流动资金测算(流动资金中应收账款计算公式)
专栏
2023-12-05 05:50
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目录流动资金测算,流动资金中应收账款计算公式?
流动资金中的应收账款计算公式是:应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额/uploads/title/20231129/656689c888bce.jpg坏账准备。这个公式可以用于计算企业应收账款的流动资金需求量。应收账款借方余额是指企业销售货物或提供劳务后,尚未收回的款项在资产负债表中的借方余额;预收账款借方余额是指企业预收的客户款项在资产负债表中的借方余额;坏账准备是指企业对可能无法收回的应收账款所做的准备,用于弥补可能发生的坏账损失。通过这个公式,企业可以计算出应收账款的流动资金需求量,以便进行资金管理和业务运营。
测不出企业的资金需求?
银监会的流贷测算办法是脱胎于过去(计划经济时代)的“定额流动资金贷款测算办法”,在原理上并无新意。
在当时一般情况下的企业财务状况是(假如在没有固定资产占用挤占企业流动资金的情况下),企业的定额资金(所谓的“三项资金”占用,即原材料、在制品、产成品,相当于企业今天的“存货”)占用,在企业的流动资产中占比很高,一般可达到80%—90%,所以用“定额流动资金贷款测算办法”测算企业的资金需求,是很合适的。
后来,随市场经济的发展,企业的结算资金(应收账款)占比越来越大,而“存货”部分占比越来越低,由于没有充分考虑到企业结算资金的占用问题,所以,原来的“定额流动资金贷款测算办法”也就不适用了。
而这次银监会的“流贷测算办法”似乎是考虑到了企业结算资金的占用以及相应的结算资金来源的问题,但在这个问题的考虑上是通过“几个相关科目”的周转天数的直接相加减后,通过公式的计算来间接进行的,事实上还是对企业的结算资金占用问题考虑不充分,因此也仍然是测不出企业的资金需求。
(另外,那些周转天数的直接相加减,正确吗?)至于有人说是测不出来企业的流动资金需求,是因为企业发生了挤占挪用或基本数据采集不准,根本就不正确。
企业是否发生挤占挪用(固定资产挤占流动资金),直接就可以很简单的从企业的资产负债表上分析判断出来,银监会的流贷测算办法并没有可以发现企业发生挤占挪用的功能。
基本数据采集不准确,其实也不一定会从多大的程度上对真实的测算结果产生影响,这个办法更没有鉴别企业财务数据准确与不准确的功能。
结论:银监会的流贷测算办法之所以测不出企业的资金需求,关键是对企业的结算资金占用问题考虑不充分。
银监会的办法从根本上就不正确,各家商业银行无论规定怎样的变通办法,都是在瞎忙,浪费时间与精力!
流动资金管理暂行规定?
第一条 为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理,促进流动资金贷款业务健康发展,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规,制定本办法。
第二条 中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务,应遵守本办法。
第三条 本办法所称流动资金贷款,是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条 贷款人开展流动资金贷款业务,应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则
第五条 贷款人应完善内部控制机制,实行贷款全流程管理,全面了解客户信息,建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制,将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位,并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条 贷款人应合理测算借款人营运资金需求,审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度,不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点,合理设定流动资金贷款的业务品种和期限,以满足借款人生产经营的资金需求,实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理,并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条 贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等,合理确定内部绩效考核指标,不得制订不合理的贷款规模指标,不得恶性竞争和突击放贷。
第九条 贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用,贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条 中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
流动资金周转率怎么计算?
流动资金周转率是在流动资金运动过程中,流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。反映流动资金周转速度的经济指标。 流动资金周转率有两种表示方法:
1、一定时期流动资金周转次数,计算公式为: 流动资金周转次数=流动资产周转额(本期主营业务收入净额)/流动资产平均余额
2、 流动资产周转一次所需天数,计算公式为: 流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)
现金流入量怎么算?
现金流入量的构成
现金流入量的内容主要包括:
1、收现销售收入
即每年实现的全部现销收入。
2、固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益
如果固定资产报废时残值收入大于税法规定的数额,就应上缴所得税,形成一项现金流出量,反之则可抵减所得税,形成现金流入量。
3、垫支流动资金的收回
主要指项目完全终止时因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金额。
4、其他现金流入量
是指以上三项指标以外的现金流入项目。
如果指的是现金流量表中的各种现金流入的话,简单来说,就是公司所有银行账户(包括现金账户)中的增加额,如果存在多个银行账户啊或者是合并财务报表情况的话,要抵消掉公司内部各银行账户之间现金的流转,以及集团内各公司的之间现金的流转。
投资活动现金流入量的盈利性该怎么分析?
最简单粗暴的方法,就是直接对比投资成本。
但也要考虑时间价值、市场风险因素、投资收回跨年对被投资主体后续盈利性是否形成掣肘。不能一概而论
另外,还要投资者的风险偏好和资金需求,才全面。比如1000万投资,
1)每年回款300万*4年
vs.
2)4年时一次性回款1400万。
风平浪静、投资主体暂时不缺钱,应该会选2)。
但如果是用老婆本投资,肯定会选1)。
怎样计算流动资金剩余数目?
1.分项详细估算法
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,计算公式——流动资金=流动资产—流动负债,其中有:
①流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金;
②流动负债=应付账款+预收账款;
③年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额/uploads/title/20231129/656689c888bce.jpg截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数/uploads/title/20231129/656689c888bce.jpg上年流动资金需用数。
2.扩大指标估算法
扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式——年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率;年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。
流动资金的计算公式有哪些?
1、流动资金=流动资产—流动负债其中:
2、流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
3、流动负债=应付账款+预收账款
扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式:
1、年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
2、年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
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流动资金测算,流动资金中应收账款计算公式?
流动资金中的应收账款计算公式是:应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额/uploads/title/20231129/656689c888bce.jpg坏账准备。这个公式可以用于计算企业应收账款的流动资金需求量。应收账款借方余额是指企业销售货物或提供劳务后,尚未收回的款项在资产负债表中的借方余额;预收账款借方余额是指企业预收的客户款项在资产负债表中的借方余额;坏账准备是指企业对可能无法收回的应收账款所做的准备,用于弥补可能发生的坏账损失。通过这个公式,企业可以计算出应收账款的流动资金需求量,以便进行资金管理和业务运营。
测不出企业的资金需求?
银监会的流贷测算办法是脱胎于过去(计划经济时代)的“定额流动资金贷款测算办法”,在原理上并无新意。
在当时一般情况下的企业财务状况是(假如在没有固定资产占用挤占企业流动资金的情况下),企业的定额资金(所谓的“三项资金”占用,即原材料、在制品、产成品,相当于企业今天的“存货”)占用,在企业的流动资产中占比很高,一般可达到80%—90%,所以用“定额流动资金贷款测算办法”测算企业的资金需求,是很合适的。
后来,随市场经济的发展,企业的结算资金(应收账款)占比越来越大,而“存货”部分占比越来越低,由于没有充分考虑到企业结算资金的占用问题,所以,原来的“定额流动资金贷款测算办法”也就不适用了。
而这次银监会的“流贷测算办法”似乎是考虑到了企业结算资金的占用以及相应的结算资金来源的问题,但在这个问题的考虑上是通过“几个相关科目”的周转天数的直接相加减后,通过公式的计算来间接进行的,事实上还是对企业的结算资金占用问题考虑不充分,因此也仍然是测不出企业的资金需求。
(另外,那些周转天数的直接相加减,正确吗?)至于有人说是测不出来企业的流动资金需求,是因为企业发生了挤占挪用或基本数据采集不准,根本就不正确。
企业是否发生挤占挪用(固定资产挤占流动资金),直接就可以很简单的从企业的资产负债表上分析判断出来,银监会的流贷测算办法并没有可以发现企业发生挤占挪用的功能。
基本数据采集不准确,其实也不一定会从多大的程度上对真实的测算结果产生影响,这个办法更没有鉴别企业财务数据准确与不准确的功能。
结论:银监会的流贷测算办法之所以测不出企业的资金需求,关键是对企业的结算资金占用问题考虑不充分。
银监会的办法从根本上就不正确,各家商业银行无论规定怎样的变通办法,都是在瞎忙,浪费时间与精力!
流动资金管理暂行规定?
第一条 为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理,促进流动资金贷款业务健康发展,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规,制定本办法。
第二条 中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务,应遵守本办法。
第三条 本办法所称流动资金贷款,是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条 贷款人开展流动资金贷款业务,应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则
第五条 贷款人应完善内部控制机制,实行贷款全流程管理,全面了解客户信息,建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制,将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位,并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条 贷款人应合理测算借款人营运资金需求,审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度,不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点,合理设定流动资金贷款的业务品种和期限,以满足借款人生产经营的资金需求,实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理,并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条 贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等,合理确定内部绩效考核指标,不得制订不合理的贷款规模指标,不得恶性竞争和突击放贷。
第九条 贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用,贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条 中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
流动资金周转率怎么计算?
流动资金周转率是在流动资金运动过程中,流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。反映流动资金周转速度的经济指标。 流动资金周转率有两种表示方法:
1、一定时期流动资金周转次数,计算公式为: 流动资金周转次数=流动资产周转额(本期主营业务收入净额)/流动资产平均余额
2、 流动资产周转一次所需天数,计算公式为: 流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)
现金流入量怎么算?
现金流入量的构成
现金流入量的内容主要包括:
1、收现销售收入
即每年实现的全部现销收入。
2、固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益
如果固定资产报废时残值收入大于税法规定的数额,就应上缴所得税,形成一项现金流出量,反之则可抵减所得税,形成现金流入量。
3、垫支流动资金的收回
主要指项目完全终止时因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金额。
4、其他现金流入量
是指以上三项指标以外的现金流入项目。
如果指的是现金流量表中的各种现金流入的话,简单来说,就是公司所有银行账户(包括现金账户)中的增加额,如果存在多个银行账户啊或者是合并财务报表情况的话,要抵消掉公司内部各银行账户之间现金的流转,以及集团内各公司的之间现金的流转。
投资活动现金流入量的盈利性该怎么分析?
最简单粗暴的方法,就是直接对比投资成本。
但也要考虑时间价值、市场风险因素、投资收回跨年对被投资主体后续盈利性是否形成掣肘。不能一概而论
另外,还要投资者的风险偏好和资金需求,才全面。比如1000万投资,
1)每年回款300万*4年
vs.
2)4年时一次性回款1400万。
风平浪静、投资主体暂时不缺钱,应该会选2)。
但如果是用老婆本投资,肯定会选1)。
怎样计算流动资金剩余数目?
1.分项详细估算法
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,计算公式——流动资金=流动资产—流动负债,其中有:
①流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金;
②流动负债=应付账款+预收账款;
③年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额/uploads/title/20231129/656689c888bce.jpg截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数/uploads/title/20231129/656689c888bce.jpg上年流动资金需用数。
2.扩大指标估算法
扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式——年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率;年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。
流动资金的计算公式有哪些?
1、流动资金=流动资产—流动负债其中:
2、流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
3、流动负债=应付账款+预收账款
扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式:
1、年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
2、年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
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