金融企业现金流量表(资产负债表利润表和现金流量表三者有什么不一样的地方)
专栏
2023-11-13 05:50
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目录- 金融企业现金流量表,资产负债表利润表和现金流量表三者有什么不一样的地方?
- 如何查询一个公司的现金流?
- 现金流量表时应付账款和应收账款怎么定?
- 现金流量分为哪两种?
- 现金流量表附表的存货怎么计算?
- 企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映?
- 收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些?
金融企业现金流量表,资产负债表利润表和现金流量表三者有什么不一样的地方?
资产负债表反映一定时期的财务状况,利润表反应一定期间的经营情况,而现金流量表反应的是一定时期内现金和现金等价物的增减变动情况。
上面所述都太过专业和笼统,下面自然人为例讲解下,便于非专业的理解三表的含义和相互的关系。
一,资产负债表代表特定时期个人的资产和负债情况,资产就是手里的现金和银行存款、借给别人未收回的钱、购买的房屋、车子等。负债就是指买房子的银行借款、借他人的款等。
二,利润表代表一定期间内的收入支出表,工资收入和投资收入减去家庭基本开支再减去还银行的利息的结余。
三,现金流量表代表一定时期内的现金和现金等价物的增减变动。如手里的钱去投资、筹资、维持日常开支等不停的变化,能清晰的看到手里的钱流向了哪里。
三者之间虽说不同但是千丝万缕的联系。
一,资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润是有勾稽关系,年初未分配利润加上本年累计净利润等于年末未分配利润。简单理解就是我手里之前的盈余加上今年一年的盈余等于年末的盈余。
二,现金流量表是根据资产负债表和利润表编制的,是反应了两张表中现金流动。举个例子,我收里的钱和银行存款都是怎么来的,怎么花出去的。
大家都明白了吗?
如何查询一个公司的现金流?
1、登入软件,点击“基础设置”—“财务”—“会计科目”—“编辑”—“指定科目”—“现金流量科目”(指定现金、银行存款科目);
2、点击“基础设置”—“财务”—“项目目录”—“增加”—“现金流量项目”(一般企业);
3、点击“总账”—“账簿查询”—“现金流量明细账”—现金流量明细表和统计表,即可。
现金流量表时应付账款和应收账款怎么定?
应付账款和应收账款的贷方发生额计入收到的其他与经营活动有关的现金
借方发生额 计入 支付的其他与经营活动有关的现金
现金流量分为哪两种?
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括:
1.库存现金。
2.银行存款。
3.其他货币资金。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
【提示】权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。各类企业由于行业特点不同,对经营活动的认定存在一定差异。对于工商企业而言,经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
2.投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
3.筹资活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本,既包括实收资本(股本),也包括资本溢价(股本溢价);这里所说的债务,指对外举债,包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。
通常情况下,应付账款、应付票据等属于经营活动,不属于筹资活动。
【提示】对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目,如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等,应当归并到相关类别中,并单独反映。比如,对于自然灾害损失和保险赔款,如果能够确指属于流动资产损失,应当列入经营活动产生的现金流量;属于固定资产损失,应当列入投资活动产生的现金流量。如果不能确指,则可以列入经营活动产生的现金流量。捐赠收入和支出,可以列入经营活动。
现金流量表具体项目的编制。
(一)经营活动产生的现金流量有关项目的编制
1.销售商品、提供劳务收到的现金:
本项目包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额,具体包括:本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项,减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金,也在本项目反映。
2.收到的税费返还
本项目反映企业收到返还的各种税费,如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。
3.收到的其他与经营活动有关的现金
本项目反映企业除上述各项日外,收到的其他与经营活动有关的现金,如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
本项目反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金,包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额,具体包括:本期购买商品、接受劳务支付的现金,以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项,减去本期发生的购货退回收到的现金。
5.支付给职工以及为职工支付的现金
本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金,包括企业为获得职工提供的服务,本期实际给予各种形式的报酬以及其他相关支出,如支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等,以及为职工支付的其他费用,不包括支付给在建工程人员的工资。
【提示】支付的在建工程人员的工资,在“其他长期资产所支付的现金和购建固定资产、无形资产”项目中反映。
6.支付的各项税费
本项目反映企业按规定支付的各项税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金,如支付的营业税、增值税、消费税、所得税教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税等。不包括本期退回的增值税、所得税。
本期退回的增值税、所得税等,在“收到的税费返还”项目中反映。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
本项目反映企业除上述各项目外,支付的其他与经营活动有关的现金,如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等。
(二)投资活动产生的现金流量有关项目的编制
1.收回投资收到的现金
本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。
【提示】不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产,以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
债权性投资收回的本金,在本项目反映,债权性投资收回的利息,不在本项目中反映,而在“取得投资收益所收到的现金”项目中反映。
【提示】处置子公司及其他营业单位收到的现金净额单设项目反映。
2.取得投资收益收到的现金
本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利,因债权性投资而取得的利息收入。
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
本项目反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产(如投资性房地产)所取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数,应作为投资活动产生的现金流量,在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数,应将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。
现金流量表附表的存货怎么计算?
在编制现金流量表附表时,一般来说,存货的增减变动应该与资产负债表中的存货增减变动是一致的。但也存在一些特殊因素,在编制附表时应予以考虑并调整,否则会导致主附表的经营活动现金流量不平衡。主要因素为:
1.存货计提了跌价准备。
存货跌价准备的增减变动不在“存货的减少(减增加)”项目中反映,而是列报于“资产减值损失”项目中。在编制附表时应将存货跌价准备的变动在存货的增减变动中剔除。存货跌价准备的计提是需要在附表中调整的,但所列示的行次是在“资产减值损失”项目中。
2.由投资、筹资活动或者其他性质特殊的活动导致的存货增减。
非经营活动导致的存货变动,如债务重组中以存货抵债或者收到抵债存货、对外以存货捐赠、以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产等,均不在“存货的减少(减增加)”项目中反映。
债务重组中以存货抵债(指融资性债务,如借款等)改变了债务结构和金额,属于筹资活动;以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产,或者以存货结算长期应收款,属于非流动资产的处置或购建,也就是投资活动。由投资、筹资活动导致的存货增减变动不在间接法的“存货的减少(减增加)”项目中反映。
现金流量表附表的编制原理就是调整两个因素:影响了经营活动现金净流量不影响净利润,影响了净利润不影响经营活动现金净流量的因素。
上述事项中,以存货抵债、结算长期应收款、或以非流动资产换入存货等事项,既不影响净利润又不影响经营活动现金净流量,因此不在间接法中反映。如果将存货用于结算经营性的应收、应付款项等,属于经营活动,影响了经营活动现金净流量但不影响净利润,由此导致的存货变动应当反映在间接法的“存货的减少(减增加)”项目中。
3.报告期内出现合并范围的变动。
如果报告期内发生过合并范围变动,会导致合并现金流量表中
“存货的减少(减增加)”项目的发生额与合并资产负债表没有对应关系。
4、存货是从固定资产中转入。
将固定资产转为存货时,虽然在资产负债表中存货增加,但对现金流量表间接法中的“存货的减少(减增加)”项目无影响,因为这一事项不影响经营活动现金流量也不影响净利润。
5.房地产公司或平台公司发生的存货资本化利息。
存货的资本化利息在现金流中是归入分配股利、利润或偿付利息支付的现金,在间接法中不作为存货增加及减少的调节项。因为这部分现金流量表主表中并非作为经营活动,所以在间接法中计算存货增减时也需要剔除这部分因素导致的存货帐面价值变动。
企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映?
企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中的反映:一般情况下,购买理财产品的本金(含投出和收回)以及取得投资收益的现金流量,均作为投资活动的现金流量,可分别列入“投资支付的现金”、“收回投资收到的现金”、“取得投资收益收到的现金”等相关项目内。
收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些?
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表,它是以收付发生制为基础编制的。现金流量表中的现金流量可分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中,经营活动现金流量中收到其他与经营活动有关的现金,包括收到的租金,收到的押金,收到的备用金,收到的赔款和罚款等。
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- 金融企业现金流量表,资产负债表利润表和现金流量表三者有什么不一样的地方?
- 如何查询一个公司的现金流?
- 现金流量表时应付账款和应收账款怎么定?
- 现金流量分为哪两种?
- 现金流量表附表的存货怎么计算?
- 企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映?
- 收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些?
金融企业现金流量表,资产负债表利润表和现金流量表三者有什么不一样的地方?
资产负债表反映一定时期的财务状况,利润表反应一定期间的经营情况,而现金流量表反应的是一定时期内现金和现金等价物的增减变动情况。
上面所述都太过专业和笼统,下面自然人为例讲解下,便于非专业的理解三表的含义和相互的关系。
一,资产负债表代表特定时期个人的资产和负债情况,资产就是手里的现金和银行存款、借给别人未收回的钱、购买的房屋、车子等。负债就是指买房子的银行借款、借他人的款等。
二,利润表代表一定期间内的收入支出表,工资收入和投资收入减去家庭基本开支再减去还银行的利息的结余。
三,现金流量表代表一定时期内的现金和现金等价物的增减变动。如手里的钱去投资、筹资、维持日常开支等不停的变化,能清晰的看到手里的钱流向了哪里。
三者之间虽说不同但是千丝万缕的联系。
一,资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润是有勾稽关系,年初未分配利润加上本年累计净利润等于年末未分配利润。简单理解就是我手里之前的盈余加上今年一年的盈余等于年末的盈余。
二,现金流量表是根据资产负债表和利润表编制的,是反应了两张表中现金流动。举个例子,我收里的钱和银行存款都是怎么来的,怎么花出去的。
大家都明白了吗?
如何查询一个公司的现金流?
1、登入软件,点击“基础设置”—“财务”—“会计科目”—“编辑”—“指定科目”—“现金流量科目”(指定现金、银行存款科目);
2、点击“基础设置”—“财务”—“项目目录”—“增加”—“现金流量项目”(一般企业);
3、点击“总账”—“账簿查询”—“现金流量明细账”—现金流量明细表和统计表,即可。
现金流量表时应付账款和应收账款怎么定?
应付账款和应收账款的贷方发生额计入收到的其他与经营活动有关的现金
借方发生额 计入 支付的其他与经营活动有关的现金
现金流量分为哪两种?
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括:
1.库存现金。
2.银行存款。
3.其他货币资金。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
【提示】权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。各类企业由于行业特点不同,对经营活动的认定存在一定差异。对于工商企业而言,经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
2.投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
3.筹资活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本,既包括实收资本(股本),也包括资本溢价(股本溢价);这里所说的债务,指对外举债,包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。
通常情况下,应付账款、应付票据等属于经营活动,不属于筹资活动。
【提示】对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目,如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等,应当归并到相关类别中,并单独反映。比如,对于自然灾害损失和保险赔款,如果能够确指属于流动资产损失,应当列入经营活动产生的现金流量;属于固定资产损失,应当列入投资活动产生的现金流量。如果不能确指,则可以列入经营活动产生的现金流量。捐赠收入和支出,可以列入经营活动。
现金流量表具体项目的编制。
(一)经营活动产生的现金流量有关项目的编制
1.销售商品、提供劳务收到的现金:
本项目包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额,具体包括:本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项,减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金,也在本项目反映。
2.收到的税费返还
本项目反映企业收到返还的各种税费,如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。
3.收到的其他与经营活动有关的现金
本项目反映企业除上述各项日外,收到的其他与经营活动有关的现金,如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
本项目反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金,包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额,具体包括:本期购买商品、接受劳务支付的现金,以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项,减去本期发生的购货退回收到的现金。
5.支付给职工以及为职工支付的现金
本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金,包括企业为获得职工提供的服务,本期实际给予各种形式的报酬以及其他相关支出,如支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等,以及为职工支付的其他费用,不包括支付给在建工程人员的工资。
【提示】支付的在建工程人员的工资,在“其他长期资产所支付的现金和购建固定资产、无形资产”项目中反映。
6.支付的各项税费
本项目反映企业按规定支付的各项税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金,如支付的营业税、增值税、消费税、所得税教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税等。不包括本期退回的增值税、所得税。
本期退回的增值税、所得税等,在“收到的税费返还”项目中反映。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
本项目反映企业除上述各项目外,支付的其他与经营活动有关的现金,如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等。
(二)投资活动产生的现金流量有关项目的编制
1.收回投资收到的现金
本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。
【提示】不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产,以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
债权性投资收回的本金,在本项目反映,债权性投资收回的利息,不在本项目中反映,而在“取得投资收益所收到的现金”项目中反映。
【提示】处置子公司及其他营业单位收到的现金净额单设项目反映。
2.取得投资收益收到的现金
本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利,因债权性投资而取得的利息收入。
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
本项目反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产(如投资性房地产)所取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数,应作为投资活动产生的现金流量,在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数,应将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。
现金流量表附表的存货怎么计算?
在编制现金流量表附表时,一般来说,存货的增减变动应该与资产负债表中的存货增减变动是一致的。但也存在一些特殊因素,在编制附表时应予以考虑并调整,否则会导致主附表的经营活动现金流量不平衡。主要因素为:
1.存货计提了跌价准备。
存货跌价准备的增减变动不在“存货的减少(减增加)”项目中反映,而是列报于“资产减值损失”项目中。在编制附表时应将存货跌价准备的变动在存货的增减变动中剔除。存货跌价准备的计提是需要在附表中调整的,但所列示的行次是在“资产减值损失”项目中。
2.由投资、筹资活动或者其他性质特殊的活动导致的存货增减。
非经营活动导致的存货变动,如债务重组中以存货抵债或者收到抵债存货、对外以存货捐赠、以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产等,均不在“存货的减少(减增加)”项目中反映。
债务重组中以存货抵债(指融资性债务,如借款等)改变了债务结构和金额,属于筹资活动;以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产,或者以存货结算长期应收款,属于非流动资产的处置或购建,也就是投资活动。由投资、筹资活动导致的存货增减变动不在间接法的“存货的减少(减增加)”项目中反映。
现金流量表附表的编制原理就是调整两个因素:影响了经营活动现金净流量不影响净利润,影响了净利润不影响经营活动现金净流量的因素。
上述事项中,以存货抵债、结算长期应收款、或以非流动资产换入存货等事项,既不影响净利润又不影响经营活动现金净流量,因此不在间接法中反映。如果将存货用于结算经营性的应收、应付款项等,属于经营活动,影响了经营活动现金净流量但不影响净利润,由此导致的存货变动应当反映在间接法的“存货的减少(减增加)”项目中。
3.报告期内出现合并范围的变动。
如果报告期内发生过合并范围变动,会导致合并现金流量表中
“存货的减少(减增加)”项目的发生额与合并资产负债表没有对应关系。
4、存货是从固定资产中转入。
将固定资产转为存货时,虽然在资产负债表中存货增加,但对现金流量表间接法中的“存货的减少(减增加)”项目无影响,因为这一事项不影响经营活动现金流量也不影响净利润。
5.房地产公司或平台公司发生的存货资本化利息。
存货的资本化利息在现金流中是归入分配股利、利润或偿付利息支付的现金,在间接法中不作为存货增加及减少的调节项。因为这部分现金流量表主表中并非作为经营活动,所以在间接法中计算存货增减时也需要剔除这部分因素导致的存货帐面价值变动。
企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映?
企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中的反映:一般情况下,购买理财产品的本金(含投出和收回)以及取得投资收益的现金流量,均作为投资活动的现金流量,可分别列入“投资支付的现金”、“收回投资收到的现金”、“取得投资收益收到的现金”等相关项目内。
收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些?
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表,它是以收付发生制为基础编制的。现金流量表中的现金流量可分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中,经营活动现金流量中收到其他与经营活动有关的现金,包括收到的租金,收到的押金,收到的备用金,收到的赔款和罚款等。
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