一般纳税人辅导期(怎么样知道认定一般纳税人是辅导期还是临时一般纳税人)
专栏
2023-12-05 12:50
80
目录一般纳税人辅导期,怎么样知道认定一般纳税人是辅导期还是临时一般纳税人?
按辅导期内未开发票,辅导期结束后一般不能马上通过一般纳税人资格认定。照原来的文件规定,达不到标准不能正式认定为一般纳税人,但可延长时间。对于辅导期的问题,据税务局掌握的信息,辅导期政策要调整,但因为税务局没有接到正式的文件,所以暂不能给你明确有关问题,只能按照原来文件执行。需要专用发票,可到主管税务机关代开。增值税一般纳税人进项发票要认证次月才能抵扣,转正后才可以当月抵扣,就是说10月的抵扣能抵扣11月的销项,辅导期间皆如此。有可能会被认定为暂定一般纳税人:一、辅导期纳税人:是指商业企业,新申请批准的一般人,对于辅导期纳税人来说,当月认证的增值税专用及货物运输、海关完税凭证等都是不可以在当月抵扣的。一般情况下,是隔月抵扣(也有隔两月左右的),具体的,要根据在税务机关去印的“稽核结果比对通知单”,根据通知单上规定的抵扣税额在当月进行抵扣。会计分录为:
借:库存商品借:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg待抵扣进行税额贷:银行存款(或现金等 )收到稽核结果比对通知单后,借:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg应交增值税(进项税额)
贷:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg待抵扣进行税额二、暂定(也叫临时)一般人,是指工业企业,新申请批准的一般人。其当月认证的增值税专用及货物运输、海关完税凭证等都是可以在当月抵扣的。会计分录为:
借:库存商品(原材料等)
借:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金等 )这是两者最主要的区别。
辅导期的一般纳税人什么是辅导期的一般纳税人?
新办商贸企业一般纳税人实行纳税辅导期管理制度。辅导期为半年。这个时期就叫一般纳税人的辅导期。
辅导期商贸企业一般纳税人实施“抵扣联本月认证比对、次月申报抵扣”的办法。辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,用于核算已认证发票(包括通过采集软件录入的海关进口专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票)。取得以上扣税凭证后,应借记“应交税金——待抵扣进项税额”,贷记相关科目;次月比对无误后,应借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。
如果你在辅导期内,不符合条件的就不能转成正式的一般纳税人。那就是小规模纳税人了。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!
一般纳税人辅导期,怎么样知道认定一般纳税人是辅导期还是临时一般纳税人?
按辅导期内未开发票,辅导期结束后一般不能马上通过一般纳税人资格认定。照原来的文件规定,达不到标准不能正式认定为一般纳税人,但可延长时间。对于辅导期的问题,据税务局掌握的信息,辅导期政策要调整,但因为税务局没有接到正式的文件,所以暂不能给你明确有关问题,只能按照原来文件执行。需要专用发票,可到主管税务机关代开。增值税一般纳税人进项发票要认证次月才能抵扣,转正后才可以当月抵扣,就是说10月的抵扣能抵扣11月的销项,辅导期间皆如此。有可能会被认定为暂定一般纳税人:一、辅导期纳税人:是指商业企业,新申请批准的一般人,对于辅导期纳税人来说,当月认证的增值税专用及货物运输、海关完税凭证等都是不可以在当月抵扣的。一般情况下,是隔月抵扣(也有隔两月左右的),具体的,要根据在税务机关去印的“稽核结果比对通知单”,根据通知单上规定的抵扣税额在当月进行抵扣。会计分录为:
借:库存商品借:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg待抵扣进行税额贷:银行存款(或现金等 )收到稽核结果比对通知单后,借:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg应交增值税(进项税额)
贷:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg待抵扣进行税额二、暂定(也叫临时)一般人,是指工业企业,新申请批准的一般人。其当月认证的增值税专用及货物运输、海关完税凭证等都是可以在当月抵扣的。会计分录为:
借:库存商品(原材料等)
借:应交税费/uploads/title/20231129/6566555335299.jpg应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金等 )这是两者最主要的区别。
辅导期的一般纳税人什么是辅导期的一般纳税人?
新办商贸企业一般纳税人实行纳税辅导期管理制度。辅导期为半年。这个时期就叫一般纳税人的辅导期。
辅导期商贸企业一般纳税人实施“抵扣联本月认证比对、次月申报抵扣”的办法。辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,用于核算已认证发票(包括通过采集软件录入的海关进口专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票)。取得以上扣税凭证后,应借记“应交税金——待抵扣进项税额”,贷记相关科目;次月比对无误后,应借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。
如果你在辅导期内,不符合条件的就不能转成正式的一般纳税人。那就是小规模纳税人了。
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!