业必须要具有一定的规模,才能够申请到相应的资质,才能进行业务的承接。那么这个时候,企业的选择也会受限。
所以,先要了解一般纳税人和小规模纳税人的区别,并结合企业的实际情况,从发展状况、上下游企业的分布再到企业的行业特征等多个方面进行综合的考虑,在对企业的类型进行选择。
小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人?
这个问题的答案是不会。
关于小规模纳税人和一般纳税人身份的问题,有些老板朋友的理解可能有误区,一起来梳理几个关键点。
1、小规模纳税人和一般纳税人是指增值税纳税人的身份,不同身份采用不同的增值税计税方法。
2、任何增值税纳税人默认是小规模纳税人,新成立的公司,默认也是小规模纳税人,进行“登记”后,才能成为一般纳税人。
3、按照 财税〔2018〕33号 《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》 的规定,增值税小规模纳税人标准为:年应征增值税销售额500万元及以下。
4、在《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》中指出:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。也就是说,2020年1月1日开始,不能再转登了,之前是可以的,有一个政策过渡期。(根据网友提醒修改)
5、销售额统计的标准是指,登记前连续12个月或连续4个季度的累计销售额。
6、增值税小规模纳税人偶然发生的应税行为,销售额不计入应税行为年应税销售额,比如销售不动产。
7、小规模纳税人销售额超过标准,必须主动去税务局登记为一般纳税人,注意:是登记不是申请。如果已经超过标准而不去登记,那税务局会有处罚措施,包括:不允许再使用简易计税方法的征收率计算税额,进项税不能抵扣,不能使用增值税专用发票。是很严厉的。
8、没有超过销售额的小规模纳税人,只要自己愿意,也可以登记为一般纳税人。
9、登记为一般纳税人以后,必须进行健全的会计核算,否则可能会面临:进项税不能抵扣,不能使用增值税专用发票。
10、自然人始终都是小规模纳税人。
以上10条,就是关于增值税纳税人身份的几个重点,欢迎补充,若有不对之处,还请指正。
但是税务登记是一般纳税人?
这也正常啊。
1、这种僵而不死的上市公司以前有过,现在还有,以后还会有。上市公司没有任何产品,拖欠员工工资,不交员工社保,拖欠外部款项,多起诉讼缠身等,都是完全可能的。这种公司,以前可曾经是股市里追逐的优质壳资源呢。今天搞搞重大资产重组,明天放出什么新概念新动作,你方唱罢我登场。只是苦了员工和股民。
比如湖北仰帆控股股份有限公司(沪市:600421),2018年一度沦为没有正常经营的业务了,当年收入仅仅100.27万元,您没有看错!该公司也一度披星戴月,沦为*ST,2020年5月,公布了2019年度报告,2019年度实现收入为2327万元,由此撤销股票退市风险警示,变更为ST 仰帆。
实际上其收入主要依赖于收购的子公司完成,母公司仍然没有业务和收入。
2、上市公司基础是财务规范,一般纳税人条件之一也是财务规范。既然是上市公司,其公司性质就是股份有限公司。上市的基本条件之一就是财务规范。
国税总局对于一般纳税人的认定有销售金额等几项条件,但也有这样的一条规定:年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
可以说,企业被认定为一般纳税人,是上市、新三板挂牌的基础条件。
3、这家上市公司以前业务肯定可以,后来由于各种原因沦落到现在的境地。4、尽管现在可以转小规模,量它也不会转现在国家出台了一般纳税人在一定条件下可以申请转为小规模纳税人的规定,我估计这家上市公司打死也不会去变更的。上市公司嘛,丢不起这人!
我只能说,请远离这种企业。
商贸企业一个月开多少发票就会成为一般纳税人?
商贸企业连续12个月销售额达到80万元,就会责令登记为一般纳税人 。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为: (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; (二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
怎么查询公司是不是一般纳税人?
1.打开公司所在地的税局官网企业查询/uploads/title/20231129/6566a3b20402d.jpg全国企业信用信息查询平台。如下图所示。
2.在页面下方,找到 一般纳税人资格查询。如下图所示。
3.在弹出的页面上,输入纳税人识别号、验证码企业查询。如下图所示。
4.点击查询。如下图所示。
5.页面就会在资格名称处显示 增值税一般纳税人,在资格名称后面,同时会显示一般纳税人有效期。如下图所示。
6.如果页面显示 没有查询到数据,就说明公司应该为小规模纳税人。如下图所示。
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- 一般纳税人认定标准,一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?
- 如何查询一般纳税人资格?
- 企业应如何选择增值税纳税人类型?
- 小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人?
- 但是税务登记是一般纳税人?
- 商贸企业一个月开多少发票就会成为一般纳税人?
- 怎么查询公司是不是一般纳税人?
一般纳税人认定标准,一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?
① 企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。
② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。
③ 小规模纳税人的企业所得税率:
③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。
③.2. 从2008年1月1日起,新的《企业所得税法》颁布以后,内外资企业所得税统一为25%。
③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
③.4. 城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)。
③.5. 营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5%。
③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。
以上就是顺利办的回答,希望能帮到您!
如何查询一般纳税人资格?
1、首先登陆北京国家税务局网站,进入【国税局网站后】将鼠标指针放于【办税服务】页面弹出具体事务处理点击【涉税查询】。
2、在弹出的新【涉税查询】网页中点击左侧的【税务登记及一般纳税人资格查询】出现右侧的查询页面。
3、输入【纳税人识别号】或【企业名称】及验证码,点击查询,要查询的企业信息就出来了。
4、点击上图中企业的【纳税人识别号】,就会弹出我们需要的【税务登记及一般纳税人信息】。
5、因为现在企业都已经完成五证合一,没有了税务登记证,在营业执照上又不体现一般纳税人资格,所以当我们需要提供一般纳税人证明的时候可以在税务局的网站上打印出来加盖我们公司的公章,对外提供就可以了。
企业应如何选择增值税纳税人类型?
临近2019年年底,一般纳税人转登记为小规模纳税人的时间也即将截止。那么小规模纳税人有哪些优势?一般纳税人是否应该选择转登记?企业不能盲目跟风,而是需要考虑多项因素,以下来说一说。
一般纳税人vs.小规模纳税人
一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的一个区分,因此,在增值税的核算方法和税收优惠等诸多方面存在不同。
(1)基本计税方法
小规模纳税人采用简易征收的办法来计税,采用的是征收率,最常用的是3%。相应的,也没有进项抵扣的说法。
一般纳税人在一般的情况下采用一般计税方法,即销项/uploads/title/20231129/6566a3b20402d.jpg进项。那么这个时候,取得进项发票就至关重要了。一般计税方法下,采用的是税率而不是征收率。
比如对于建筑业的纳税人,如果是一般计税方法,那么税率是9%,简易计税征收率是3%,两者相差比较大。
在一些特殊的情况下,一般纳税人也可以采用简易计税,这个时候有一些条件,比如同时进项就不能抵扣,一经选择36个月不得变更等等。
(2) 税收优惠
小规模纳税人在今年税收优惠力度加大。在增值税上可以享受10万/月的免征额。但是,这个额度也不是随随便便就能享受,要求必须要开具增值税普通发票。在下游客户需要抵扣的时候,就不太适用。一般纳税人其实也有一些优惠政策,比如特殊情况下的简易征收,针对四个行业的加计抵减政策,针对部分企业的留抵退税政策,如果可以有,那么也可以减轻企业的负担。还有一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等,在符合政策符合条件的范围内,可以享受一定比例的即征即退。所以,关键看企业是否能够适用这些政策。
(3) 其他不同
在过去,只有部分行业的小规模纳税人可以自开专票,随着范围的日渐加大,现在逐步推向了全行业。所以,自开专票的问题,应该不会是一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。此外,两者进行纳税人申报上也有所不同,需要留意。
2. 一般纳税人和小规模纳税人如何选?
由于核算方法的不同,所以一般纳税人有时候会出现“缺进项”的问题,但是,不能简单地直接选择小规模纳税人,而应该进行多方面的考量。
(1) 企业规模和发展阶段
一般纳税人和小规模有个重要的500万销售额的界限,超过了,那么要成为一般纳税人。
在企业设立之初可以申请为小规模纳税人。但是如果预计企业规模会迅速扩张,也可以考虑申请成为一般纳税人。
(2) 供应商和客户的分布
企业要看供应商和客户是一般纳税人还是小规模纳税人,并且判断从供应商处取得发票的难易程度。
比如,供应商100%都是小规模纳税人,并且很多还是散户,难以取得发票。而客户却有80%是一般纳税人,要求提供增值税专用发票,那么这个时候企业可以考虑选择一般纳税人,保留住客户端,对供应商端进行一定的改造。比如,对于较大的进项,换成一般纳税人供应商,以达到抵税的目的。
(3) 客户的要求
接上例,如果客户一定要一般税率的增值税专用发票,那么企业为了留住客户,可能更多的只能选择一般纳税人的身份。
(4) 企业的行业特征
有些企业必须要具有一定的规模,才能够申请到相应的资质,才能进行业务的承接。那么这个时候,企业的选择也会受限。
所以,先要了解一般纳税人和小规模纳税人的区别,并结合企业的实际情况,从发展状况、上下游企业的分布再到企业的行业特征等多个方面进行综合的考虑,在对企业的类型进行选择。
小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人?
这个问题的答案是不会。
关于小规模纳税人和一般纳税人身份的问题,有些老板朋友的理解可能有误区,一起来梳理几个关键点。
1、小规模纳税人和一般纳税人是指增值税纳税人的身份,不同身份采用不同的增值税计税方法。
2、任何增值税纳税人默认是小规模纳税人,新成立的公司,默认也是小规模纳税人,进行“登记”后,才能成为一般纳税人。
3、按照 财税〔2018〕33号 《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》 的规定,增值税小规模纳税人标准为:年应征增值税销售额500万元及以下。
4、在《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》中指出:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。也就是说,2020年1月1日开始,不能再转登了,之前是可以的,有一个政策过渡期。(根据网友提醒修改)
5、销售额统计的标准是指,登记前连续12个月或连续4个季度的累计销售额。
6、增值税小规模纳税人偶然发生的应税行为,销售额不计入应税行为年应税销售额,比如销售不动产。
7、小规模纳税人销售额超过标准,必须主动去税务局登记为一般纳税人,注意:是登记不是申请。如果已经超过标准而不去登记,那税务局会有处罚措施,包括:不允许再使用简易计税方法的征收率计算税额,进项税不能抵扣,不能使用增值税专用发票。是很严厉的。
8、没有超过销售额的小规模纳税人,只要自己愿意,也可以登记为一般纳税人。
9、登记为一般纳税人以后,必须进行健全的会计核算,否则可能会面临:进项税不能抵扣,不能使用增值税专用发票。
10、自然人始终都是小规模纳税人。
以上10条,就是关于增值税纳税人身份的几个重点,欢迎补充,若有不对之处,还请指正。
但是税务登记是一般纳税人?
这也正常啊。
1、这种僵而不死的上市公司以前有过,现在还有,以后还会有。
上市公司没有任何产品,拖欠员工工资,不交员工社保,拖欠外部款项,多起诉讼缠身等,都是完全可能的。这种公司,以前可曾经是股市里追逐的优质壳资源呢。今天搞搞重大资产重组,明天放出什么新概念新动作,你方唱罢我登场。只是苦了员工和股民。
比如湖北仰帆控股股份有限公司(沪市:600421),2018年一度沦为没有正常经营的业务了,当年收入仅仅100.27万元,您没有看错!该公司也一度披星戴月,沦为*ST,2020年5月,公布了2019年度报告,2019年度实现收入为2327万元,由此撤销股票退市风险警示,变更为ST 仰帆。
实际上其收入主要依赖于收购的子公司完成,母公司仍然没有业务和收入。
2、上市公司基础是财务规范,一般纳税人条件之一也是财务规范。
既然是上市公司,其公司性质就是股份有限公司。上市的基本条件之一就是财务规范。
国税总局对于一般纳税人的认定有销售金额等几项条件,但也有这样的一条规定:年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
可以说,企业被认定为一般纳税人,是上市、新三板挂牌的基础条件。
3、这家上市公司以前业务肯定可以,后来由于各种原因沦落到现在的境地。4、尽管现在可以转小规模,量它也不会转
现在国家出台了一般纳税人在一定条件下可以申请转为小规模纳税人的规定,我估计这家上市公司打死也不会去变更的。上市公司嘛,丢不起这人!
我只能说,请远离这种企业。
商贸企业一个月开多少发票就会成为一般纳税人?
商贸企业连续12个月销售额达到80万元,就会责令登记为一般纳税人 。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为: (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; (二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
怎么查询公司是不是一般纳税人?
1.打开公司所在地的税局官网企业查询/uploads/title/20231129/6566a3b20402d.jpg全国企业信用信息查询平台。如下图所示。
2.在页面下方,找到 一般纳税人资格查询。如下图所示。
3.在弹出的页面上,输入纳税人识别号、验证码企业查询。如下图所示。
4.点击查询。如下图所示。
5.页面就会在资格名称处显示 增值税一般纳税人,在资格名称后面,同时会显示一般纳税人有效期。如下图所示。
6.如果页面显示 没有查询到数据,就说明公司应该为小规模纳税人。如下图所示。
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