企业所得税审计(审计和税审有什么区别)
专栏
2024-04-12 19:22
327
目录- 企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
- 企业所得税汇算清缴怎么做哦?
- 企业所得税是按月计提还是季度计提?
- 每年税务审计后为什么要补交企业所得税呢?
- 税务审计需要提供哪些材料啊?
- 有人知道会计师事务所审计帐目的收费标准吗?
- 审计报告出来了发现错误怎么处理?
企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
答:一、税审报告和审计报告的区别
审计报告主要是按会计准则、企业制度为标准,由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作,即计量、记账、核算、会计档案等会计工作是否符合会计制度,企业的内控制度是否健全等事项的报告,是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。
税审报告则是根据税法的有关规定对企业所得税进行汇算清缴的一种税务审计,主要是从税法的角度确认企业的盈利与亏损,由具有税务审计资格的税务师事务所的注册税务师出具的关于企业所得税有关情况的报告。麦积财务表示:还有一些专项的税审是涉及除所得税以外的各类税税的审计,如有关增值税的返还、房产税的减免等。
二、审计报告与税审报告的区别主要表现在以下方面:
其 — ,出具报告的主体不一样,会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的,而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的;
其二,报告的使用部门不一样,审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局,还会向相关的主管部门,如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供,而税审报告仅提供给企业的主管税务部门就可以了;
其三,审计的范围,内容不同,出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计,并获取充分而必要的审计证据,审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计,而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证,包括企业所得税的应纳税所得额,调增、调减项目,适用税率以及已交未交情况。
其四,出具审计报告与出具税审报告的工作方法不一样,会计师事务所在出具审计报告时,要获取大量充分而必要审计证据,如往来款项询证,实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。
企业在年终,同时要出具审计报告和税审报告时,由于两种报告有以上区别,又是由两个不同的受托方来完成,企业要注意的是两个报告相关部分结论的一致性,以保障企业信息的完整性,真实性,安全性。
企业所得税汇算清缴怎么做哦?
1.审计是工商年检用,年检通知会注明要求出审计报告企业的条件;税审是税务局要求企业出具税务鉴定报告,开汇算清缴会的时候会说明出税务鉴定报告企业的条件;汇算清缴就是企业所得税年报,五月底前报送数据,清算企业全年有无调增调减事项,清缴所得税款。
2.审计报告年检时给工商;税审报告汇缴完后给税务,一般给管理员。
3.所得税在地税的企业税审报告给地税;所得税在国税的给国税。
4.汇缴跟审计没什么关系,税审就是审计企业所得税有无漏缴情况。区别在于工商部门要审计报告,税务部门要税审报告。
5.汇缴由企业自己申报。税审报告由税务师事务所出具,汇缴报送数据时,直接照搬税审报告数据即可,因为税审报告中的表格和汇缴表是一模一样的;审计报告由会计师事务所出具,跟汇算清缴没有关系。
企业所得税是按月计提还是季度计提?
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
平时的预缴,计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
以第一种方法,按季度计算举例:某公司2008年1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元;4/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg7000=14000元;7/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg9月份应纳税所得额为/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg8600元,(亏损)则不要预缴;10/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg12月份应纳税所得额为84000元。
本年度的应纳税所得额是:28000+56000/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。
因前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
会计上,按如下步骤进行记录和处理:1.计提时
借:所得税
贷:应交税费——企业所得税
2.上缴时
借:应交税费——企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
至于月提方法,实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg以前各月应纳所得税额。依次计算即可。
每年税务审计后为什么要补交企业所得税呢?
并不是说税务审计后就一定要补交企业所得税。
即便他们不审计,也要补交企业所得税的。
企业无论是按月缴还是按季缴,所缴纳的税款均是按会计口径计算缴纳的,是预缴的。
在次年的5月31日前要进行企业所得税汇算清缴,是由于会计与税务的计算口径是不一样的。
我们做账是按会计法做的,而税收是按税法口径计算的。
比如说,按会计法,企业取得正式发票的业务招待费是允许全额列支的,而税法却规定“税前扣除金额只限60%且不能超过收入的0.5%”,还有像职工教育经费、广告费等,而且还有按税法规定可以加计扣除的项目……
税务审计需要提供哪些材料啊?
1、企业工商营业执照最新通过年检
2、国\地税登记证(需要注明主管局名称)
3、当年度会计审计报告
4、当年度12月31日资产负债表
5、当年度12月31日损益表
6、当年度10月31日增值税申报表
7、当年度12月31日增值税申报表
8、出口企业当年度免抵汇总表
9、当年度1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg4季度企业所得税申报表
10、当年度1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg12月地方税费申报表
11、当年度残疾人就业保障金申报表
12、当年度1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg12月社保申报表
13、当年度12月31日固定资产计提折旧明细表
14、当年度1月31日固定资产计提折旧明细表
15、土地使用证系自有(注明等级及单位税额)
16、房产证系自有房产
17、租赁合同系租赁房产
18、企业往年亏损情况表(连续五年)须经过税务机关或税务中介确认
19、上年度税务审计报告
20、财产损失报告须经过税务机关审核确认
21、税务核定通知书(股息利息、印花税等)系所属期征收方式
22、声明书
23、交换意见书
24、12月份三项费用及成本科目各项明细累计数手工账套的提供
25、汽车行驶证有公司车的提供
26、当年度科目余额表一级到末级科目
27、工资表复印1月,3月,6月,9月,12月
28、上年度税务机关检查结论国、地税
29、土地使用权价值证明账页或发票
30、国税机关查账结论或补增值税税单
有人知道会计师事务所审计帐目的收费标准吗?
1.会计师事务所审计一般是按照企业注册资金多少或者总资产多少来收费.注册资金或总资产越高,收费也相应抬高 2.要看审计内容,工商年检审计800元左右;企业所得税审计2000左右,企业转制审计2500左右. 内容不同,收费不同. 具体还有看地方区域. 一般情况下,可以协商价格.但如果是税务局指定的会计师事务所,那宰你没商量了. 此外,还有看地方区域了.
审计报告出来了发现错误怎么处理?
唯一办法:换回
这是影响问题,如果是上市公司,还会涉及证券从业资格
所得税审计那就去换回吧,目前审查是很严格的,重新出一套报告,交给企业,有企业去税务换回即可,如果企业没有发出报告,你们可以重新出具然后快递啊
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- 企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
- 企业所得税汇算清缴怎么做哦?
- 企业所得税是按月计提还是季度计提?
- 每年税务审计后为什么要补交企业所得税呢?
- 税务审计需要提供哪些材料啊?
- 有人知道会计师事务所审计帐目的收费标准吗?
- 审计报告出来了发现错误怎么处理?
企业所得税审计,审计和税审有什么区别?
答:一、税审报告和审计报告的区别
审计报告主要是按会计准则、企业制度为标准,由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作,即计量、记账、核算、会计档案等会计工作是否符合会计制度,企业的内控制度是否健全等事项的报告,是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。
税审报告则是根据税法的有关规定对企业所得税进行汇算清缴的一种税务审计,主要是从税法的角度确认企业的盈利与亏损,由具有税务审计资格的税务师事务所的注册税务师出具的关于企业所得税有关情况的报告。麦积财务表示:还有一些专项的税审是涉及除所得税以外的各类税税的审计,如有关增值税的返还、房产税的减免等。
二、审计报告与税审报告的区别主要表现在以下方面:
其 — ,出具报告的主体不一样,会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的,而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的;
其二,报告的使用部门不一样,审计报告的使用部门不仅包括企业管理当局,还会向相关的主管部门,如市场监督管理局、税务部门、外汇管部门、金融机构等提供,而税审报告仅提供给企业的主管税务部门就可以了;
其三,审计的范围,内容不同,出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计,并获取充分而必要的审计证据,审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计,而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证,包括企业所得税的应纳税所得额,调增、调减项目,适用税率以及已交未交情况。
其四,出具审计报告与出具税审报告的工作方法不一样,会计师事务所在出具审计报告时,要获取大量充分而必要审计证据,如往来款项询证,实物资产盘点等等。而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。
企业在年终,同时要出具审计报告和税审报告时,由于两种报告有以上区别,又是由两个不同的受托方来完成,企业要注意的是两个报告相关部分结论的一致性,以保障企业信息的完整性,真实性,安全性。
企业所得税汇算清缴怎么做哦?
1.审计是工商年检用,年检通知会注明要求出审计报告企业的条件;税审是税务局要求企业出具税务鉴定报告,开汇算清缴会的时候会说明出税务鉴定报告企业的条件;汇算清缴就是企业所得税年报,五月底前报送数据,清算企业全年有无调增调减事项,清缴所得税款。
2.审计报告年检时给工商;税审报告汇缴完后给税务,一般给管理员。
3.所得税在地税的企业税审报告给地税;所得税在国税的给国税。
4.汇缴跟审计没什么关系,税审就是审计企业所得税有无漏缴情况。区别在于工商部门要审计报告,税务部门要税审报告。
5.汇缴由企业自己申报。税审报告由税务师事务所出具,汇缴报送数据时,直接照搬税审报告数据即可,因为税审报告中的表格和汇缴表是一模一样的;审计报告由会计师事务所出具,跟汇算清缴没有关系。
企业所得税是按月计提还是季度计提?
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
平时的预缴,计算方法有两种:
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
以第一种方法,按季度计算举例:
某公司2008年1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元;4/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg7000=14000元;7/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg9月份应纳税所得额为/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg8600元,(亏损)则不要预缴;10/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg12月份应纳税所得额为84000元。
本年度的应纳税所得额是:28000+56000/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。
因前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
会计上,按如下步骤进行记录和处理:
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费——企业所得税
2.上缴时
借:应交税费——企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
至于月提方法,实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg以前各月应纳所得税额。依次计算即可。
每年税务审计后为什么要补交企业所得税呢?
并不是说税务审计后就一定要补交企业所得税。
即便他们不审计,也要补交企业所得税的。
企业无论是按月缴还是按季缴,所缴纳的税款均是按会计口径计算缴纳的,是预缴的。
在次年的5月31日前要进行企业所得税汇算清缴,是由于会计与税务的计算口径是不一样的。
我们做账是按会计法做的,而税收是按税法口径计算的。
比如说,按会计法,企业取得正式发票的业务招待费是允许全额列支的,而税法却规定“税前扣除金额只限60%且不能超过收入的0.5%”,还有像职工教育经费、广告费等,而且还有按税法规定可以加计扣除的项目……
税务审计需要提供哪些材料啊?
1、企业工商营业执照最新通过年检
2、国\地税登记证(需要注明主管局名称)
3、当年度会计审计报告
4、当年度12月31日资产负债表
5、当年度12月31日损益表
6、当年度10月31日增值税申报表
7、当年度12月31日增值税申报表
8、出口企业当年度免抵汇总表
9、当年度1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg4季度企业所得税申报表
10、当年度1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg12月地方税费申报表
11、当年度残疾人就业保障金申报表
12、当年度1/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg/uploads/title/20240104/659666d3d0b31.jpg12月社保申报表
13、当年度12月31日固定资产计提折旧明细表
14、当年度1月31日固定资产计提折旧明细表
15、土地使用证系自有(注明等级及单位税额)
16、房产证系自有房产
17、租赁合同系租赁房产
18、企业往年亏损情况表(连续五年)须经过税务机关或税务中介确认
19、上年度税务审计报告
20、财产损失报告须经过税务机关审核确认
21、税务核定通知书(股息利息、印花税等)系所属期征收方式
22、声明书
23、交换意见书
24、12月份三项费用及成本科目各项明细累计数手工账套的提供
25、汽车行驶证有公司车的提供
26、当年度科目余额表一级到末级科目
27、工资表复印1月,3月,6月,9月,12月
28、上年度税务机关检查结论国、地税
29、土地使用权价值证明账页或发票
30、国税机关查账结论或补增值税税单
有人知道会计师事务所审计帐目的收费标准吗?
1.会计师事务所审计一般是按照企业注册资金多少或者总资产多少来收费.注册资金或总资产越高,收费也相应抬高 2.要看审计内容,工商年检审计800元左右;企业所得税审计2000左右,企业转制审计2500左右. 内容不同,收费不同. 具体还有看地方区域. 一般情况下,可以协商价格.但如果是税务局指定的会计师事务所,那宰你没商量了. 此外,还有看地方区域了.
审计报告出来了发现错误怎么处理?
唯一办法:换回
这是影响问题,如果是上市公司,还会涉及证券从业资格
所得税审计那就去换回吧,目前审查是很严格的,重新出一套报告,交给企业,有企业去税务换回即可,如果企业没有发出报告,你们可以重新出具然后快递啊
本站涵盖的内容、图片等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系ynstorm@foxmail.com进行删除!