企业所得税审计(审计和税审有什么区别)
专栏
2023-12-06 18:40
390
目录- 企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
- 什么是专项审计?
- 注会审计中税金测试怎么测?
- 审计发现串标后需要哪个部门处理?
- 会计审计时调整所得税费用分录?
- 汇算清缴后还可以审计调整所得税吗?
- 审计出财务问题什么后果?
企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
答:一、税审报告和审计报告的区别
审计报告主要是按会计准则、企业制度为标准,由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作,即计量、记账、核算、会计档案等会计工作是否符合会计制度,企业的内控制度是否健全等事项的报告,是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。
税审报告则是根据税法的有关规定对企业所得税进行汇算清缴的一种税务审计,主要是从税法的角度确认企业的盈利与亏损,由具有税务审计资格的税务师事务所的注册税务师出具的关于企业所得税有关情况的报告。麦积财务表示:还有一些专项的税审是涉及除所得税以外的各类税税的审计,如有关增值税的返还、房产税的减免等。
二、审计报告与税审报告的区别主要表现在以下方面:
其 — ,出具报告的主体不一样,会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的,而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的;
其二,报告的使用部门不一样,审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局,还会向相关的主管部门,如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供,而税审报告仅提供给企业的主管税务部门就可以了;
其三,审计的范围,内容不同,出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计,并获取充分而必要的审计证据,审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计,而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证,包括企业所得税的应纳税所得额,调增、调减项目,适用税率以及已交未交情况。
其四,出具审计报告与出具税审报告的工作方法不一样,会计师事务所在出具审计报告时,要获取大量充分而必要审计证据,如往来款项询证,实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。
企业在年终,同时要出具审计报告和税审报告时,由于两种报告有以上区别,又是由两个不同的受托方来完成,企业要注意的是两个报告相关部分结论的一致性,以保障企业信息的完整性,真实性,安全性。
什么是专项审计?
你好,我是【小厮回答】,很高兴为你解答。专项审计指除了对会计报表整体审计之外的审计项目。专项审计不仅限于对财务报表进行审计。例如:对企业职工的5项社会保障基金进行专项审计:对学校教育经费运转情况进行的专项审计:对保险公司交强险的专项审计等。或者对企业财务的某个方面进行的专项审计,例如:对所得税的专项审计;对国拨资金使用情况的专项审计等。更多专业的科普知识,欢迎关注我。如果喜欢我的回答,也请给我赞或转发,你们的鼓励,是支持我写下去的动力,谢谢大家。
注会审计中税金测试怎么测?
主要是通过科目间勾稽关系进行测试。
如收入和流转税(增值税/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg销项税、营业税)之间的比例测试,增值税中各明细科目勾稽关系测试营业税和税金及附加的勾稽关系测试;固定资产/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg房屋和房产税的测试;利润 和所得税的比例测试等等。
审计发现串标后需要哪个部门处理?
有关行政监督部门。
对于串通投标的行为,有关行政监督部门应当对招标人、投标人处以中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款。对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款。
有关行政监督部门,指有关行政监督部门仅享有在法律规定的处罚幅度内决定具体罚款数额的自由裁量权,而无决定是否处以罚款的自由裁量权,只要行为人有前述违法行为,有关行政监督部门就应当对其处以罚款。并处没收违法所得。
没收违法所得是由行政主体实施的将行政违法行为人的部分或者全部违法收入、物品或者其他非法占有的财物收归国家所有的处罚方式。没收可以视情节轻重而决定部分或者全部没收。
没收的物品,除应当予以销毁及存档备查外,均应上交国库或交由法定专管机关处理。取消投标人的投标资格。取消投标资格属于行为罚,即限制或者剥夺违法行为人某种行为能力或者资格的处罚措施,有时也称为能力罚。
会计审计时调整所得税费用分录?
会计审计后,一般会作调整(依据国家税收政策及法规规定作纳税调整)。比如上年费用或成本做多/少了,就会导致上年应纳税所得额(利润额)减少/增加,所得税也相应减少/增加,审计纠正后应做纳税调整(调增/调减)。下面以xx公司审计后应补或应退上年5000元企业所得税为例:
1.调增分录:(应补所得税)
@1.补提上年所得税分录
借: 利润分配——未分配利润 5000
贷:以前年度损益调整 5000
借:以前年度损益调整 5000
贷:应交税金——企业所得税 5000
@2.补缴税款时分录
借:应交税金——企业所得税 5000
贷:银行存款 5000
2.调减分录:(应退所得税:一般因上年税收优惠政策而需要调减)
@1.调减上年所得税分录
借: 利润分配——未分配利润 5000(红字)
贷:以前年度损益调整 5000(红字)
借:以前年度损益调整 5000(红字)
贷:应交税金——企业所得税 5000(红字)
注意:每年的所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日,一般企业因税收政策及法规变化导致上年多预缴了企业所得税,可在上年度所得税汇算清缴时作纳税调减,作账务处理后,上年的未分配利润余额会自动结转到当年的未分配利润中(税务局不会将税款直接退回到企业公账上)。若因调增所得税费用后上年企业利润为亏损,可在以后5年之内作亏损弥补。
汇算清缴后还可以审计调整所得税吗?
谢邀,很高兴回答这个问题
你好,我是有法可依,有准则必从的【会计考试草稿】,秉承开门见山,拒绝答非所问
结论:可以调整原因:调整企业所得税就是企业所得税算错,企业错账就可以调整,怎么调整?
汇算清缴后,调整企业所得税,就是调整企业以前年度的企业所得税,不是本年的企业所得税,所以用“以前年度损益调整”科目,账务处理视情况
一、审计调增企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg应交所得税
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配
二、审计调减企业所得税
借:应交税费/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配
借:利润分配
贷:盈余公积
我是一名残疾人,也是一名注册会计师,还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对,麻烦关注点个赞呗
审计出财务问题什么后果?
被审计单位违反国家规定的财务收支行为会受到什么处罚
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取处理措施,可以通报批评,给予警告;
有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;
没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处9万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;
构成犯罪的,依法追究刑事责任。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!
- 企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
- 什么是专项审计?
- 注会审计中税金测试怎么测?
- 审计发现串标后需要哪个部门处理?
- 会计审计时调整所得税费用分录?
- 汇算清缴后还可以审计调整所得税吗?
- 审计出财务问题什么后果?
企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
答:一、税审报告和审计报告的区别
审计报告主要是按会计准则、企业制度为标准,由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作,即计量、记账、核算、会计档案等会计工作是否符合会计制度,企业的内控制度是否健全等事项的报告,是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。
税审报告则是根据税法的有关规定对企业所得税进行汇算清缴的一种税务审计,主要是从税法的角度确认企业的盈利与亏损,由具有税务审计资格的税务师事务所的注册税务师出具的关于企业所得税有关情况的报告。麦积财务表示:还有一些专项的税审是涉及除所得税以外的各类税税的审计,如有关增值税的返还、房产税的减免等。
二、审计报告与税审报告的区别主要表现在以下方面:
其 — ,出具报告的主体不一样,会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的,而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的;
其二,报告的使用部门不一样,审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局,还会向相关的主管部门,如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供,而税审报告仅提供给企业的主管税务部门就可以了;
其三,审计的范围,内容不同,出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计,并获取充分而必要的审计证据,审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计,而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证,包括企业所得税的应纳税所得额,调增、调减项目,适用税率以及已交未交情况。
其四,出具审计报告与出具税审报告的工作方法不一样,会计师事务所在出具审计报告时,要获取大量充分而必要审计证据,如往来款项询证,实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。
企业在年终,同时要出具审计报告和税审报告时,由于两种报告有以上区别,又是由两个不同的受托方来完成,企业要注意的是两个报告相关部分结论的一致性,以保障企业信息的完整性,真实性,安全性。
什么是专项审计?
你好,我是【小厮回答】,很高兴为你解答。专项审计指除了对会计报表整体审计之外的审计项目。专项审计不仅限于对财务报表进行审计。例如:对企业职工的5项社会保障基金进行专项审计:对学校教育经费运转情况进行的专项审计:对保险公司交强险的专项审计等。或者对企业财务的某个方面进行的专项审计,例如:对所得税的专项审计;对国拨资金使用情况的专项审计等。更多专业的科普知识,欢迎关注我。如果喜欢我的回答,也请给我赞或转发,你们的鼓励,是支持我写下去的动力,谢谢大家。
注会审计中税金测试怎么测?
主要是通过科目间勾稽关系进行测试。
如收入和流转税(增值税/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg销项税、营业税)之间的比例测试,增值税中各明细科目勾稽关系测试营业税和税金及附加的勾稽关系测试;固定资产/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg房屋和房产税的测试;利润 和所得税的比例测试等等。
审计发现串标后需要哪个部门处理?
有关行政监督部门。
对于串通投标的行为,有关行政监督部门应当对招标人、投标人处以中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款。对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处单位罚款数额百分之五以上百分之十以下的罚款。
有关行政监督部门,指有关行政监督部门仅享有在法律规定的处罚幅度内决定具体罚款数额的自由裁量权,而无决定是否处以罚款的自由裁量权,只要行为人有前述违法行为,有关行政监督部门就应当对其处以罚款。并处没收违法所得。
没收违法所得是由行政主体实施的将行政违法行为人的部分或者全部违法收入、物品或者其他非法占有的财物收归国家所有的处罚方式。没收可以视情节轻重而决定部分或者全部没收。
没收的物品,除应当予以销毁及存档备查外,均应上交国库或交由法定专管机关处理。取消投标人的投标资格。取消投标资格属于行为罚,即限制或者剥夺违法行为人某种行为能力或者资格的处罚措施,有时也称为能力罚。
会计审计时调整所得税费用分录?
会计审计后,一般会作调整(依据国家税收政策及法规规定作纳税调整)。比如上年费用或成本做多/少了,就会导致上年应纳税所得额(利润额)减少/增加,所得税也相应减少/增加,审计纠正后应做纳税调整(调增/调减)。下面以xx公司审计后应补或应退上年5000元企业所得税为例:
1.调增分录:(应补所得税)
@1.补提上年所得税分录
借: 利润分配——未分配利润 5000
贷:以前年度损益调整 5000
借:以前年度损益调整 5000
贷:应交税金——企业所得税 5000
@2.补缴税款时分录
借:应交税金——企业所得税 5000
贷:银行存款 5000
2.调减分录:(应退所得税:一般因上年税收优惠政策而需要调减)
@1.调减上年所得税分录
借: 利润分配——未分配利润 5000(红字)
贷:以前年度损益调整 5000(红字)
借:以前年度损益调整 5000(红字)
贷:应交税金——企业所得税 5000(红字)
注意:每年的所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日,一般企业因税收政策及法规变化导致上年多预缴了企业所得税,可在上年度所得税汇算清缴时作纳税调减,作账务处理后,上年的未分配利润余额会自动结转到当年的未分配利润中(税务局不会将税款直接退回到企业公账上)。若因调增所得税费用后上年企业利润为亏损,可在以后5年之内作亏损弥补。
汇算清缴后还可以审计调整所得税吗?
谢邀,很高兴回答这个问题
你好,我是有法可依,有准则必从的【会计考试草稿】,秉承开门见山,拒绝答非所问
结论:可以调整原因:
调整企业所得税就是企业所得税算错,企业错账就可以调整,怎么调整?
汇算清缴后,调整企业所得税,就是调整企业以前年度的企业所得税,不是本年的企业所得税,所以用“以前年度损益调整”科目,账务处理视情况
一、审计调增企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg应交所得税
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配
二、审计调减企业所得税
借:应交税费/uploads/title/20231129/6566604c7ef27.jpg应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配
借:利润分配
贷:盈余公积
我是一名残疾人,也是一名注册会计师,还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对,麻烦关注点个赞呗
审计出财务问题什么后果?
被审计单位违反国家规定的财务收支行为会受到什么处罚
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取处理措施,可以通报批评,给予警告;
有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;
没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处9万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;
构成犯罪的,依法追究刑事责任。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!